澳洋顺昌财务制度

PAGE澳洋顺昌财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范澳洋顺昌（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和制度化，保障公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于澳洋顺昌及其所属各部门、子公司。3.基本原则合法性原则：公司财务活动应严格遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务核算应如实反映公司财务状况和经营成果，数据真实、准确、完整。完整性原则：涵盖公司所有财务活动和财务关系，确保财务制度的全面性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，满足公司决策和管理需要。权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以正确计算公司的经营成果。成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求资源的最优配置和经济效益的最大化。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据公司业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.会计人员配备公司配备具有相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算，监督预算执行情况。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计岗位职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和保管，确保财务记录的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划。出纳岗位职责负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计核算原则公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。会计核算遵循国家统一的会计制度，采用借贷记账法。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，会计科目的使用应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制公司按照国家规定的财务报表格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应定期对财务报表进行审核，确保财务报表的质量。4.会计档案管理公司会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。会计档案应妥善保管，定期装订成册，建立档案管理制度。会计档案的保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。四、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年应编制年度财务预算。财务预算应涵盖公司所有经营活动，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。各部门应根据公司年度经营目标和本部门业务情况，编制本部门的预算草案，报财务部汇总。财务部应结合公司整体情况对各部门预算进行审核、平衡，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议通过。2.预算执行与监控公司各部门应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。调整后的预算应及时下达各部门执行。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。五、资金管理1.资金筹集公司根据经营需要合理筹集资金，筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的成本合理、风险可控。在筹集资金前，应进行充分的可行性研究和风险评估。2.资金使用公司资金应按照规定用途使用，严格执行资金审批制度。各项资金支出应根据不同的审批权限经相关负责人审批后支付。加强资金使用的监控，确保资金安全。严禁挪用、挤占公司资金，严禁对外提供资金担保。3.资金结算公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算的准确性和及时性。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。实行不相容岗位分离制度，确保资金安全。定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，并根据检查结果及时进行整改。六、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现潜在的坏账风险。对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。存货公司应建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。加强存货的盘点工作，定期对存货进行实地盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对积压存货应及时进行处理，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置公司固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后应及时办理验收、入账手续，确保固定资产的准确核算。固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提的准确性。固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏及毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。3.无形资产无形资产取得公司无形资产的取得应按照规定程序进行审批，符合公司战略发展需要。无形资产取得后应及时办理入账手续，准确核算无形资产成本。无形资产摊销公司按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。定期对无形资产摊销进行核对，确保摊销计提的准确性。七、成本费用管理1.成本核算公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应准确、及时，为公司成本管理提供可靠的数据支持。加强成本控制，降低生产成本。通过优化生产流程、提高生产效率、合理采购原材料等措施，降低单位产品成本。2.费用管理公司费用支出应严格执行审批制度，明确费用报销标准和审批流程。各项费用支出应根据不同的审批权限经相关负责人审批后报销。加强费用预算管理，控制费用支出。对费用支出进行定期分析和监控，及时发现费用异常情况并采取措施进行调整。规范费用核算，确保费用核算的准确性和合规性。费用核算应按照国家统一会计制度和公司财务制度进行，不得随意列支费用。八、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家统一会计制度和公司财务制度进行利润核算，准确计算公司的利润总额、净利润等指标。加强利润管理，确保公司利润的真实性和稳定性。对利润形成过程进行监控，及时发现影响利润的因素并采取措施进行调整。2.利润分配公司利润分配应按照公司章程和国家有关规定进行。利润分配方案应经公司董事会审议通过后实施。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。在保证公司持续发展的前提下，适当向股东分配利润。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应准确核算各项应税收入、成本、费用，确保纳税申报的准确性和及时性。建立税务申报台账，记录纳税申报情况，便于核对和查询。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司可进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营特点和税收政策，制定科学合理的筹划方案，并报财务负责人批准。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作的顺利开展。十、财务分析与财务监督1.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供参考依据。2.财务监督公司建立健全财务监督制度，加强