小型超市财务制度

PAGE小型超市财务制度一、总则（一）目的为加强本小型超市财务管理，规范财务行为，确保超市财务工作的正常运转，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本超市实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本小型超市全体员工及与超市财务相关的各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映超市的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和账目应清晰、准确地反映超市的财务信息。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，确保财务工作的时效性，为超市决策提供及时有效的支持。5.完整性原则：涵盖超市财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性，防止出现财务管理漏洞。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本超市设立独立的财务部门，负责超市的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。（二）人员岗位职责1.财务主管全面负责超市的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和制度化。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为超市管理层提供决策支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，确保超市财务工作的顺利进行。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中存在的问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全和完整。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据，防止票据丢失和被盗用。三、财务核算（一）会计核算基础本超市采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则，准确计算各期损益。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本超市的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。（四）会计账簿登记会计人员应按照会计制度的规定，及时、准确地登记会计账簿。会计账簿应包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。记账时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。（五）财务报表编制财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和财务主管的要求编制，确保数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应经财务主管审核签字，并加盖超市公章后报出。四、资金管理（一）现金管理1.超市应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围。现金结算起点为[X]元，超过结算起点的业务应通过银行转账结算。2.出纳人员应每日盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报财务主管处理。3.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。4.因业务需要支取现金时，应填写现金支票或借款单，经财务主管批准后，由出纳人员办理支取手续。（二）银行存款管理1.超市应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行账户的开立、变更和撤销应经财务主管批准，并报税务机关备案。2.出纳人员应定期核对银行存款账目，每月编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，并报财务主管处理。3.银行存款支付应严格按照审批程序进行，付款凭证应附齐全的原始凭证，并经相关人员签字或盖章。严禁签发空头支票和远期支票。4.加强银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码和印鉴，防止银行账户被盗用或滥用。（三）资金预算管理1.财务部门应根据超市的经营计划和发展战略，编制年度资金预算。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等内容。2.资金预算经超市管理层批准后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整资金预算，应经超市管理层批准，并报财务主管备案。五、资产管理（一）流动资产1.存货管理超市应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货的供应满足超市经营需要。采购人员应选择信誉良好、价格合理的供应商，并签订采购合同。存货验收应严格按照合同要求进行，确保存货的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，并填写入库单。存货保管应分类存放，确保存货的安全和完整。仓库管理人员应定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并报财务主管处理。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价，并填写出库单。财务部门应定期对存货进行核算，计算存货成本，并编制存货报表。存货报表应包括存货的种类数量、金额、成本等信息。2.应收账款管理超市应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，确保应收账款的账实相符。销售部门应在销售商品或提供劳务时，与客户签订销售合同或协议，明确双方的权利和义务。销售合同或协议应包括商品或劳务的名称、数量、价格、付款方式、付款期限等内容。财务部门应根据销售合同或协议，及时登记应收账款明细账，并定期与客户核对账目。如发现应收账款逾期未收回，应及时通知销售部门进行催收。