门店承包制财务制度

PAGE门店承包制财务制度一、总则（一）目的为规范公司门店承包制的财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障公司和承包方的合法权益，提高门店经营效益，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司采用承包制经营的所有门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务核算和报表编制应准确反映门店的财务状况和经营成果。3.独立性原则：门店财务应相对独立核算，便于清晰考核经营业绩。4.监督与制衡原则：建立健全财务监督机制，确保财务权力的合理制衡。二、承包关系与财务责任（一）承包关系公司与承包方签订承包经营合同，明确双方的权利义务。承包方负责门店的日常经营管理，享有一定的经营自主权，但需接受公司的统一管理和监督。（二）财务责任1.公司财务责任制定统一的财务管理制度和核算办法，指导门店财务工作。对门店财务状况进行定期监督检查，确保财务信息真实可靠。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，处理门店相关财务事宜。审核门店重大财务决策，如投资、融资、资产处置等。2.承包方财务责任按照公司财务制度要求，建立健全门店内部财务管理制度，规范财务核算流程。负责门店日常财务收支的管理和核算，确保资金安全。定期编制财务报表，向公司报送财务信息，及时反映门店经营情况。配合公司完成财务审计、税务申报等工作，提供相关资料。合理控制门店成本费用，提高经营效益，对门店财务结果负责。三、财务核算（一）会计核算主体各承包门店作为独立的会计核算主体，单独设置会计账簿，进行财务核算。（二）会计科目设置参照国家统一会计制度和公司财务管理要求，结合门店经营特点，设置会计科目。主要包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）记账方法采用借贷记账法进行账务处理，遵循权责发生制原则。（四）财务报表编制1.月报：每月终了，承包方应编制资产负债表、利润表和现金流量表，报送公司财务部。报表应数字准确、内容完整、报送及时。2.季报：除月报外，每季度末还需编制季度财务分析报告，对门店经营情况进行分析总结，提出改进措施和建议。3.年报：年度终了，编制年度财务决算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。同时，撰写年度财务工作总结，对全年财务工作进行全面回顾和评价。四、资金管理（一）资金筹集1.自有资金：公司投入门店的启动资金及后续经营积累的资金，作为门店自有资金用于日常经营周转。2.外部融资：经公司批准，门店可根据经营需要通过合理渠道进行外部融资，如银行贷款等。融资方案需报公司备案，并按照公司要求进行管理和使用。（二）资金使用1.预算管理：承包方应根据门店经营计划编制年度资金预算，经公司审核批准后严格执行。预算应涵盖收入、成本、费用、投资等各项资金收支项目，确保资金合理安排。2.资金审批流程日常经营费用支出：按照门店内部审批制度执行，一般费用由门店负责人审批，重大费用需报公司审批。采购支出：根据采购合同和审批权限进行审批，确保采购资金用于符合经营需求的物资采购。投资支出：涉及门店重大投资项目，需提前编制投资计划，报公司进行可行性研究和审批，按照审批后的投资方案使用资金。3.资金安全管理门店应加强资金安全防范意识，妥善保管现金、票据、印章等重要财务资料。严格执行库存现金限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金收支准确无误。（三）资金结算1.收入结算：门店销售收入应及时足额入账，通过银行转账等方式结算，确保资金回笼安全快捷。对于现金收入，应严格按照现金管理制度执行，及时缴存银行。2.支出结算：根据合同约定和审批后的支出申请，采用银行转账、支票、汇票等方式进行支付结算。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。五、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算对象：门店经营过程中发生的各项成本，按照不同的经营项目、产品或服务进行明细核算。2.成本项目：主要包括商品采购成本、运输成本、仓储成本、直接人工成本等。3.成本控制措施优化采购流程，与供应商建立长期稳定合作关系，争取更有利的采购价格和条件，降低采购成本。合理安排库存，控制库存水平，减少库存积压和损耗，降低仓储成本。加强员工培训，提高工作效率，合理配置人力资源，降低人工成本。（二）费用管理1.费用分类：分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用：包括门店租金、水电费、广告费、促销费、差旅费等与经营活动直接相关的费用。管理费用：涵盖门店管理人员薪酬、办公费、折旧费、无形资产摊销等费用。财务费用：主要是门店融资产生的利息支出、手续费等。2.费用报销制度明确费用报销标准和审批流程，严格按照制度执行。报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。对于大额费用支出，应提供详细的费用说明和相关证明材料。六、利润分配（一）利润计算门店年度净利润按照以下公式计算：净利润=利润总额所得税费用。其中，利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，具体比例按照国家法律法规和公司章程执行。3.向承包方分配利润，分配比例根据承包经营合同约定执行。4.剩余利润作为公司留存收益，用于公司发展和补充门店后续经营资金等。七、税务管理（一）税务登记承包方应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保门店税务登记信息准确完整。（二）纳税申报1.门店应按照税务机关规定的申报期限和内容，如实申报缴纳各项税款，包括增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税及教育费附加等。2.承包方负责收集、整理纳税申报所需资料，确保申报数据真实可靠，并按时提交申报资料。（三）税务筹划在合法合规的前提下，公司和承包方应共同进行税务筹划，合理降低税务成本。关注税收政策变化，充分利用税收优惠政策，优化门店经营模式和财务安排，实现税务效益最大化。八、财务监督与审计（一）内部监督1.公司财务部定期对门店财务进行检查，包括账务核对、资金盘点、费用报销审核等，及时发现和纠正财务问题。2.门店应建立内部财务监督机制，设立财务监督岗位或指定专人负责财务监督工作，对财务收支、资金使用、成本费用控制等进行日常监督。（二）审计1.公司每年定期对门店进行财务审计，审计内容包括财务报表真实性、财务制度执行情况、经营成果及财务收支合规性等。2.根据需要，可委托外部审计机构对门店进行专项审计或年度审计，审计结果作为考核门店经营业绩和承包方工作的重要依据。九、财务档案管理（一）档案范围门店财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、审计报告等与财务相关的各类文件和资料。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管地点，配备必要的保管设施，确保档案安全完整。2.按照档案管理要求，对财务档案进行分类整理、编号装订，并建立档案目录。3.财务档案保管期限按照国家法律法规规定执行，期满后按照规定程序进行销毁或存档。（三）档案查阅1.公司内部人员查阅财务档案，需经相关负责人批准，并办理查阅登记手续。2.