基本建没会财务制度

PAGE基本建没会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范基本建设会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本会各项工作的顺利开展，促进本会健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合本会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于本会及其所属各部门、各项目组的财务活动。（四）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法、合规。2.全面预算原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和考核，提高预算的科学性和严肃性。3.收支平衡原则合理安排收入和支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。4.成本效益原则注重成本核算和控制，提高资金使用效益，实现社会效益和经济效益的统一。5.民主公开原则财务决策和管理过程应充分发扬民主，接受会员监督，定期公开财务信息。二、财务管理体制（一）财务管理机构设置本会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责本会的财务管理工作。财务管理部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的规范、有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本会的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实、准确、完整。参与本会的重大经济决策，提供财务方面的意见和建议。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务资料的安全、完整。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他任务。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，防治丢失和被盗。协助会计人员做好财务核算工作，完成领导交办的其他任务。（三）财务决策机制1.本会建立健全财务决策机制，重大财务决策应经过集体讨论决定。2.财务决策应遵循科学、民主、公开的原则，充分听取各方面的意见和建议。3.涉及重大资金支出、投资项目、资产处置等财务决策事项，应进行可行性研究和风险评估，并报理事会审议通过。三、预算管理（一）预算编制1.本会应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算编制应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并细化到具体项目和明细科目。4.各部门应根据本会年度工作计划和职责范围，提出本部门的预算建议，经财务部门审核汇总后，报理事会审议通过。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保调整后的预算更加科学合理。2.预算调整事项应经财务部门审核，报理事会审议通过后方可实施。3.预算调整应及时通知相关部门，确保各部门了解预算调整情况，并按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.本会建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行问责。3.预算考核结果应作为部门负责人年度考核的重要依据之一。四、收入管理（一）收入范围本会的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.会费收入应在会员履行缴费义务时确认收入。2.捐赠收入应在捐赠款项到账时确认收入。3.政府补助收入应在收到政府补助文件并满足相关条件时确认收入。4.提供服务收入应在服务已经提供并收到款项或取得收款权利时确认收入。5.商品销售收入应在商品已经发出并收到款项或取得收款权利时确认收入。6.投资收益应在投资收益实现时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应按照规定的渠道和方式取得，确保收入的合法性和合规性。2.加强对会费收入的管理，严格按照会员章程规定的标准收取会费，及时足额入账。3.积极拓展捐赠渠道，加强与捐赠人的沟通与合作，规范捐赠行为，确保捐赠收入的真实性和稳定性。4.对于政府补助收入，应按照相关规定合理使用，专款专用，并及时向政府部门报送资金使用情况。5.在提供服务和销售商品过程中，应严格按照合同约定履行义务，确保收入的及时足额实现。6.加强对投资收益的管理，合理安排投资项目，确保投资收益的安全和稳定。五、支出管理（一）支出范围本会的支出主要包括业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财务规章制度和本会财务管理制度，确保支出合法、合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经集体讨论决定。3.支出审批应遵循“先申请、后审批、再支出”的程序，确保支出的合理性和必要性。（三）支出审批流程1.支出申请各部门根据工作需要，填写支出申请表，注明支出项目、金额、用途等内容，并报部门负责人审核。2.部门审核部门负责人对本部门的支出申请进行审核，签署意见后报财务部门。3.财务审核财务部门对支出申请进行审核，重点审核支出的合法性、合规性、合理性和必要性，审核无误后报财务负责人审批。4.领导审批财务负责人根据财务审核意见，对支出申请进行审批。重大支出事项应报理事会审议通过。5.支出报销支出申请经审批通过后，由相关人员按照规定的报销流程进行报销。（四）支出管理要求1.各项支出应按照预算安排和规定的用途使用，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。2.加强对业务活动成本的管理，合理控制业务活动费用，提高业务活动的质量和效益。3.严格控制管理费用支出，精简管理机构，降低管理成本，提高工作效率。4.规范筹资费用的核算和管理，合理控制筹资成本。5.加强对其他费用的管理，严格按照规定的标准和范围列支，确保费用支出的合理性和合规性。6.建立健全支出报销制度，明确报销流程和审批权限，严格审核报销凭证，确保报销手续完备、凭证真实有效。六、资产管理（一）资产分类本会的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，确保现金收付安全。现金库存限额应按照规定执行，超过限额的现金应及时存入银行。加强对现金收支的审核和监督，确保现金收支合法、合规。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支合法、合规。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决。（三）固定资产1.固定资产购置根据本会事业发展需要，编制固定资产购置计划，报理事会审议通过。固定资产购置应按照规定的程序进行，确保购置的固定资产符合质量要求和使用需要。固定资产购置资金应按照预算安排和规定的渠道筹集，确保资金来源合法、合规。2.固定资产折旧按照国家有关规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报理事会批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置过程合法、合规。固定资产处置收入应上缴本会财务，纳入预算管理。固定资产处置应及时进行账务处理，确保固定资产账实相符。（四）无形资产1.无形资产取得无形资产应按照实际成本计量，确保无形资产价值的真实、准确。无形资产取得应按照规定的程序进行，确保取得的无形资产合法、合规。2.无形资产摊销按照国家有关规定对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报理事会批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，确保处置过程合法、合规。无形资产处置收入应上缴本会财务，纳入预算管理。无形资产处置应及时进行账务处理，确保无形资产账实相符。（五）资产清查1.本会应定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产，清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账务。七、负债管理（一）负债分类本会的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债给本会带来财务风险。2.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确。3.严格按照合同约定偿还债务，维护本会的信用形象。4.对于应付账款、预收账款等负债，应加强与债权人的沟通与协调，及时清理债务，确保债务及时清偿。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本会应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本会的财务状况、业务活动成果和现金流量情况。3.财务报告应定期报送理事会、会员大会等相关部门，并向社会公开披露。（二）财务分析1.本会应定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、业务活动成果分析、现金流量分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对本会的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。4.财务分析报告应提出改进建议和措施，为加强本会财务管理提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.本会建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本会