保洁公司会计财务制度

PAGE保洁公司会计财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范保洁公司的会计核算和财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高公司财务管理水平，保障公司的稳健运营，为公司的决策提供可靠的财务依据。（二）适用范围本制度适用于本保洁公司及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：会计核算应准确无误，财务数据应精确可靠，确保财务报表的质量。4.及时性原则：及时记录、处理各项经济业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和完整性。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设立独立的财务部门，配备专业的会计人员，负责公司的会计核算和财务管理工作。（二）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理公司的会计工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核重要财务事项，确保财务决策的合理性和合规性。协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系。定期对财务工作进行总结和分析，为公司管理层提供财务建议。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责日常账务处理，包括账务记录、凭证制作、账目核对等。协助财务主管进行财务分析和预算编制。保管会计档案，确保档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行会计职责。2.诚实守信，保证财务信息的真实性和可靠性。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不得谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏不倚处理财务事务。5.坚持准则，严格遵守国家财务制度和会计准则。6.提高技能，不断提升专业素质和业务能力。7.参与管理，为公司财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为公司各部门提供优质的财务服务。三、会计核算基础（一）会计期间本公司会计年度采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（三）会计核算方法1.采用借贷记账法进行会计核算。2.以权责发生制为基础确认收入和费用。3.各项财产物资按照历史成本计价。（四）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、报销单等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的正确性和合规性。4.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。（五）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，做到账账相符、账实相符。（六）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度编制，确保数据的准确性和一致性。3.财务报表应经公司负责人、财务主管审核签字后对外报送。四、收入管理（一）收入确认原则1.保洁服务收入在劳务已经提供，收到款项或取得收款权利时确认收入。2.对于长期保洁服务合同，按照合同约定的收款进度分期确认收入。（二）收入核算1.公司应设置“主营业务收入”科目，核算保洁服务收入。2.收到客户款项时，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。3.对于预收账款，应在提供保洁服务后确认收入，借记“预收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。（三）收入管理要求1.加强与客户的沟通，及时了解客户需求，确保保洁服务质量，提高客户满意度，促进收入的稳定增长。2.严格按照合同约定收取款项，对于逾期未付款项，应及时催收。3.建立收入台账，详细记录收入的发生时间、金额、客户名称等信息，便于核对和统计。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括保洁人员工资、清洁用品、设备折旧等与保洁服务直接相关的成本。2.间接成本：包括管理人员工资、办公费用、水电费等不能直接归属于某一项保洁服务的成本。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.直接成本应按照保洁服务项目进行归集和核算。2.间接成本应按照一定的分配方法分摊到各个保洁服务项目中。3.期间费用应在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.制定合理的成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标。2.加强对保洁人员工资、清洁用品采购等成本费用的管理，降低成本支出。3.严格控制间接成本和期间费用，杜绝不合理的开支。4.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严禁坐支现金，现金收支应及时入账。（二）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户欠款情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销。（三）存货管理1.存货包括清洁用品、设备配件等。2.建立存货采购、验收、保管、领用制度，确保存货的安全和完整。3.定期对存货进行盘点，做到账实相符，对于盘盈、盘亏的存货应及时进行处理。（四）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如清洁设备、运输车辆等。2.固定资产应按照规定进行初始计量和后续计量，计提折旧。3.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。4.定期对固定资产进行清查，确保固定资产的正常使用和安全。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。（二）纳税申报1.按时申报缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2.准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报的真实性和准确性。（三）税务风险管理1.加强对税收政策的学习和研究，及时了解税收政策变化。2.建立税务风险预警机制，对可能存在的税务风险进行及时识别和防范。3.积极配合税务机关的检查和审计工作，依法履行纳税义务。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应定期编制财务报告，向公司管理层、股东等提供财务信息。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应经注册会计师审计后对外披露。（二）财务分析1.定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，提出改进建议和措施。九、财务监督与内部审计（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对各项财务收支进行自查，确保财务活动的合规性。3.公司负责人应定期对财务工作进行检查和指导，发现问题及时整改。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计