项目内部财务制度

PAGE项目内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司项目内部财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司项目的顺利开展和持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司所有项目，包括但不限于工程项目、研发项目、营销项目等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。4.完整性原则：涵盖项目财务管理的各个方面，确保所有财务活动都有章可循。5.及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，为项目决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现项目经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立专门的项目财务部门，负责项目财务管理工作。项目财务部门应根据项目规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责项目财务部门的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，监督财务制度的执行情况。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和及时性。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）人员职责分工1.财务负责人职责组织领导项目财务工作，制定财务管理制度和流程。参与项目预算编制、成本控制、资金管理等工作，为项目决策提供财务支持。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司利益。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，保证财务数据的准确性和完整性。定期进行财务分析，为项目管理提供财务建议。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保账账相符、账款相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则以项目目标为导向，结合项目实际情况，合理预测项目收入、成本和费用。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠。遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的编制程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.编制依据项目可行性研究报告、项目计划和任务书等相关文件。公司历史数据和同行业类似项目的经验数据。宏观经济形势、市场趋势和政策法规等外部因素。3.编制内容收入预算：包括项目销售收入、其他业务收入等。成本预算：包括直接成本（如原材料、人工成本等）和间接成本（如管理费用、销售费用等）。费用预算：包括项目期间发生的各项费用，如差旅费、办公费、业务招待费等。资金预算：根据收入、成本和费用预算，合理安排资金收支，确保项目资金平衡。（二）预算审批1.项目预算编制完成后，由项目负责人审核签字，报公司财务负责人审批。2.财务负责人应从财务角度对预算的合理性、可行性进行审核，提出审核意见。3.经审批后的预算作为项目财务管理的依据，不得随意调整。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经济业务在预算范围内进行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。四、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，确认项目收入。2.对于销售商品收入，应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入企业。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.对于提供劳务收入，应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用不同的方法确认收入：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并将已经发生的劳务成本结转成本。已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对项目收入进行准确核算。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的清晰可查。3.加强对收入的管理，及时催收款项，确保收入足额、及时入账。对于逾期未收的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，对项目成本费用进行核算。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用数据真实、准确、完整。3.正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。（二）成本费用分类与核算1.直接成本原材料成本：核算项目生产过程中消耗的各种原材料的成本。人工成本：核算项目直接从事生产经营活动人员的工资、奖金、津贴、补贴等人工费用。其他直接成本：核算与项目生产经营直接相关的其他成本，如设备租赁费、运输费等。2.间接成本制造费用：核算项目生产车间为组织和管理生产所发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。管理费用：核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。销售费用：核算公司为销售产品或提供劳务所发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等。3.成本费用核算方法根据项目特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。对于间接成本，应采用合理的分配方法分配计入各成本核算对象。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.优化项目流程，提高工作效率，降低不必要的成本费用。4.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。六、资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求计划，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金时，应严格按照国家法律法规和金融监管要求办理相关手续，确保资金筹集合法合规。3.对筹集资金的成本、风险进行评估，选择最优的筹资方案，降低资金成本和财务风险。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.按照项目预算和实际需要，合理安排资金使用，确保资金专款专用。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.严格控制资金支付风险，确保资金支付安全。对于大额资金支付，应实行集体决策和联签制度。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算准确、及时、安全。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势、市场动态和政策法规变化，及时调整资金策略，防范资金风险。3.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警，以便采取措施加以防范和化解。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算纪律。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收款项，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据项目需要和公司规定，编制固定资产购置计划，报公司审批。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购等，确保购置资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家会计准则和公司财务制度的规定，计提固定资产折旧。合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，确保折旧计提准确、合理。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于闲置、报废等固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保资产处置合法合规。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家会计准则和公司财务制度的规定，确认和计量无形资产。对于自行研发的无形资产，应按照规定的程序进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产的账面价值进行检查，如有减值迹象，应及时计提减值准备。八、财务报告与分析（一）财务报告编制原则1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，编制财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司项目的财务状况和经营成果。（二）财务报告内容1.资产负债表：反映公司在某一特定日期的财务状况。2.利润表：反映公司在一定会计期间的经营成果。3.现金流量表：反映公司在一定会计期间的现金流入和流出情况。4.所有者权益变动表：反映公司所有者权益在一定会计期间的增减变动情况。5.财务报表附注：对财务报表的编制基础、编制方法、主要项目等进行详细说明。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为项目管理提供决策支持。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进公司项目财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对项目财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对项目财务收支、成本费用、资金使用等情况进行检查，确保财务活动合法合规。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人