奶茶公司财务制度

PAGE奶茶公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范奶茶公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于奶茶公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和财务信息的真实可靠。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。2.执行国家财经法规和公司财务制度，负责公司资金管理、税务管理、资产管理等工作。3.参与公司经营决策，提供财务支持和风险评估，协助制定公司发展战略和预算计划。4.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与公司重大经营决策，提供财务专业意见，审核财务报表和重要财务文件。负责财务团队建设与管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责公司各项费用的审核与报销，监督公司财务收支情况，确保财务支出合规合理。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符，及时发现和处理财务问题。协助财务经理完成年度预算编制和财务分析工作，提供相关财务数据支持。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务相关工作，如费用报销审核等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应报经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。2.会计人员应按照规定的会计科目进行账务处理，确保会计信息的一致性和可比性。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度规定的格式和要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理负责对财务报表进行审核，确保财务报表的真实性和准确性。审核无误后，加盖公司公章，并由财务经理、法定代表人签字后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。3.涉及股权融资等重大资金筹集事项，应按照公司决策程序进行审批，并及时披露相关信息。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.公司各项费用支出应按照财务审批流程进行审批，审批通过后方可支付。费用报销应符合公司财务制度规定，提供真实、合法、有效的报销凭证。4.公司资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。对于金额较大的资金支付，应实行集体决策和联签制度。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。2.出纳人员应按照规定的结算方式办理资金收付业务，严格遵守银行结算纪律。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理流程和岗位职责，加强对资金收支的监督和控制。2.实行不相容岗位分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.通过内部审计等方式，定期对资金管理情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户核对账目，催收应收账款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，并计提坏账准备。3.存货包括原材料、库存商品、周转材料等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。按照规定的存货计价方法进行核算，合理确定存货成本。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制可辨认的非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定的标准进行确认和计量，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得时间、原值、摊销、使用部门等信息。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限计提，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。对于无形资产的减值情况，应按照规定计提减值准备。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照权责发生制原则，正确划分本期成本与下期成本的界限、成本与费用的界限、各成本核算对象之间的成本界限。3.加强对成本核算过程的管理，及时收集、整理成本核算资料，确保成本核算数据的真实、准确、完整。（二）费用控制1.公司实行费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制费用预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。2.费用支出应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.加强对各项费用的审核与控制，严格执行费用报销制度，杜绝不合理的费用支出。4.定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照国家统一会计制度规定的收入确认原则进行收入核算。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售收入核算1.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。2.财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入，并进行账务处理。3.加强对销售收入的管理，定期与销售部门核对销售数据，确保销售收入的真实性和准确性。（三）其他收入管理1.公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等。2.对于其他收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报内容进行纳税申报。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保纳税申报数据的真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的应纳税额，及时足额缴纳税款。不得拖欠、偷逃税款。2.加强对税款缴纳情况的管理，定期核对税款缴纳记录，确保税款缴纳的准确性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险的发生。九、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.按照国家法律法规和公司章程规定的顺序进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由公司股东大会决定。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审核后，提交公司股东大会审议批准。3.利润分配方案经批准后，由财务部门按照规定进行账务处理，并组织实施。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，定期对公司财务报表、财务制度执行情况、内部控制有效性等进行审计。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。4.内部审计机构应及时向公司管理层提交审计报告，针对审计发现的问题提出改进建议，并跟踪整改情况。（三）外部审计1.按照国家法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计意见和建议进行分析研究，及时采取措施进行整改。十一、财务档案管理（一）财务档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务文件等。2.财务档案应按照规定的分类方法进行整理和归档，确保档案的完整性和系统性。（二）财务