诊所财务制度范本

PAGE诊所财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范诊所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障诊所的健康发展。2.适用范围本制度适用于[诊所名称]的所有财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖诊所财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置诊所设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务负责人全面负责诊所的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。参与诊所的经济决策，提供财务支持和建议。协调与外部财务相关部门的关系，如税务机关、银行等。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。对财务收支进行审核，确保其合法性和合规性。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，确保账实相符。三、财务核算1.会计核算基础诊所采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映诊所的财务状况和经营成果。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和诊所的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制诊所应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。财务负责人应对财务报表进行审核，确保其准确性和合规性。4.财务分析定期进行财务分析，为诊所的经营决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过分析，发现问题，提出改进措施，提高诊所的财务管理水平。四、收入管理1.收入范围诊所的收入包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入是指诊所提供医疗服务所取得的收入；药品收入是指诊所销售药品所取得的收入；其他收入是指除医疗收入和药品收入以外的各项收入，如培训收入、出租收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。药品收入应在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。其他收入应在满足收入确认条件时确认收入。3.收入核算与管理各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入的准确记录。加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，严格执行收费标准，杜绝乱收费现象。定期对收入进行分析，了解收入的构成和变化情况，为经营决策提供参考。五、支出管理1.支出范围诊所的支出包括医疗支出、药品支出、管理费用、财务费用等。医疗支出是指诊所开展医疗业务活动所发生的各项支出；药品支出是指诊所购买药品所发生的支出；管理费用是指诊所为组织和管理医疗活动所发生的各项费用；财务费用是指诊所为筹集资金所发生的各项费用。2.支出审批制度建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。所有支出应经过审批后方可支付。审批人应根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对于重大支出项目，应实行集体决策审批制度。3.支出核算与管理各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出的准确记录。加强对支出的管理，严格控制支出规模，节约费用开支。定期对支出进行分析，了解支出的构成和变化情况，查找不合理支出，采取措施加以改进。4.成本核算开展成本核算工作，加强成本管理。成本核算应包括医疗成本、药品成本等。确定成本核算对象和成本项目，选择合适的成本核算方法进行成本核算。通过成本核算，分析成本构成，寻找降低成本的途径，提高诊所的经济效益。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，现金收支应通过开户银行办理，不得坐支现金。核定库存现金限额，确保现金安全。每日现金库存不得超过核定限额，超过部分应及时送存银行。加强对现金收支的内部控制，现金收付应凭合法有效的凭证办理，做到账款相符。银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。根据业务需要，合理选择银行结算方式，确保资金结算的安全、快捷。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。及时清理应收账款，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险，计提坏账准备。存货管理存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货现象。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。2.固定资产固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、设备、交通工具等。根据固定资产的性质和用途，进行分类核算和管理。固定资产购置购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。购置固定资产应及时办理入账手续，准确记录固定资产的原值、折旧等信息。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核算，确保折旧计提的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，进行账务处理。加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。七、负债管理1.流动负债应付账款管理建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。及时支付应付账款，维护诊所的信誉。对于确实无法支付的应付账款，应按照规定程序进行处理。预收账款管理预收账款是指诊所按照合同规定向患者或其他单位预收的款项。加强对预收账款的管理，确保预收账款的及时入账和正确核算。按照合同约定及时提供服务或商品，冲减预收账款。2.长期负债如诊所存在长期负债，应按照借款合同的约定，按时偿还本息。加强对长期负债的管理，合理安排还款计划，并定期对长期负债的使用情况进行分析和评估。八、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合诊所的发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。预算编制应具有前瞻性和可行性，充分考虑各种因素的影响。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算是指不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算年度内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算的执行过程中，不断地调整和补充预算，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门应根据诊所的发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议数。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制诊所年度预算草案。年度预算草案经诊所管理层审议通过后，报董事会批准。4.预算执行与控制预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。九、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。诊所应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务活动进行定期审计和专项审计。2.外部审计按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对诊所的财务报表进行审计，出具审计报告。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。对于外部审计提出的意见和建议，应认真研究，及时整改。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、审计报告、税务资料、合同协议等与财务活动相关的文件和资料。2.档案整理与归档在会计年度终了后，会计人员应及时将财务档案进行整理、装订成册，并按照档案管理的要求进行分类、编号、归档。财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限