同兴会计事务所财务制度

PAGE同兴会计事务所财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范同兴会计事务所（以下简称“本所”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本所各项业务的顺利开展，促进本所持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于同兴会计事务所及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本所财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和管理。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责本所财务管理制度的制定、修订和组织实施。2.组织开展财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映本所财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。4.进行成本费用控制与管理，开展财务分析，为管理层决策提供依据。5.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.管理财务档案，确保财务资料的完整、安全和可追溯。（二）财务人员配备1.本所配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责本所财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项，为管理层提供财务决策支持。负责资金管理、税务筹划、成本控制等工作，协调与外部金融机构、税务机关等的关系。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家统一会计制度和本所财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责各类费用的审核、报销工作，确保费用支出合规、合理。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如费用报销的初审等。三、财务核算（一）会计核算基础1.本所采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.本所按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据实际业务需要进行明细核算。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.本所定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和编制要求进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由财务经理审核，经所长批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.本所根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金来源稳定。2.筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，不得非法集资或采取其他违法违规方式筹集资金。3.对筹集的资金应进行严格管理，明确资金用途，确保资金专款专用。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各项资金支出应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。3.资金支付应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后办理支付手续。4.加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行分析和评价，确保资金使用安全、合理、有效。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金收付安全。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照规定的范围和标准进行，严禁白条抵库和超范围使用现金。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.妥善保管银行存款相关票据和印鉴，防止丢失和被盗用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.本所成本费用主要包括营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.营业成本是指本所在提供会计服务过程中发生的直接成本，如人工成本、办公费用等。3.管理费用是指本所行政管理部门为组织和管理事务所经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。4.销售费用是指本所在销售会计服务过程中发生的各项费用，如市场推广费、业务招待费等。5.财务费用是指本所在筹集资金和使用资金过程中发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对成本费用进行核算，准确归集和分配各项成本费用。2.建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生情况，便于成本费用的分析和控制。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制和降低成本费用。（三）成本费用控制1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算分解到各部门和各项目。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.定期对成本费用控制情况进行考核，对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对控制不力的进行处罚。六、收入管理（一）收入确认原则1.本所按照与客户签订的合同或协议约定的收费标准和结算方式确认收入。2.对于提供劳务收入，在劳务已经提供，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。（二）收入核算1.按照不同的业务类型和客户，分别设置收入明细账户，进行明细核算。2.准确记录收入的发生时间、金额、来源等信息，确保收入核算的准确性。（三）收入管理1.加强对收入合同的管理，明确合同双方的权利和义务，确保合同的顺利履行。2.及时催收款项，对逾期未收的款项，应采取有效措施进行催收，确保收入的及时足额收回。3.定期对收入情况进行分析，了解收入结构和变化趋势，为业务决策提供依据。七、税务管理（一）税务登记与申报1.本所按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.确定专人负责税务申报工作，按时准确填报各类纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。八、财务档案管理（一）档案范围1.本所财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单、发票等各类财务文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时对财务档案进行整理，确保档案资料的完整性和规范性。2.定期将整理好的财务档案进行归档，按照档案类别和时间顺序进行编号和存放，便于查找和查阅。（三）档案保管与借阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。3.严格控制财务档案的借阅，确需借阅的，应办理借阅手续，注明借阅用途、归还时间等，并确保档案的安全归还。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对本所财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.设立内部审计岗位或委托外部审计机构对本所财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.主动接受财政