销售部门应加强对应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，确保应收账款的及时收回。对于长期拖欠的应收账款，可以采取法律手段进行追收。财务部门应对应收账款计提坏账准备，按照国家统一的会计制度和财务主管的要求，合理确定坏账准备计提比例。如发生坏账损失，应经财务主管批准后，冲减坏账准备，并计入当期损益。（二）固定资产1.固定资产购置超市应根据经营需要和发展战略，合理制定固定资产购置计划。固定资产购置计划应经超市管理层批准，并报财务主管备案。固定资产购置应按照国家有关规定进行招标采购或询价采购，确保固定资产的质量和价格合理。采购人员应选择信誉良好、资质合格的供应商，并签订采购合同。固定资产购置后，应及时办理验收手续，并填写固定资产验收单。验收合格的固定资产应及时交付使用，并按照规定进行入账核算。2.固定资产折旧超市应按照国家统一的会计制度和财务主管的要求，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应定期计算固定资产折旧，并编制固定资产折旧明细表。固定资产折旧明细表应包括固定资产的名称、型号、原值、折旧年限、折旧方法、折旧额等信息。3.固定资产清查超市应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。固定资产清查每年至少进行一次，清查结果应形成书面报告，并报财务主管和超市管理层。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并报财务主管处理。固定资产盘盈应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并计入当期损益；固定资产盘亏或毁损应按照规定进行核销，并计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本管理1.超市应建立健全成本管理制度，加强对成本的核算和管理。成本核算应按照国家统一的会计制度和财务主管的要求进行，确保成本数据的真实、准确、完整。2.成本核算对象应根据超市的经营特点和管理要求确定，一般以商品或劳务为成本核算对象。成本核算方法应采用品种法、分批法、分步法等方法，并结合超市的实际情况进行选择。3.财务部门应定期计算成本，并编制成本报表。成本报表应包括商品或劳务的成本、总成本、单位成本等信息。成本报表应及时报送超市管理层，为管理层提供成本决策支持。（二）费用管理1.超市应建立健全费用管理制度，加强对费用的控制和管理。费用控制应按照预算管理的要求进行，确保费用支出不超过预算指标。2.费用报销应严格按照审批程序进行，报销凭证应附齐全的原始凭证，并经相关人员签字或盖章。费用报销审批流程如下：报销人填写费用报销单，并附上原始凭证。部门负责人审核费用报销单，并签字确认。财务主管审核费用报销单，并签字确认。超市管理层审批费用报销单，并签字确认。出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项。3.财务部门应定期对费用进行核算，并编制费用报表。费用报表应包括费用的种类、金额、发生时间等信息。费用报表应及时报送超市管理层，为管理层提供费用决策支持。七、收入管理（一）收入确认原则超市的收入应按照权责发生制原则进行确认，即在商品或劳务已经提供，同时收到货款或取得收款权利时，确认收入的实现。（二）销售收入管理1.销售部门应加强对销售收入的管理，确保销售收入的真实性和准确性。销售部门应及时与客户签订销售合同或协议，并按照合同或协议的要求履行义务。2.财务部门应根据销售合同或协议，及时登记销售收入明细账，并定期与销售部门核对账目。如发现销售收入异常，应及时查明原因，并报财务主管处理。3.销售收入应按照规定开具发票，并及时足额缴纳税款。财务部门应加强对发票的管理，确保发票的开具、使用和保管符合国家有关规定。（三）其他收入管理超市的其他收入包括租金收入、利息收入、营业外收入等。其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理，并及时足额缴纳税款。财务部门应加强对其他收入的核算和监督，确保其他收入的真实性和合法性。八、利润分配管理（一）利润分配原则超市的利润分配应按照国家有关法律法规和财务制度的规定进行，兼顾国家、超市和投资者的利益，确保利润分配的公平、合理。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的[X]%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照股东会或股东大会的决议提取。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案超市应根据利润分配原则和利润分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应经股东会或股东大会批准后实施。财务部门应按照利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。九、财务内部控制（一）内部控制目标建立健全财务内部控制制度，确保财务信息的真实、准确、完整，保护超市资产的安全和完整，提高超市的经济效益和管理水平。（二）内部控制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.全面性原则：涵盖财务活动的各个方面，不留死角。3.重要性原则：关注重要财务事项和关键环节，确保内部控制的有效性。4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约，防止舞弊行为的发生。5.适应性原则：根据超市的经营特点和管理要求，不断完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容岗位分离：财务部门应明确划分会计、出纳、财务主管等岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批制度：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，确保各项财务活动经过授权审批。3.财产保护制度：加强对资产的保护，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。4.预算控制制度：建立健全预算管理制度，加强对预算的编制、执行、分析和考核，确保预算的严格执行。5.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。6.内部审计制度：定期开展内部审计工作，对财务活动进行监督和检查，及时发现和纠正存在的问题。十、财务监督（一）内部监督1.财务部门应定期