房地产企业财务制度范本

PAGE房地产企业财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本房地产企业的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及房地产行业通行标准制定。（二）适用范围本制度适用于本房地产企业及其所属各部门、各项目公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制及财务分析，为公司决策提供及时有效的信息支持。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供财务依据。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算、资金计划等，确保公司财务工作有序开展。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.负责公司财务档案管理，确保财务档案的安全、完整和有效利用。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。7.负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略规划和年度财务计划。组织领导财务团队，进行财务核算、财务分析、资金管理、税务筹划等工作。参与公司重大决策，提供财务专业支持，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。审核财务报表、财务预算、资金计划等重要财务文件，确保财务信息的准确性和合规性。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作，提供相关财务数据支持。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。协助会计进行财务核算工作，提供资金收支相关数据支持。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金收支中的问题。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，客观公正，保守公司财务机密。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，廉洁奉公，杜绝贪污受贿行为。3.不断提高专业素质和业务能力，为公司提供优质高效的财务服务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.本公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.本公司按照国家相关规定和行业通行做法，对固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备计提等会计估计进行合理确定，并根据实际情况适时调整。（二）会计科目设置与使用1.本公司根据国家会计准则和公司实际情况，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。2.会计科目使用应严格按照公司财务制度规定进行，确保会计核算的一致性和准确性。3.对于特殊业务或新出现的经济事项，应根据会计准则和公司财务制度进行合理的会计处理，必要时可咨询专业机构或专家意见。（三）财务报表编制1.本公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度规定的格式、内容和编制方法进行编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核、总经理审批后对外报送。（四）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照公司财务制度规定进行审核和审批。2.审核无误的原始凭证交会计人员进行账务处理，编制记账凭证。3.记账凭证经审核后登记账簿，定期进行账账核对、账实核对。4.期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，并进行财务分析。四、资金管理（一）资金筹集1.本公司根据项目开发进度和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，确保贷款资金及时足额到位。4.进行股权融资或债券发行时，应按照国家相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序和信息披露义务。（二）资金使用1.本公司实行资金预算管理制度，各部门应根据项目开发计划和业务需求，编制年度、季度和月度资金预算。2.资金预算应经财务部门审核、公司管理层审批后执行，确保资金使用的合理性和计划性。3.资金使用应严格按照审批后的预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金预算，应按照规定程序进行审批。4.资金支付应按照公司财务制度规定的审批流程进行，确保资金支付的安全、合规。（三）资金结算1.本公司采用银行转账、支票、汇票、网上支付等多种结算方式进行资金结算，确保资金结算的安全、快捷、准确。2.出纳人员应及时办理资金收付业务，登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。3.对于大额资金支付或重要资金结算业务，应实行双人经办、集体决策等内部控制措施，防范资金风险。（四）资金风险管理1.本公司建立资金风险预警机制，定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和预警资金风险。2.加强对银行贷款、债券发行等融资业务的风险管理，合理控制融资规模和融资成本，防范融资风险。3.优化资金结构，保持合理的资金流动性，确保公司资金链的稳定。4.加强对资金使用的监督和管理，防止资金挪用、浪费等行为，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.本公司房地产项目成本主要包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。2.成本核算应按照项目开发进度和成本核算对象进行，确保成本核算的准确性和及时性。3.费用分为管理费用、销售费用、财务费用等期间费用，应按照费用性质和用途进行分类核算。（二）成本费用控制措施1.成本预算编制：各部门应根据项目开发计划和成本费用控制目标，编制详细的成本预算，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。2.成本费用审批：严格执行成本费用审批制度，所有成本费用支出必须经过规定的审批流程，确保支出的合理性和必要性。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，奖优罚劣。4.成本费用控制方法：采用目标成本法、标准成本法等成本控制方法，对项目成本进行全过程控制。加强对采购环节、工程施工环节等关键环节的成本控制，降低成本费用支出。（三）成本费用报销规定1.报销人员应按照公司财务制度规定填写报销凭证，附上相关原始凭证，并经部门负责人、财务审核、公司领导审批后报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，不得虚报、冒领费用。3.严格控制费用报销标准，对于超出标准的费用支出，应经特殊审批后方可报销。4.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人员补充或更正。六、税务管理（一）税务政策遵循1.本公司严格遵守国家税收法律法规，依法纳税，履行纳税义务。2.及时关注国家税收政策变化，根据政策调整合理调整公司税务策略，降低税务风险。（二）税务申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法规规定，按时进行税务申报，确保申报数据真实、准确、完整。2.及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。3.对于重大税务事项，应提前与税务机关沟通，了解相关政策和要求，确保税务处理的合规性。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应结合公司经营活动和财务状况进行，不得采取违法违规手段进行避税。3.定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保其有效性和适应性。七、财务审计与监督（一）内部审计1.本公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间安排。3.审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.公司管理层应重视内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改，完善内部控制制度。（二）外部审计1.本公司定期聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规进行审计工作，确保审计报告的真实性和公正性。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，协助审计工作顺利开展。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解公司财务状况和经营成果。2.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务人员的管理和监督，确保财务工作规范有序。3.公司员工有权对财务工作中的违规行为进行举报，公司应及时进行调查处理，维护公司财务秩序。八、财务档案管理（一）档案范围本公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告及其他重要财务文件等。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类编号。2.整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。（三）档案保管期限财务档案保管期限应按照国家相关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表