轧石场财务制度

PAGE轧石场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范轧石场的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保轧石场各项财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障轧石场的持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于轧石场及其所属各部门、各生产经营环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映轧石场的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为轧石场的决策提供及时、有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支平衡原则：轧石场应当合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置轧石场设立独立的财务部门，负责统一管理轧石场的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责轧石场的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务预算和财务控制。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织财务核算和财务报告工作，定期向轧石场管理层汇报财务状况和经营成果。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护轧石场的良好财务形象。参与轧石场的重大决策，提供财务分析和决策支持。2.会计职责按照国家统一的会计制度和轧石场的财务制度，进行财务核算，编制会计凭证、账簿和财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，及时反馈预算执行情况。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。参与财务审计和内部审计工作，配合审计部门提供相关资料。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保资金收付的安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。三、财务核算（一）会计核算基础轧石场采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和轧石场的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.轧石场应按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.在编制财务报表前，应进行全面的财产清查和账目核对，确保账账相符、账实相符。3.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保其质量。四、资金管理（一）资金筹集1.轧石场根据生产经营需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括自有资金、银行贷款、股东投资等。2.筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。3.财务部门应及时掌握资金市场动态，优化资金筹集结构，降低资金成本。（二）资金使用1.轧石场应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于生产经营的合理需要。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金限额由财务部门根据轧石场的实际情况提出申请，报开户银行批准后执行。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批制度进行，确保现金支付的安全、合规。3.加强对现金收付凭证的管理，确保凭证的真实性、完整性和合法性。（四）银行存款管理1.轧石场应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。3.严格遵守银行结算制度，办理银行结算业务时，应认真审核结算凭证，确保结算业务的准确、及时。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.根据固定资产的性质和用途，将其分为以下几类：房屋及建筑物：包括生产车间、仓库、办公用房等。机器设备：包括轧石机、破碎机、输送带等生产设备。运输设备：包括汽车、装载机等运输工具。电子设备：包括计算机、打印机、监控设备等。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据轧石场的生产经营需要和发展规划，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置计划应经财务负责人审核，报轧石场管理层批准后执行。3.购置固定资产时，应按照规定进行招标采购或询价采购，确保购置价格合理、质量可靠。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据国家有关规定和轧石场的实际情况确定。2.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，计算固定资产折旧，并及时进行账务处理。3.固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，会同设备管理部门等相关部门共同进行。2.固定资产清查应做到账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产清查结果应形成书面报告，报财务负责人审核，经轧石场管理层批准后进行账务调整。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用包括生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。2.生产成本是指轧石场为生产产品而发生的各项直接费用，包括原材料、燃料、动力、直接人工等。3.制造费用是指轧石场为生产产品而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费等。4.管理费用是指轧石场行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。5.销售费用是指轧石场为销售产品而发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、运输费、装卸费等。6.财务费用是指轧石场为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和轧石场的成本核算办法，对成本费用进行核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确核算。3.加强对成本费用的控制和分析，定期编制成本费用报表，为轧石场的成本管理和决策提供依据。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围和责任。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用关键环节的控制，降低成本费用支出。3.定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。七、收入与利润管理（一）收入管理1.轧石场的收入包括产品销售收入、其他业务收入等。2.产品销售收入应按照合同约定或市场价格及时确认，确保收入的真实性和完整性。3.加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时核对收入款项，确保收入资金的安全。（二）利润管理1.轧石场应按照国家统一的会计制度规定，计算和结转利润。2.利润分配应按照公司章程和有关规定进行，确保利润分配的合法、合规。3.加强对利润的分析和管理，合理安排利润分配，提高轧石场的盈利能力和发展能力。八、税务管理（一）税务登记轧石场应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报税务信息。（二）纳税申报与缴纳1.财务部门应按时、准确地进行纳税申报，按照规定缴纳各项税款。2.加强对税务政策的研究和学习，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.积极配合税务机关的检查和审计工作，如实提供相关资料，确保税务合规。九、财务审计与监督（一）内部审计1.轧石场应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计工作由独立的内部审计机构或人员负责实施，审计结果应及时向轧石场管理层报告。3.内部审计机构或人员应严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对轧石场的财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作的顺利进行。3.认真对待外部审计意见，及时进行整改，不断提高轧石场的财务管理水平。（三）财务监督1.轧石场管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况和财务工作的质量。2.财务部门应建立健全内部财务监督机制，加强对财务人员的