会计如何完善财务制度

PAGE会计如何完善财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工，涵盖公司日常经营活动中的各项财务事项，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则以及相关行业监管要求，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒重要财务信息。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，建立健全各项财务管理制度和流程，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便管理层及时做出决策，同时满足外部监管和信息披露要求。5.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确，避免职责不清导致的财务管理混乱。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并监督制度的执行情况。2.组织公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果，定期编制财务报表。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供有力支持。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.加强公司财务内部控制，防范财务风险，定期开展内部审计和财务检查工作。7.负责与外部金融机构、税务机关、会计师事务所等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织领导财务团队建设，提高团队整体素质和业务能力，合理分配工作任务，激励员工积极性。审核重要财务报表和报告，为公司管理层提供准确、及时的财务信息和决策支持。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动，进行财务风险评估和控制，制定相应的财务策略。建立健全公司财务内部控制体系，加强财务管理监督，防范财务风险，确保公司财务安全。负责与外部金融机构、税务机关、会计师事务所等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整，及时反映公司财务状况和经营成果。根据财务核算结果，进行财务分析，为管理层提供财务数据支持和决策建议。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。协助财务经理进行财务内部控制，参与财务审计和检查工作，及时发现和纠正财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照公司资金管理制度和审批流程办理资金收付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期编制资金日报表、月报表，向财务经理汇报资金收支情况，做到账实相符。协助会计做好银行账户管理、资金结算等工作，确保公司资金结算的准确性和及时性。负责公司票据的购买、保管、使用和核销工作，严格按照票据管理规定办理相关业务。（三）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加专业培训，包括会计准则、税务法规、财务管理等方面的培训，以提升财务人员的专业素养和业务能力。2.建立财务人员考核机制，根据岗位职责和工作目标，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业操守等方面进行考核评价。考核结果与薪酬、晋升、奖励等挂钩，激励财务人员积极工作，提高工作质量和效率。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理公司各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算，并上报财务部门汇总。财务部门结合公司整体战略目标和财务状况，对各部门上报的资金预算进行审核、平衡和调整，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。公司应严格按照资金预算控制资金支出，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。筹集资金前，应进行充分的市场调研和可行性分析，评估筹资风险和成本，制定合理的筹资方案。筹资方案应报公司管理层审议通过，并按照国家法律法规和相关监管要求办理筹资手续。加强对筹集资金的管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用，提高资金使用效率。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照审批流程进行，所有资金支出必须经过授权审批。日常费用支出应根据公司费用报销制度，由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核、财务审核、总经理审批后报销。重大资金支出，如投资项目、大额采购等，应经过项目可行性研究、投资决策委员会审议、总经理审批等程序。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合规、安全、有效。4.资金安全管理建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、票据等资金资产的管理。严格执行不相容岗位分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。做好资金安全防范工作，如安装监控设备、设置保险柜密码等，确保资金安全。（二）资产管理制度1.固定资产管理制度公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产购置应按照公司预算管理要求，经过审批后进行采购。采购过程中应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产质量和性价比。固定资产入账时，应按照实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、折旧方法、折旧年限、原值、净值等信息。按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。清查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.无形资产管理制度公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得时，应按照实际成本计价，通过外购、自行研发、投资者投入等方式取得的无形资产，其成本应分别按照相关规定确定。对无形资产进行分类管理，建立无形资产台账，记录无形资产的名称、类别、取得日期、有效期限、原值、摊销方法、摊销期限等信息。按照国家规定的摊销方法和摊销期限，对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。加强对无形资产的保护，定期评估无形资产的价值和使用情况，及时办理无形资产的续展、变更等手续，确保无形资产的合法权益。3.流动资产管理制度公司流动资产包括货币资金、应收账款、存货、短期投资等。加强货币资金管理，确保资金安全和合理流动，按照资金管理制度执行。对应收账款进行动态管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，制定合理的信用政策，及时催收应收账款，降低坏账风险。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出、盘点等管理制度，确保存货账实相符，降低存货积压和短缺风险。对短期投资进行风险评估和控制，选择合适的投资品种和投资时机，确保投资收益和资金安全。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用核算应准确、及时、完整地反映公司经营活动中的各项耗费，为公司成本控制和经营决策提供依据。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本核算应按照产品品种、批次、步骤等进行明细核算，准确归集和分配各项生产费用，计算产品生产成本。销售费用核算应包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、销售人员薪酬等费用。管理费用核算应包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等费用。财务费用核算应包括利息支出、利息收入、汇兑损益、手续费等费用。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和各产品，明确成本费用控制责任。加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。优化业务流程，降低不必要的成本费用支出，提高工作效率和经济效益。加强成本费用分析，定期对成本费用构成、变动趋势等进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。（四）收入与利润分配管理制度1.收入管理制度公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。加强对销售收入的管理，建立销售合同管理制度，规范销售合同的签订、执行和结算流程。按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性和准确性。及时开具发票，做好收入核算和记录工作。加强对其他业务收入的管理，如出租资产收入、提供劳务收入等，确保收入足额入账，防止收入流失。2.利润分配管理制度公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。年度终了，公司应按照规定计算当年实现的净利润，并按照弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等顺序进行利润分配。利润分配方案应报公司董事会审议通过，并按照规定的程序进行实施。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、内容、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.经办人将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，确认无误后签字审批。3.部门负责人审批通过后，将费用报销单提交给财务部门。财务人员对费用报销单的格式、内容、金额、审批手续等进行审核，审核通过后签字。4.财务审核通过的费用报销单，提交给总经理审批。总经理根据公司财务制度和实际情况进行审批，审批通过后签字。5.费用报销单经总经理审批后，返回财务部门。财务人员根据审批结果进行报销付款，将报销款项支付给经办人。（二）重大资金支出审批流程1.项目提出部门对重大资金支出项目进行可行性研究，编制项目可行性研究报告，包括项目背景、目标、投资规模、预期收益、风险评估等内容。2.项目可行性研究报告提交给投资决策委员会审议。投资决策委员会成员对项目进行评估和审议，提出意见和建议。3.根据投资决策委员会的审议意见，项目提出部门对项目可行性研究报告进行修改完善后，提交给总经理审批。总经理对项目进行全面评估，做出决策。4.总经理审批通过后，项目进入实施阶段。在项目实施过程中，严格按照项目预算和审批程序控制资金支出，确保资金使用合规有效。5.项目完成后，项目提出部门应及时编制项目决算报告，报财务部门审核。财务部门对项目决算报告进行审核，核实项目资金使用情况和效益情况。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对公司财务状况、经营成果、资金使用等情况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.公司各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料，不得拒绝或者隐匿。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构定期制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和审计方法等。审计计划报公司管理层批准后实施。3.内部审计人员按照审计计划开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关部门和人员调查取证等方式，获取审计证据，形成审计结论。4.内部审计机构出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议和处理意见。被审计部门应按照审计报告的要求，及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。（三）外部审计1.公司按照国家法律法规和相关监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构在审计过程中，应遵循独立、客观、公正的原则，按照审