喀什国资委财务制度

PAGE喀什国资委财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范喀什国资委所监管企业（以下简称“企业”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护国有资产的安全与完整，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，促进企业健康可持续发展，实现国有资产的保值增值。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国公司法》以及国家有关财务、税收等法律法规，结合喀什地区实际情况和企业特点制定。（三）适用范围本制度适用于喀什国资委依法履行出资人职责的国有独资企业、国有控股企业及其下属各级子企业。（四）基本原则1.合法性原则：企业的财务活动必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.规范性原则：严格按照规定的财务流程和方法进行财务管理和会计核算。4.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益。5.监督性原则：建立健全财务监督机制，加强内部监督和外部监督相结合。二、财务管理体制（一）国资委职责1.制定和完善企业财务管理制度，指导企业建立健全内部财务管理制度。2.监督企业财务制度的执行情况，对企业财务活动进行检查和评价。3.审核企业年度财务预算、决算方案，监督企业预算执行情况。4.按照规定权限，审批企业重大财务事项。5.负责企业财务负责人的考核、任免等管理工作。（二）企业职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和本制度，制定本企业具体的财务管理制度和实施细则，并报国资委备案。2.组织编制和执行企业年度财务预算、决算方案，加强预算管理和成本控制。3.依法组织财务核算，如实反映企业财务状况和经营成果，及时报送财务报告。4.加强资产管理，确保国有资产安全完整，合理配置和有效利用资产。5.建立健全内部财务监督机制，加强对所属子企业的财务监督和管理。6.配合国资委做好各项财务监督检查工作，及时整改存在的问题。三、财务预算管理（一）预算编制1.企业应按照国资委的要求，结合自身发展战略和年度经营目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑企业内外部环境因素，做到科学合理、全面准确。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算、资产负债预算等。（二）预算审批1.企业年度财务预算草案编制完成后，应报国资委审核。2.国资委对企业预算草案进行审核，重点审查预算编制的依据是否充分、内容是否完整、指标是否合理等。3.经国资委审核通过的预算，由企业董事会或类似决策机构审议批准后执行。（三）预算执行与控制1.企业应将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门和各岗位的预算执行责任，确保预算严格执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强成本费用控制，严格执行成本费用开支标准，杜绝不合理支出。（四）预算调整1.企业在预算执行过程中，因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算编制基础不成立或需要调整预算指标的，可按规定程序申请预算调整。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整对预算执行的影响等，并报国资委审批。3.未经国资委批准，企业不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围企业收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认1.主营业务收入应按照合同约定或相关业务规定，在商品所有权转移、劳务提供完毕等满足收入确认条件时予以确认。2.其他业务收入应根据实际发生情况，按照规定的收入确认原则进行确认。3.投资收益应按照投资合同或协议约定，在被投资单位实现利润或发生亏损时，按照权益法或成本法进行核算并确认。4.营业外收入应在实际发生时予以确认。（三）收入核算与管理1.企业应建立健全收入核算制度，确保收入核算准确、及时。2.加强对收入的管理，严格执行收入合同管理制度，规范收入结算流程，防范收入风险。3.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入稳定增长。五、成本费用管理（一）成本费用范围企业成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.企业应按照国家统一的会计制度和本制度规定，正确划分成本费用界限，合理归集和分配成本费用。2.生产成本应按照产品品种、批次等进行明细核算，准确计算产品成本。3.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的预算管理和控制。2.优化业务流程，降低运营成本，提高劳动生产率，减少不必要的开支。3.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行评价，及时发现和纠正成本费用管理中存在的问题。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。制定合理的信用政策，控制应收账款规模，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货企业应加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出、盘点等管理制度。合理确定存货储备量，优化存货结构，降低存货成本，防止存货积压和毁损。（二）固定资产1.固定资产购置企业购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业发展需要。固定资产购置应进行充分的市场调研和可行性分析，合理确定购置价格。2.固定资产折旧企业应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、及时。定期对固定资产折旧情况进行检查，如有调整，应按规定程序进行审批。3.固定资产处置企业处置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法、合规。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产取得企业取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合企业发展战略和实际需要。无形资产取得成本应按照规定进行计量和核算。2.无形资产摊销企业应按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保摊销计提准确、及时。定期对无形资产摊销情况进行检查，如有调整，应按规定程序进行审批。3.无形资产处置企业处置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法、合规。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。七、对外投资管理（一）投资决策1.企业对外投资应按照规定的程序进行决策，充分考虑投资项目的可行性、收益性、风险性等因素。2.投资项目应进行可行性研究和论证，编制可行性研究报告，提交企业董事会或类似决策机构审议。3.重大投资项目应报国资委备案或审批。（二）投资实施1.企业应按照投资决策确定的投资方案组织实施投资项目，确保投资项目顺利进行。2.加强对投资项目的管理，及时掌握投资项目进展情况，解决投资项目实施过程中存在的问题。3.定期对投资项目进行检查和评估，及时发现和纠正投资项目实施中存在的问题。（三）投资收益管理1.企业应按照投资合同或协议约定，及时收取投资收益，确保投资收益足额入账。2.加强对投资收益的核算和管理，准确反映投资收益情况。3.对投资收益进行分析和评价，为企业投资决策提供参考依据。八、利润分配管理（一）利润分配原则企业利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和本制度规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾国家、企业、投资者和职工等各方利益。3.积累与分配并重原则：注重企业的可持续发展，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.企业缴纳所得税后的利润，应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。2.企业以前年度亏损未弥补完的，不得提取法定盈余公积。在提取法定盈余公积之前，不得向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.企业应根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应报企业董事会或类似决策机构审议通过后，报国资委备案。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.企业年度财务报告应经会计师事务所审计，并在规定时间内报国资委。（二）财务分析1.企业应建立财务分析制度，定期对企业财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为企业决策提供参考依据。十、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.企业内部审计机构应定期对企业财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.企