农贸市场财务制度

PAGE农贸市场财务制度一、总则（一）目的为加强农贸市场财务管理，规范财务行为，确保市场各项经济活动合法、有序进行，提高资金使用效益，保障市场的可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本农贸市场实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于农贸市场管理公司及其下属各部门、摊位经营者以及与市场经营活动相关的各类经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有章可循。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映市场财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现市场经济效益最大化。5.公开性原则：财务信息公开透明，接受市场管理公司内部监督、摊位经营者监督以及相关部门的检查。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置农贸市场管理公司设立独立的财务部门，负责市场的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与市场经营决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务预算、决算的编制和执行，监督财务收支情况，确保资金安全。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护市场良好的财务环境。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务差错。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务数据支持。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格控制票据的签发和使用范围。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务核算（一）会计核算基础本农贸市场采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映市场财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和农贸市场经营特点，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧等。2.负债类：短期借款、应付账款、其他应付款、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：营业成本等。5.损益类：营业收入、营业税金及附加、管理费用、财务费用、营业利润、利润总额、净利润等。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目设置，用于分类登记全部经济业务；明细账按照明细科目设置，用于详细记录某一类经济业务；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于序时记录现金和银行存款的收支情况；其他辅助性账簿根据需要设置，如固定资产明细账、往来账款明细账等。（四）财务报表1.报表种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和财务情况说明书。2.编制要求：财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、财务预算（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖农贸市场经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、利润等。2.合理性原则：根据市场实际情况和发展规划，合理预测各项收入和支出，确保预算具有可行性。3.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。4.灵活性原则：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制财务预算。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法；滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年末，市场管理公司向各部门下达下一年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据市场经营目标和本部门实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制市场年度财务预算草案。4.预算草案审批：市场年度财务预算草案报市场管理公司管理层审批，经批准后的预算作为正式预算下达执行。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：将批准后的预算指标分解落实到各部门、各岗位，明确责任人和时间进度要求。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向相关部门反馈。3.预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，报市场管理公司管理层审批。五、收入管理（一）摊位租金收入1.租金标准：根据农贸市场摊位的位置、面积、经营类别等因素，制定合理的租金标准，并在租赁合同中明确约定。2.租金收取方式：摊位租金可以按照月度、季度、年度等方式收取，具体收取方式在租赁合同中约定。租金收取应开具合法有效的票据，确保收入及时足额入账。3.租金减免与优惠：对于符合条件的摊位经营者，如因市场改造、政策扶持等原因需要减免租金或给予优惠的，应按照规定程序进行审批，并做好相关记录。（二）其他收入1.临时摊位费收入：对临时进入农贸市场经营的摊位，按照规定收取临时摊位费，收取标准和方式应明确公示。2.广告位出租收入：合理利用农贸市场内的广告位资源，对外出租广告位，收取广告位出租收入。广告位出租应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。3.其他杂项收入：包括水电费差价收入、停车费收入等其他杂项收入，应按照相关规定进行管理和核算，确保收入合规入账。六、成本费用管理（一）成本管理1.营业成本：主要包括摊位建设与维护成本、市场运营成本等。摊位建设与维护成本应按照固定资产折旧等方法进行分摊核算；市场运营成本包括水电费、保洁费、保安费、设备设施维护费等，应根据实际发生情况进行归集和核算。2.成本控制措施：加强成本核算与分析，定期对成本费用进行统计和分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。如优化摊位布局，提高摊位利用率；合理安排人员，降低人工成本；加强设备设施管理，延长使用寿命，降低维修成本等。（二）费用管理1.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应严格按照规定的开支范围和标准进行控制，不得超支。2.财务费用：主要包括利息支出、手续费等。财务费用应根据实际发生情况进行核算，合理控制融资成本。3.费用报销审批制度：制定严格的费用报销审批制度，明确费用报销的流程和审批权限。报销人员应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后报经审批人批准方可报销。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照规定执行，不得坐支现金。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的账款应查明原因，采取有效措施进行追收。4.存货管理：加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，建立存货明细账，定期盘点存货，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：根据市场经营需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合市场实际需求和质量要求。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报准确计算应纳税额，按照规定的纳税期限和申报方式，及时办理纳税申报。纳税申报资料应真实、准确、完整，如有特殊情况需要延期申报的，应按照规定办理延期申报手续。（三）税款缴纳按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，不得偷逃税款。如遇税务政策调整或其他特殊情况，应及时与税务机关沟通，确保税款缴纳合规。（四）税务风险管理加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。关注国家税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。如遇税务争议，应积极与税务机关沟通协调，依法维护市场合法权益。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：市场管理公司应建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保财务工作合法合规。2.财务审计：定期对财务收支情况进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时整改。财务审计可以由市场管理公司内部审计部门进行，也可以委托外部审计机构进行。3.财务公开：定期向摊位经营者公开财务收支情况，接受摊位经营者的监督。财务公开内容应包括收入、成本、费用、利润等主要财务指标，以及重大财务事项等。（二）外部监督1.接受税务机关监督：依法接受税务机关的监督检查，如实提供财务资料和纳税资料，配合