职业教育机构财务制度

PAGE职业教育机构财务制度一、总则（一）目的为规范本职业教育机构（以下简称“机构”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本职业教育机构及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖机构所有财务收支活动，全面、系统地记录和管理财务信息。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和分析，为机构决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则注重资金的使用效益，合理配置资源，降低成本，提高机构的经济效益。（四）财务管理体制1.机构实行统一领导、分级管理的财务管理体制。2.财务部门在机构负责人的领导下，负责组织、实施、监督本机构的财务管理工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责机构的财务核算、财务管理和财务监督等工作。2.财务部门应根据工作需要设置会计、出纳等岗位，并明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为机构决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保机构资金的安全和正常运转。加强财务监督，严格执行财务规章制度，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护机构的合法权益。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务决算，参与财务分析工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为财务人员晋升、奖惩的依据。三、财务核算（一）会计核算基础1.本机构采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计信息的真实、准确、完整。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和本机构的实际情况，设置会计科目，进行会计核算。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等基本要素。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容完整，摘要清晰，会计分录正确，编号连续。4.会计凭证应及时传递、及时审核、及时装订成册，并妥善保管。（四）会计账簿1.本机构设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，做到账账相符、账实相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时查明原因，并进行处理。（五）财务报表1.本机构定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖机构公章后报送相关部门和人员。四、收入管理（一）收入范围1.本机构的收入包括学费收入、培训收入、教材销售收入、其他业务收入等。2.学费收入是指机构按照规定的收费标准向学员收取的学费、住宿费等费用。3.培训收入是指机构开展各类培训业务所取得的收入。4.教材销售收入是指机构销售教材、辅导资料等所取得的收入。5.其他业务收入是指机构除上述收入以外的其他收入，如场地出租收入、咨询服务收入等。（二）收费管理1.严格按照国家有关规定和机构的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费项目和收费标准应在机构显著位置公示，接受社会监督。3.建立健全收费管理制度，规范收费行为，确保收费合法合规。（三）收入确认1.学费收入、培训收入等按照权责发生制原则确认收入。在提供相关服务或培训课程后，根据合同约定或实际完成进度确认收入。2.教材销售收入在发出教材并收到款项或取得收款权利时确认收入。3.其他业务收入在相关经济业务完成并收到款项或取得收款权利时确认收入。（四）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、清晰。2.财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围1.本机构的支出包括人员费用、教学费用、办公费用、设备购置费用、其他业务支出等。2.人员费用是指机构支付给员工的工资、奖金、福利、社会保险等费用。3.教学费用是指机构开展教学活动所发生的费用，如教材费、教具费、实验费、实习费等。4.办公费用是指机构日常办公所发生的费用，如办公用品费、水电费、通讯费、差旅费等。5.设备购置费用是指机构购置教学设备、办公设备等所发生的费用。6.其他业务支出是指机构除上述支出以外的其他支出，如场地租赁费用、咨询服务费用等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应根据支出的合理性、必要性和合法性进行审批，对不符合规定的支出予以拒绝。（三）支出核算1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算准确、清晰。2.财务部门应定期对支出情况进行核对和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）费用控制1.加强费用控制，严格执行费用预算，确保各项费用支出不超过预算指标。2.优化支出结构，合理安排资金，提高资金使用效益。3.建立费用分析制度，定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应严格按照国家有关现金管理的规定进行管理，做到日清月结，账款相符。银行存款应按照银行结算制度的规定进行管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。其他货币资金应按照规定的用途使用，定期进行清理和核对。2.应收账款应按照合同约定及时催收应收账款，确保款项及时收回。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位、催收情况等信息。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。3.存货包括教材、教具、办公用品等。建立存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。加强存货采购管理，合理控制存货库存，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、教学设备、办公设备等。2.固定资产应按照国家有关固定资产管理的规定进行核算和管理。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门、折旧情况等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。5.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提准确、合理。（三）无形资产1.无形资产是指机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等。2.无形资产应按照国家有关无形资产管理的规定进行核算和管理。3.建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、取得时间、取得方式、价值、摊销情况等信息。4.无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产摊销计提准确、合理。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，对流动资产、固定资产、无形资产等进行全面清查盘点。2.资产清查应制定详细的清查方案，明确清查范围、清查方法、清查时间等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出处理意见和建议。4.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，并按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债范围1.本机构的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。2.短期借款是指机构向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的借款。3.应付账款是指机构因购买商品、接受劳务等而应付给供应商的款项。4.应付职工薪酬是指机构按照规定应支付给员工的工资、奖金、福利、社会保险等费用。5.应交税费是指机构按照国家规定应缴纳的各种税费。6.其他应付款是指机构除上述负债以外的其他应付款项，如押金、保证金等。（二）负债核算1.各项负债应按照规定的会计科目进行核算，确保负债核算准确、清晰。2.财务部门应定期对负债情况进行核对和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）负债偿还1.按照合同约定及时偿还各项负债，确保机构的信用良好。2.建立负债偿还计划，合理安排资金，确保按时足额偿还负债。3.对逾期未偿还的负债，应查明原因，采取有效措施进行偿还，必要时可与债权人协商解决。八、财务预算（一）预算编制原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.真实性原则预算编制应以实际情况为依据，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖机构所有财务收支活动，全面、系统地编制预算。4.准确性原则预算数据的计算和预测应准确无误，保证预算的质量。5.及时性原则及时编制预算，确保预算按时下达和执行。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制预算。2.零基预算是指不考虑以往年度的预算执行情况，以零为基础编制预算。3.滚动预算是指预算期与会计年度相脱节，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本机构的发展战略和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合本机构的总体目标和财力状况，提出本机构下一年度的预算草案，报机构负责人审批。3.机构负责人审批通过后，将预算草案提交董事会或理事会审议通过。4.经董事会或理事会审议通过的预算，由机构负责人下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整的原因、内容、金额等，报财务部门审核。3.财务部门审核后，提出审核意见，报机构负责人审批。4.机构负责人审批通过后，将预算调整方案提交董事会或理事会审议通过。5.经董事会或理事会审议通过的预算调整方案，由机构负责人下达各部门执行。九、财务分析（一）分析内容1.财务状况分析包括资产负债分析、偿债能力分析、营运能力分析等。2.经营成果分析包括收入分析、成本分析、利润分析等。3.现金流量分析包括现金流入分析、现金流出分析、现金净流量分析等。（二）分析方法1.比较分析法将本机构的财务数据与同行业其他机构或本机构历史数据进行比较，找出差异，分析原因。2.比率分析法计算各项财务比率，如资产负债率、毛利率、净利率、应收账款周转率、存货周转率等，分析机构的财务状况和经营成果。3.趋势分析法对本机构的财务数据进行连续几年的分析，观察其变化趋势，预测未来发展前景。（三）分析报告1.定期编制财务分析报告，为机构决策提供依据。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。3.财务分析报告应经财务负责人审核签字，并加盖机构