深圳市中小学校财务制度

PAGE深圳市中小学校财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范深圳市中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业健康发展。适用范围本制度适用于深圳市行政区域内的所有公办和民办中小学校。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，兼顾学校发展与师生利益。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效率。4.收支平衡原则：保持学校收支平衡，避免出现财务赤字。5.民主理财原则：实行财务公开，接受教职工代表大会和社会监督，充分发挥民主理财作用。财务管理体制1.校长负责制：校长对学校财务工作负总责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，确保财务工作规范有序。2.分级管理：学校财务实行校长统一领导、分级管理的体制。根据学校实际情况，合理划分财务管理权限，明确各层级的职责和任务。3.财务机构设置：学校应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持证上岗，并保持相对稳定。预算管理预算编制原则1.量入为出原则：根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制年度预算，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校各项工作的需要，合理安排资金，优先保障教育教学工作和重点项目支出。3.绩效导向原则：建立健全预算绩效管理制度，加强预算绩效管理，提高资金使用效益。预算编制内容1.收入预算：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收入预算应根据国家政策法规、学校事业发展计划和收入来源情况进行编制。2.支出预算：包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。支出预算应根据学校事业发展需要和财力情况，按照轻重缓急、统筹兼顾的原则进行编制。预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，教育主管部门向各学校下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.学校编制预算草案：各学校根据教育主管部门下达的预算编制通知，结合本单位实际情况，组织相关人员编制年度预算草案，并在规定时间内上报教育主管部门。3.审核与批复预算：教育主管部门对各学校上报的预算草案进行审核，汇总编制全市中小学校年度预算草案，报财政部门审批。财政部门批复后，教育主管部门及时将预算批复到各学校。预算执行与调整1.预算执行：学校应严格执行批复的预算，按照规定的用途和进度使用资金，确保预算执行的严肃性。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，学校应按照规定的程序提出调整申请，报教育主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。预算监督与考核1.预算监督：教育主管部门和财政部门应加强对学校预算执行情况的监督检查，定期或不定期对学校预算执行情况进行审计和评估，发现问题及时督促整改。2.预算考核：建立健全预算考核制度，对学校预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与学校经费分配、领导班子考核等挂钩，促进学校加强预算管理，提高资金使用效益。收入管理收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教育教学及其他活动中，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指学校除上述各项收入以外的收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。收入管理要求1.依法依规：学校各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.票据管理：学校收取各项收入应使用财政部门统一印制的票据，并按照规定进行开具和保管。票据存根应妥善保存，以备查验。3.收入核算：学校应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。4.收入上缴：学校取得的应上缴财政的收入，应按照规定及时足额上缴财政，不得坐收坐支。支出管理支出范围1.人员支出：指学校用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出：指学校用于教学、科研、行政管理等方面的公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.对个人和家庭的补助支出：指学校用于对个人和家庭的补助支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金等。4.项目支出：指学校为完成特定的教育教学任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括基本建设项目支出、大型修缮项目支出、设备购置项目支出、课程改革项目支出、师资培训项目支出等。支出管理要求1.严格审批：学校各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法、合规、合理。审批流程应明确各级审批权限和责任，实行分级审批制度。2.支出标准：学校应按照国家和地方有关规定，制定各项支出标准，并严格执行。支出标准应根据经济社会发展水平、物价指数等因素适时调整。3.支出核算：学校应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。各项支出应按照规定的用途和核算要求进行归集和分配，不得混淆。4.支出控制：学校应加强对支出的控制和管理，建立健全支出管理制度，严格控制各项支出规模和进度，避免浪费和不合理支出。费用报销规定1.报销凭证：学校报销费用应取得合法有效的报销凭证，包括发票、收据、财政票据等。报销凭证应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，内容完整、真实、准确。