园林公司财务制度管理

PAGE园林公司财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范园林公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于园林公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司财务管理工作。财务部应根据公司业务规模和管理需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制财务预算、财务报告等，为公司决策提供财务支持。监督财务制度执行情况，防范财务风险。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核、装订和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.财务管理人员负责财务预算的编制、执行和监控。进行财务分析，为公司经营决策提供数据支持和建议。参与公司投资、融资等重大财务决策。4.资金管理人员负责公司资金的筹集、调配和使用。监控资金流动，确保资金安全。办理银行结算等资金相关业务。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]前，各部门应根据公司战略目标和业务计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体目标，编制公司年度财务预算草案。2.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算需要调整，各部门应及时提出预算调整申请。财务部对调整申请进行审核，报公司管理层审批后进行预算调整。（二）预算执行与监控1.预算分解将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门和各阶段的预算执行目标。2.执行监控财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行纠正。各部门应定期向财务部报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施。（三）预算考核1.考核指标设定预算执行率、收入完成率、成本控制率等考核指标。2.考核方式定期对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）工程收入1.合同签订园林工程项目合同签订前，应进行严格的合同评审，确保合同条款明确、合理，避免潜在风险。合同签订后，应及时将合同信息传递给财务部，作为收入核算的依据。2.收入确认根据工程进度和合同约定条款，按照相关会计准则确认工程收入。工程竣工验收合格后，及时办理工程结算手续，确认最终工程收入。（二）其他收入1.苗木销售收入建立苗木销售台账，记录苗木品种、数量、价格、销售日期等信息。按照实际销售金额确认苗木销售收入。2.设计服务收入根据设计合同约定和设计进度，确认设计服务收入。设计成果交付后，及时办理结算手续，确认最终设计服务收入。五、成本费用管理（一）成本管理1.工程成本工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本如苗木采购、人工费用、机械租赁等；间接成本如项目管理人员薪酬、办公费用等。建立工程成本核算台账，按项目归集成本费用，准确计算工程成本。加强成本控制，通过优化施工方案、合理采购等措施降低工程成本。2.苗木成本苗木采购应进行严格的供应商筛选和采购价格控制。建立苗木出入库管理制度，准确记录苗木采购、领用、库存情况，核算苗木成本。（二）费用管理1.管理费用明确管理费用的开支范围和标准，如办公费、差旅费、业务招待费等。严格费用审批流程，各项费用支出应经相关负责人审批后报销。2.销售费用用于市场推广、销售团队薪酬等方面的费用支出。加强销售费用控制，提高销售费用使用效益。3.财务费用核算公司利息收支、手续费等财务费用。合理安排资金，降低财务费用支出。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。2.银行存款管理定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。加强银行账户管理，防范银行账户风险。（二）应收账款管理1.台账建立对园林工程项目应收账款建立详细台账，记录客户信息、合同金额、欠款金额、欠款期限等。2.催收管理定期对应收账款进行催收，制定催收计划，明确责任人和催收时间节点。对于逾期账款，采取有效措施进行追讨，必要时通过法律手段维护公司权益。（三）存货管理1.苗木存货管理加强苗木存货的日常管理，包括浇水、施肥、病虫害防治等。定期对苗木存货进行盘点，确保账实相符。合理控制苗木存货数量，避免积压和浪费。2.工程物资存货管理建立工程物资出入库管理制度，严格工程物资领用审批。定期对工程物资进行盘点，及时清理积压物资。（四）固定资产管理1.资产购置固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批，确保资产购置符合公司需求和预算。2.折旧计提根据固定资产折旧政策，合理计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实资产状况，发现问题及时处理。4.资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入及时入账。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.按时申报财务人员应按照国家税收法律法规规定，按时申报各类税款，确保申报数据准确无误。2.足额缴纳根据申报结果，及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.合理节税在合法合规的前提下，通过合理的税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期报告每月、每季度、每年按时编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，符合国家会计准则和公司财务制度要求。2.专项报告根据公司管理层需要，编制专项财务报告，如项目成本分析报告、资金使用情况报告等。（二）财务分析1.指标分析对公司财务指标进行分析，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。通过指标分析，评估公司财务状况和经营成果，发现问题和潜在风险。2.趋势分析分析公司财务数据的变化趋势，为公司决策提供参考依据。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。九、财务内部控制（一）内部控制制度建立1.制度设计建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个环节。明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。2.风险评估定期对公司财务风险进行评估，识别潜在风险点，并制定相应的风险应对措施。（二）内部控制执行与监督1.执行监督加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。对违反内部控制制度的行为进行严肃处理。2.内部审