农业开发公司财务制度

PAGE农业开发公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农业开发公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，全面反映公司财务状况。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，监督预算执行情况。负责财务分析工作，为公司决策提供财务依据和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理完成其他财务工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.廉洁奉公，遵守财经纪律，杜绝贪污受贿等违法违纪行为。4.客观公正，依法办事，确保财务工作的公正性和严肃性。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如有变更需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目设置，明细账根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照连续编号顺序登记，不得跳行、隔页。记账时应使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。3.账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写，应按照规定的方法进行更正。（五）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。公司应按照相关法律法规的规定办理资金筹集手续，签订借款合同、债券发行协议等融资文件。3.公司应加强对融资资金的管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经部门负责人、财务经理、公司负责人审核批准后，方可办理资金支付手续。3.公司资金支出分为日常经营支出、投资支出、筹资支出等。日常经营支出包括采购原材料、支付工资、缴纳税费等；投资支出包括固定资产投资、对外投资等；筹资支出包括支付借款利息、偿还借款本金等。4.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金收付安全。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的范围使用，不得超范围支付现金。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。财务部门应定期对现金进行清查，确保现金管理规范。（四）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理审核，并报公司负责人批准。2.公司应加强对银行存款账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。3.银行存款收付业务应严格按照规定的程序办理，由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收付凭证，经会计审核后登记银行存款日记账。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应按照本制度中资金管理的相关规定进行管理。2.应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。公司应加强对应收及预付款项的管理，定期与客户核对账目，及时催收款项，减少坏账损失。公司应建立应收账款账龄分析制度，对逾期未收回的应收账款进行重点监控，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中说明。3.存货存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。存货应按照实际成本计价，发出存货采用加权平均法等方法进行核算。公司应定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.公司应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节进行规范管理。3.固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。2.公司应建立无形资产管理制度，对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节进行规范管理。3.无形资产应按照取得时的成本入账，使用寿命有限的无形资产应在其预计使用寿命内采用直线法进行摊销。公司应定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的无形资产，应及时查明原因并进行处理。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定。2.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。公司应按照成本核算对象和成本项目归集和分配生产经营费用，计算产品成本。3.公司应加强对成本核算的管理，定期对成本核算结果进行分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.费用是指公司在日常经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.公司应建立费用预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度费用预算，严格控制费用支出。3.费用支出应按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经部门负责人、财务经理、公司负责人审核批准后，方可办理费用支付手续。4.公司应加强对费用的分析和考核，定期对费用支出情况进行检查和分析，找出费用管理中的问题，采取有效措施降低费用。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入是指公司在日常经营活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括主营业务收入和其他业务收入。2.公司应建立收入管理制度，加强对收入确认、计量、核算和管理的控制。收入应按照合同约定或相关法律法规的规定确认，确保收入真实、准确、完整。3.公司应加强对销售合同的管理，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款，确保销售合同的履行。对销售退回、销售折让等情况，应按照规定的程序进行处理。（二）利润管理1.利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.公司应加强对利润的核算和管理，定期编制利润表，反映公司的经营成果。3.公司应按照国家有关规定，依法计算缴纳企业所得税。企业所得税应按照应纳税所得额乘以适用税率计算缴纳。4.公司应合理分配利润，按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积等，向投资者分配利润应按照公司章程的规定进行。八、财务预算与控制（一）财务预算1.公司应建立财务预算管理制度，根据年度经营计划和战略目标，编制年度财务预算。财务预算包括预算资产负债表、预算利润表、预算现金流量表及相关附表。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司总体目标和本部门实际情况提出预算草案，经财务部门审核、公司负责人批准后下达执行。3.公司应加强对财务预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）财务控制1.公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的风险控制。财务内部控制制度应涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。2.公司应定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改，确保财务内部控制制度的有效执行。3.公司应加强对财务风险的识别、评估和应对，制定相应的风险应对措施，降低财务风险。九、财务分析与评价（一）财务分析公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。1.偿债能力分析：通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析公司偿还债务的能力。2.营运能力分析：通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，分析公司资产运营效率。3.盈利能力分析：通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，分析公司盈利能力。4.发展能力分析：通过计算营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等指标，分析公司发展能力。（二）财务评价公司应建立财务评价体系，对公司财务状况和经营成果进行综合评价。财务评价指标应包括财务效益状况指标、资产营运状况指标、偿债能力状况指标和发展能力状况指标等方面。1.财务效益状况指标：如净资产收益率、总资产报酬率等。2.资产营运状况指标：如总资产周转率、流动资产周转率等。3.偿债能力状况指标：如流动比率、速动比率、资产负债率等。4.发展能力状况指标：如营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。十、财务监督与审计（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务监督应包括内部监督和外部监督。2.内部监督由公司财务部门负责，定期对公司财务活动进行检查，发现问题及时整改。3.外部监督由税务、审计等相关部门进行，公司应积极配合外部监督检查，如实提供财务资料。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对公司财务活动进行审计，出具审计报告，并提出审计意见和建议。3.公司应重视内部审计工作，对内部审计发现的问题及时进行整改，加强财务管理和内部控制。十一、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证