2.报销审批：学校报销费用应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在报销凭证上签署审批意见，并注明审批日期。报销凭证经审批后，方可到财务部门报销。3.报销时间：学校应规定报销费用的时间范围，一般应在费用发生后的[具体天数]内报销。逾期未报销的，财务部门有权拒绝报销。4.报销方式：学校报销费用可采用现金报销、银行转账报销等方式。采用银行转账报销的，应提供准确的银行账号信息，确保转账成功。资产管理资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：学校资产应按照国家统一的会计制度进行计价。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、自建成本或评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。资产购置与验收1.资产购置：学校购置资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行。2.资产验收：学校购置的资产到货后，应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，方可办理入账手续。资产使用与保管1.资产使用：学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责和权限，确保资产安全完整、合理使用。资产使用部门和人员应按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途和使用方式。2.资产保管：学校应加强对资产的保管，建立资产保管台账，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对贵重资产和危险资产，应指定专人负责保管，并采取必要的安全防范措施。资产处置与报废1.资产处置：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，报教育主管部门和财政部门备案。资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政。2.资产报废：学校资产报废应按照规定的条件和程序进行。资产报废前，应组织相关人员进行鉴定，确认资产已无法使用或无使用价值。资产报废后，应及时办理资产核销手续。负债管理负债范围1.借入款项：指学校从金融机构或其他单位借入的款项，包括短期借款、长期借款等。2.应付及预收款项：指学校因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.其他负债：指学校除上述各项负债以外的负债，包括其他应付款等。负债管理要求1.合理控制：学校应根据事业发展需要和财力情况，合理控制负债规模，避免过度负债。负债规模应与学校的收入水平、偿债能力相适应。2.风险评估：学校应建立健全负债风险评估制度，对负债项目进行风险评估，制定风险应对措施，防范财务风险。3.债务偿还：学校应按照借款合同约定的期限和方式及时偿还债务，确保按时足额还款。不得擅自拖欠或逾期还款，避免产生不良信用记录。4.信息披露：学校应按照规定定期向教育主管部门和财政部门报送负债情况，接受监督检查。同时，应在一定范围内公开负债信息，接受社会监督。财务清算清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立等情形时，应当进行财务清算。清算程序1.成立清算机构：学校应当成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。清算机构成员由学校负责人、财务人员、教职工代表等组成。2.编制清算方案：清算机构应当在对学校财产、债权、债务进行全面清查的基础上，编制清算方案，并报教育主管部门和财政部门备案。3.实施清算：清算机构应当按照清算方案组织实施财务清算工作，清理学校财产，收回债权，偿还债务，分配剩余财产。清算结束后，清算机构应当编制清算报告，并报教育主管部门和财政部门审批。资产处置与债务清偿1.资产处置：学校清算期间，应当按照国家有关规定对资产进行处置。资产处置收入应当按照规定上缴财政。2.债务清偿：学校清算期间，应当按照国家有关规定对债务进行清偿。债务清偿顺序应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定执行。财务报告与财务分析财务报告1.报告内容：学校应当按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.报告编制要求：学校财务报告应当做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应当由学校负责人、财务负责人和制表人签字并盖章。3.报告报送：学校应当按照规定的时间和要求向教育主管部门和财政部门报送财务报告。教育主管部门和财政部门应当对学校报送的财务报告进行审核，并将审核结果反馈给学校。财务分析1.分析内容：学校应当定期对财务状况和运行情况进行财务分析，财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。2.分析方法：学校财务分析应当采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，为学校决策提供依据。3.分析报告：学校应当每月或每季度撰写财务分析报告，财务分析报告应当包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。财务分析报告应当由学校负责人、财务负责人和制表人签字并盖章。财务监督监督机制1.内部监督：学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督应贯穿于财务活动的全过程，包括预算编制、执行、调整、决算等环节。2.外部监督：教育主管部门和财政部门应加强对学校财务工作的外部监督，定期或不定期对学校财务工作进行检查和审计。审计部门应依法对学校财务收支、经济活动等进行审计监督。监督内容1.预算执行情况：监督学校是否严格执行批复的预算，有无擅自调整预算、虚列支出、截留挪用资金等问题。2.收入管理情况：监督学校各项收入是否依法依规收取，有无擅自扩大收费范围、提高收费标准、坐收坐支等问题。3.支出管理情况：监督学校各项支出是否符合规定的用途和标准，有无超标准支出、虚列支出、白条入账等问题。4.资产管理情况：监督学校资产是否安全完整、合理使用，有无资产流