鞋厂会计财务制度

PAGE鞋厂会计财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范鞋厂的会计财务行为，确保财务信息的准确、完整和及时，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障鞋厂的稳健运营，为决策提供可靠的财务依据。（二）适用范围本制度适用于鞋厂内所有涉及财务活动的部门和人员，包括但不限于采购、生产、销售、仓库等部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映鞋厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖鞋厂所有财务活动，不得遗漏重要信息。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便及时决策。5.权责发生制原则：收入和费用应按照权责发生的时间进行确认和计量。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求资源的最优配置。二、财务机构与人员（一）财务部门设置鞋厂应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责财务核算、财务管理和财务监督等工作。（二）财务人员职责1.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为管理层提供财务信息支持。定期对财务账目进行核对，确保账账相符、账实相符。协助制定和执行财务管理制度，参与财务预算的编制和执行。2.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点报告，确保现金安全。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加专业培训，提高业务水平和综合素质。建立财务人员考核机制，对其工作表现进行评价和奖惩。三、会计核算（一）会计科目设置根据鞋厂的业务特点和财务核算要求，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（二）会计凭证1.原始凭证：各项经济业务发生时，应取得或填制合法、有效的原始凭证，如发票、收据、入库单、出库单等。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等要素。记账凭证应按照规定的格式和方法填制，确保会计分录正确、摘要清晰。（三）会计账簿1.总账：根据记账凭证定期登记总账，全面反映鞋厂的资产、负债、所有者权益、成本和损益等情况。2.明细账：按照会计科目设置明细账，详细记录各项经济业务的发生情况，如应收账款明细账、应付账款明细账、原材料明细账、库存商品明细账等。3.日记账：设置现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员按照业务发生顺序逐日逐笔登记，确保现金和银行存款的收支记录准确无误。4.辅助账：根据鞋厂的管理需要，设置辅助账，如固定资产台账、往来账款备查账等，以便对特定业务进行详细核算和管理。（四）财务报表1.资产负债表：反映鞋厂在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2.利润表：反映鞋厂在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等情况。3.现金流量表：反映鞋厂在一定会计期间内现金的流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。4.财务报表附注：对财务报表中重要项目的明细说明和其他需要解释的事项，以便报表使用者更好地理解财务报表的内容。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）现金管理1.现金库存限额：根据鞋厂的日常现金支出需要，核定现金库存限额，一般以不超过三天的日常零星开支为限。2.现金收支规定现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的审批程序进行，确保支出合法合规。严禁白条抵库和挪用现金。3.现金盘点：出纳人员应每日对现金进行盘点，编制现金盘点报告，发现现金短缺或溢余应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）银行存款管理1.银行账户开设：鞋厂应按照国家有关规定，在银行开设基本存款账户、一般存款账户等，用于办理日常资金收付业务。2.银行存款收支规定银行存款收支应严格遵守银行结算纪律，通过银行转账等方式进行结算。及时核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行核实和处理。（三）资金预算与控制1.资金预算编制：根据鞋厂的经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算，明确资金收支的规模和时间安排。2.资金控制：加强对资金收支的控制，严格执行资金预算，确保资金的合理使用。对重大资金支出应进行专项审批，防止资金浪费和滥用。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.成本核算对象：鞋厂的成本核算对象为生产的各类鞋子，按照不同的款式、规格、批次等进行分类核算。2.成本核算方法：采用制造成本法进行成本核算，将生产成本分为直接材料、直接人工和制造费用三个项目，分别进行归集和分配。（二）成本费用控制1.成本费用预算：制定成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标，并将预算指标分解到各部门和各环节。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制和降低。3.成本费用考核：建立成本费用考核机制，对各部门和各环节的成本费用控制情况进行考核，与绩效挂钩，激励员工降低成本费用。（三）费用报销规定1.报销范围：明确费用报销的范围，包括办公费、差旅费、业务招待费、运输费、水电费等。2.报销标准：制定各项费用的报销标准，如差旅费的住宿标准、交通标准，业务招待费的限额等。3.报销流程：员工发生费用后，应按照规定填写报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、总经理审批后，方可报销。六、销售与收款管理（一）销售合同管理1.合同签订：销售部门在签订销售合同前，应进行合同评审，确保合同条款符合鞋厂的利益和法律法规要求。合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。2.合同执行：销售部门应按照合同约定组织生产和发货，确保按时、按质、按量履行合同义务。财务部门应根据合同约定，及时确认销售收入和应收账款。3.合同变更与解除：如销售合同发生变更或解除，销售部门应及时通知财务部门，并办理相关手续，调整销售收入和应收账款。（二）销售收款管理1.收款政策：制定合理的收款政策，明确收款期限、收款方式等，确保货款及时收回。2.应收账款管理：建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.坏账管理：按照国家统一会计制度的规定，计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。七、采购与付款管理（一）采购合同管理1.合同签订：采购部门在签订采购合同前，应进行合同评审，确保合同条款符合鞋厂的利益和法律法规要求。合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。2.合同执行：采购部门应按照合同约定组织采购，确保按时、按质、按量采购所需物资。财务部门应根据合同约定，及时确认采购成本和应付账款。3.合同变更与解除：如采购合同发生变更或解除，采购部门应及时通知财务部门，并办理相关手续，调整采购成本和应付账款。（二）采购付款管理1.付款政策：制定合理的付款政策，明确付款期限、付款方式等，确保货款按时支付，维护鞋厂的信誉。2.应付账款管理：建立应付账款台账，定期对应付账款进行核对和清理，及时支付到期账款。对长期挂账的应付账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.付款审批：采购付款应按照规定的审批程序进行，经部门负责人审核、财务部门审核、总经理审批后，方可付款。八、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：根据鞋厂的生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行购置。固定资产购置应按照规定的程序进行，确保资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧：按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。（二）流动资产（存货）管理1.存货采购：制定存货采购计划，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。存货采购应选择合格的供应商，确保存货的质量和价格合理。2.存货核算：按照国家统一会计制度的规定，对存货进行核算，包括原材料、在产品、库存商品等。存货核算应采用先进先出法、加权平均法等方法，确保存货成本的准确计算。3.存货清查：定期对存货进行清查，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.存货盘点：建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，编制存货盘点报告。对盘点中发现的问题，应及时采取措施进行整改。九、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家有关规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确、完整。2.纳税申报：按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款，不得漏报、错报、迟报。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和鞋厂的实际情况，确保筹划方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险防控机制，及时发现和处理税务风险。对重大税务事项应进行专项评估，确保税务风险可控。十、财务审计与监督（一）内部审计1.审计计划：制定年度内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等。2.审计实施：按照审计计划组织实施内部审计工作，通过审查财务账目、查阅文件资料、实地盘点等方式，对鞋厂的财务活动和内部控制进行审计。3.审计报告：内部审计结束后，应编制审计报告，提出审计意见和建议，对发现的问题进行整改跟踪。（二）外部审计按照国家有关规定，定期聘请外部会计师事务所对鞋厂的财务报表进行审计，确保财务