文广局财务制度

PAGE文广局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范文广局的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障文广局各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全与合理使用，促进文化广电事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于文广局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖文广局所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时掌握财务动态，做出合理决策。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现文化广电事业的社会效益和经济效益最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置文广局设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责文广局的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，并监督执行。编制年度财务预算和决算报告，参与重大财务决策，为领导提供财务方面的建议和支持。组织财务核算工作，确保财务数据的准确、完整和及时，定期进行财务分析，为单位管理提供决策依据。负责财务人员的培训与考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、审计等相关部门的沟通协调，配合做好财务检查和审计工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。负责财务票据的管理，做好票据的领购、使用、保管和核销工作。定期核对账目，及时清理往来款项，确保财务账目清晰。协助财务负责人编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制的科学性和合理性。结合文广局的事业发展规划和年度工作计划，统筹安排各项收支。参考以前年度预算执行情况，考虑预算年度可能出现的变化因素，提高预算的准确性和可靠性。2.编制方法收入预算根据历年收入情况、预算年度工作计划和相关政策法规进行预测编制。支出预算按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出预算根据人员编制、工资标准、公用经费定额等因素确定；项目支出预算根据文广局的重点工作和项目安排，按照项目申报指南和相关要求进行申报和编制。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合财政部门下达的预算控制数，提出全局年度预算草案，报局领导班子审议。经局领导班子审议通过后的预算草案，按照规定程序报财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，各部门应根据预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。2.建立预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强预算执行过程中的内部控制，严格执行财务审批制度，确保资金使用的合规性和安全性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经财务部门审核后，报局领导班子审议。3.经局领导班子审议通过后的预算调整申请，按照规定程序报财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）决算管理1.年度终了后，财务部门应按照财政部门的要求及时编制年度决算报告，全面反映文广局年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚，经局领导班子审核后，报财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围文广局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格按照国家有关法律法规和政策规定组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用或坐支。3.加强对收入来源的管理和监控，确保收入的稳定性和可持续性。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门下达的预算指标和拨款方式及时足额入账，不得擅自改变资金用途。2.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政拨款政策和资金安排情况，确保财政拨款收入的及时到位。（四）事业收入管理1.事业收入应按照国家有关规定合理确定收费项目和收费标准，并报经物价部门批准。2.加强对事业收入的核算和管理，确保收入的真实性和完整性。各项事业收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。3.积极拓展事业收入渠道，提高事业收入水平，促进文化广电事业的发展。（五）其他收入管理1.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。2.加强对其他收入的核算和监督，及时清理和催收各项应收款项，确保收入的及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围文广局的支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障文广局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性和合规性。2.根据预算安排和事业发展需要，合理控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。3.坚持勤俭节约的原则，反对铺张浪费，严格控制各项费用支出。（三）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。应严格按照国家规定的标准和范围进行核算和发放，确保人员工资待遇的落实。加强对人员经费的审核和管理，严格执行工资发放程序，确保工资发放的准确性和及时性。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费……（此处可根据实际情况列举更多公用经费明细）等。应按照相关规定和定额标准进行控制和管理，确保公用经费的合理使用。建立公用经费支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格审核各项支出凭证，确保支出的真实性、合法性和合理性。（四）项目支出管理1.项目申报与立项各部门根据文广局的事业发展规划和年度工作计划，结合实际工作需要，提出项目申报建议，报财务部门审核。财务部门对项目申报建议进行汇总、审核和分析，会同相关部门对项目的必要性、可行性和资金预算进行论证，提出立项意见，报局领导班子审议。经局领导班子审议通过后的项目，按照规定程序报财政部门审批立项。2.项目实施与监控项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织项目实施，确保项目进度和质量。财务部门应加强对项目资金使用的监控，定期对项目资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。项目实施部门应定期向财务部门报送项目进展情况和资金使用情况报告，接受财务部门的监督和检查。3.项目验收与结算项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，编制项目验收报告。验收合格的项目，应按照规定进行项目结算和财务决算。财务部门应严格审核项目结算和财务决算报告，确保项目资金使用的合规性和合理性。对项目结余资金，应按照财政部门的规定进行处理。（五）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经局领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格按照财务制度和相关规定进行，审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出符合规定用途和预算安排。3.加强对支出审批的监督检查，对违反规定的支出审批行为，应及时予以纠正，并追究相关人员的责任。六、资产管理（一）资产分类与计价1.文广局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定进行，确保资产价值的准确计量。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择合适的采购方式和供应商，确保资产质量和性价比。3.资产购置后，应及时组织验收，验收合格的资产应及时入账，并办理相关资产登记手续。（三）资产使用与保管1.各部门应按照规定合理使用资产，确保资产的安全和完整。不得擅自将资产出租、出借、对外投资或挪作他用。2.建立资产使用部门应指定专人负责资产的保管和维护，定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告并处理。3.加强对固定资产的折旧管理，按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产价值的准确反映。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照国家有关规定和程序进行，严格履行审批手续。2.资产处置前，应进行评估和鉴定，确定资产处置价格。资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。3.加强对资产处置的监督检查，防止国有资产流失。对违规处置资产的行为，应依法追究相关人员责任。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.文广局的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理应遵循谨慎性原则，合理控制负债规模，防范财务风险。（二）借入款项管理1.借入款项应按照规定的程序和审批权限进行审批，确保借款用途合法合规。2.加强对借入款项的核算和管理，及时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。3.建立健全借入款项的风险预警机制，对可能出现的还款风险进行及时评估和防范。（三）应付账款与预收账款管理1.应付账款和预收账款应按照合同约定及时进行结算和清理，确保账款的及时支付和收回。2.加强对往来款项的核算和监督，定期核对账目，及时清理往来款项，防止形成坏账。（四）其他应付款管理1.其他应付款应按照相关规定进行管理，确保款项的真实性和合法性。2.加强对其他应付款的核算和监督，及时清理和归还各项应付款项，不得长期挂账。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员的工作进行考核和评价，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督检查，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部监督1.积极配合财政、审计、税务等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息，不得拒绝、隐匿或谎报。2.对财政、审计、税务等部门提出的意见和建议，应认真研究并及时整改落实，不断提高财务管理水平。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等，全面反映文广局的财务状况和收支情况。2.财务报告应做到数字真实、内容完整编报及时、说明清楚，经财务负责人审核签字后，报局领导班子审议。3.年度终了后，应按照财政部门的要求及时编制年度财务决算报告，并报财政部门审