曹德旺谈财务制度

PAGE曹德旺谈财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，确保财务工作规范有序。3.负责公司资金筹集、调配、使用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，防范财务风险。5.负责税务筹划与申报缴纳，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保档案资料的安全与完整。（二）财务人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作顺利开展。参与公司重大决策，提供财务决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制会计凭证和报表。负责财务数据的记录、整理和保管，确保财务信息准确完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保资金安全。（三）财务人员职业道德与培训1.职业道德诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。廉洁奉公，遵守财经纪律，杜绝违规行为。敬业爱岗，不断提高业务水平和工作效率。2.培训定期组织财务人员参加专业培训，更新知识结构，提高业务能力。鼓励财务人员参加职业资格考试和继续教育，提升专业素养。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.根据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。2.明确各会计科目的核算内容和使用方法，确保财务核算准确规范。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证，应真实、合法、有效。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确。3.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时登记财务信息。4.定期核对账簿，确保账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，经财务负责人审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应综合考虑成本、风险等因素。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，严格按照预算安排资金使用。2.资金使用应遵循审批流程，明确审批权限和责任。3.加强资金支出管理，确保资金使用合法合规、真实有效。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.严格控制现金使用范围，确保现金收支合规。（四）资金监控与风险防范1.设置资金监控指标，实时监控资金流动情况。2.定期进行资金风险评估，及时发现和化解资金风险。3.建立资金预警机制，对异常资金情况及时发出预警信号。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金，应严格按照资金管理规定进行管理。定期盘点现金，确保账实相符；核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强客户信用管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等流程。定期盘点存货，确保账实相符；合理计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，按照规定程序审批。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期复核固定资产折旧政策，确保折旧计提合理准确。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得包括外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照相关规定进行核算。自行研发无形资产应合理划分研究阶段和开发阶段，分别进行会计处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期复核无形资产摊销政策，确保摊销计提合理准确。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算基础工作，准确记录成本发生情况，确保成本数据真实可靠。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，严格按照预算控制费用支出。2.明确费用审批流程和审批权限，加强费用支出审核。3.对费用支出进行分类统计和分析，及时发现和纠正不合理费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程规定，兼顾公司发展和股东利益。2.利润分配应保持连续性和稳定性，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司盈利情况和发展需要，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定风险应对措施。2.加强与税务机关沟通协调，及时解决税务问题，防范税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高资金使用效率，降低财务风险。4.保证财务活动合法合规。（二）内部控制制度1.建立健全财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度等内部控制制度。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（三）内部控制执行与监督1.加强内部控制制度的培训和宣传，确保员工熟悉并遵守内部控制制度。2.定期对内部控制制度执行情况进行检查和评价，并及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对公司财务内部控制进行审计监督，提出改进建议。十、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.提高财务工作效率和质量，实现财务信息实时共享。2.加强财务内部控制，防范财务风险。3.为公司决策提供及时准确的财务支持。（二）财务信息化系统建设1.选择适合公司业务需求的财务信息化系统，确保系统功能完善、安全可靠。2.对财务信息化系统进行规划和设计，实现财务核算、资金管理、报表编制等业务的信息化处理。（三）财务信息化系统运行与维护1.加强财务信息化系统操作人员培训，确保系统正常运行。2.定期对财务信息化系统进行维护和升级，保证系统的稳定性和安全性。3.建立财务信息化系统数据备份和恢复机制，确保数据安全。十一、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等财务相关资料。（二）财务档案整理与归档1.按照规定的分类标准和编号方法，对财务档案进行整理和编号。2.定期将财务档案归档，确保档案资料完整、有序。（