行政单位财务制度管理

PAGE行政单位财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，根据国家有关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政单位及其所属各部门，涵盖单位的所有财务活动，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理以及财务报告与分析等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映行政单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖行政单位财务活动的全过程，不得遗漏重要环节。4.准确性原则：各项财务数据的计算、记录和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家宏观经济政策、行政单位职责和事业发展计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支预测进行编制。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，综合考虑各项因素进行科学合理的预测和安排。3.编制流程：各部门根据本部门职责和工作计划提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子审议，形成年度预算草案，提交单位职工代表大会或相关会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行：行政单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.监控与分析：财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整程序：如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门批准。（三）预算调整1.调整条件：当国家政策发生重大变化、行政单位事业发展计划有较大调整、不可抗力因素导致预算执行困难等情况时，可进行预算调整。2.调整申请：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等，经财务部门审核后，报单位领导班子审批。3.审批程序：预算调整申请经单位领导班子审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算绩效管理1.绩效目标设定：在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。2.绩效监控与评价：建立绩效监控机制，对预算执行过程中的绩效目标实现情况进行跟踪监控；定期开展绩效评价，对预算资金的使用效益进行全面评价。3.结果应用：将绩效评价结果作为预算安排、资金分配和改进管理的重要依据，对绩效好的项目给予优先支持，对绩效差的项目进行整改或调减预算。三、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱罚款和截留、挪用应上缴的收入。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额收缴，防止收入流失。3.分类管理原则：对不同性质的收入进行分类核算和管理，确保收入来源清晰、准确。（三）收入核算与管理1.收入确认：按照国家统一的会计制度规定，及时确认各项收入，确保收入核算的准确性。2.票据管理：严格按照票据管理规定，使用合法有效的票据收取收入，加强票据的领购、使用、保管和核销管理。3.收入上缴：按照规定及时足额上缴应上缴的财政收入，不得隐瞒、截留、挪用。四、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指行政单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项工作任务的顺利完成。（三）支出审批与控制1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.控制措施：加强对支出的控制，严格执行国家有关财务规定和开支标准，对超标准、超范围的支出不予报销。（四）支出核算与管理1.核算要求：按照国家统一的会计制度规定，及时、准确地核算各项支出，确保支出核算的真实性、完整性和准确性。2.费用报销：严格执行费用报销制度，规范报销凭证，加强对报销凭证的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。3.财务分析：定期对支出情况进行财务分析，分析支出结构、增减变动原因等，为决策提供参考依据。五资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：行政单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.计价原则：按照国家统一的会计制度规定进行资产计价，确保资产计价的准确性。（二）资产购置与验收1.购置计划：根据工作需要和资产状况，编制资产购置计划，经审批后组织实施。2.采购程序：按照政府采购规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行资产采购。3.验收管理：资产购置后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。（三）资产使用与保管1.使用制度：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、有效使用。2.保管责任：资产保管部门应加强对资产的保管，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序：按照规定的程序进行资产处置，经审批后办理相关手续。3.收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。六、负债管理（一）负债范围行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项、应付款项等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：合理控制负债规模，避免过度负债给单位带来财务风险。2.风险防范原则：加强对负债的风险管理，及时清理和偿还债务，确保单位财务安全。（三）负债核算与管理1.核算要求：按照国家统一的会计制度规定，及时、准确地核算各项负债，确保负债核算的真实性、完整性和准确性。2.债务清理：定期对负债进行清理，及时偿还到期债务，避免逾期债务的产生。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容：行政单位应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.报告编制要求：财务报告应真实、准确、完整，数据清晰、逻辑严谨，能够反映行政单位的财务状况和经营成果。3.报告报送：财务报告应及时报送上级主管部门和财政部门，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）监督机构与职责1.内部监督：单位应建立健全内部财务监督制度，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对单位财务活动进行内部审计监督。2.外部监督：接受财政、审计、税务等部门的外部监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。（二）监督内容与方式1.监督内容：包括预算编制、执行、调整情况，收入、支出、资产、负债管理情况，财务报告真实性、准确性等。2.监督方式：采用定期检查、不定期抽查、专项审计等方式进行财务监督。（三）问题处理与整改1.问题处理：对监督检查