国企财务制度及报销流程

PAGE国企财务制度及报销流程一、总则（一）目的本财务制度及报销流程旨在规范国有企业的财务管理行为，确保财务工作的准确性、规范性和透明度，保障企业资金的安全与合理使用，提高企业经济效益，促进企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[国企名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》等，以及国有企业财务管理的相关规定和行业标准制定。二、财务机构与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度，并监督执行。2.组织编制公司年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司日常财务核算工作，确保财务数据的准确、及时、完整。4.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。7.配合外部审计、税务等部门的检查工作，提供相关资料。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，编制本部门年度预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审核批准。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和调整的金额等。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司应按照国家相关会计准则的规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用的合理配比。2.收入核算财务部门应设置相应的会计科目，对公司的各项收入进行明细核算。收入核算应准确、及时，确保财务数据的真实性和完整性。3.收入管理公司应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，防范收入风险。对于应收账款，应加强催收管理，确保款项及时收回。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照国家相关会计准则的规定，核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算方法公司应根据自身的生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.成本费用控制各部门应加强对成本费用的控制，制定相应的成本费用控制措施，降低成本费用水平。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进措施。（四）资金管理制度1.资金筹集公司应根据自身的经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。2.资金使用公司应建立健全资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金使用应遵循专款专用、效益优先的原则，确保资金使用的合理性和有效性。3.资金结算公司应加强资金结算管理，确保资金结算的安全、准确、及时。财务部门应定期对资金结算情况进行核对和分析，发现问题及时处理。（五）资产管理1.固定资产管理公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。2.流动资产公司应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。流动资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的流动资产，应及时查明原因并进行处理。（六）税务管理制度1.税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。2.纳税申报公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳税款。财务部门应加强对纳税申报工作的管理，确保纳税申报数据的准确、完整。3.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。四、报销流程（一）报销原则1.真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，不得虚假报销。2.合理性原则：报销费用应符合公司的相关规定和实际需要，不得铺张浪费。3.时效性原则：报销应在规定的时间内进行，逾期不予报销。（二）报销流程1.费用发生员工因工作需要发生费用支出时，应取得合法有效的报销凭证，并在报销凭证上注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息。2.填写报销单员工应按照报销单的格式要求，填写报销单，包括报销日期、报销人姓名、部门、报销事由、金额等信息。3.部门负责人审批报销单填写完毕后，应提交给部门负责人进行审批。部门负责人应根据公司的相关规定和实际情况，对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签署审批意见。4.财务审核部门负责人审批通过后，报销单应提交给财务部门进行审核。财务部门应根据公司的财务制度和相关规定，对报销凭证的真实性、合法性、有效性进行审核，对报销金额的准确性进行核对，并签署审核意见。5.分管领导审批财务审核通过后，报销单应提交给分管领导进行审批。分管领导应根据公司的相关规定和实际情况，对报销事项进行审批，并签署审批意见。6.总经理审批分管领导审批通过后，报销单应提交给总经理进行审批。总经理应根据公司的相关规定和实际情况，对报销事项进行审批，并签署审批意见。7.报销付款总经理审批通过后，报销单应提交给出纳人员进行报销付款。出纳人员应根据审批后的报销单，按照公司的资金管理制度和相关规定，办理报销付款手续。（三）报销凭证要求1.发票发票必须是由税务机关统一印制的正规发票，发票内容应填写完整、准确，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息。发票应加盖销售方发票专用章，发票专用章应清晰、完整。2.收据收据必须是由财政部门统一印制的正规收据，收据内容应填写完整、准确，包括收据号码、开票日期、收款单位名称、付款单位名称、收款事由、金额等信息。收据应加盖收款单位财务专用章，财务专用章应清晰、完整。3.其他凭证除发票和收据外，其他报销凭证应符合国家相关法律法规和公司的相关规定，如车票、机票、住宿发票等。其他报销凭证应注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并加盖相关单位的公章或财务专用章。（四）特殊情况报销1.出差报销员工因出差发生的费用，应按照公司的出差管理制度进行报销。出差报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿发票等报销凭证。2.业务招待费报销员工因业务需要发生的业务招待费，应按照公司的业务招待费管理制度进行报销。业务招待费报销应提供发票、消费清单等报销凭证，并注明招待对象、招待事由等信息。3.办公用品报销员工因工作需要购买办公用品，应按照公司的办公用品管理制度进行报销。办公用品报销应提供发票、购买清单等报销凭证，并注明办公用品的名称、规格、数量、单价等信息。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，定期对公司的财务收支、经济活动进行审计监督。2.内部审计部门应独立开展审计工作，审计人员应具备相应的专业知识和技能。3.内部审计部门应及时发现问题，提出改进建议，并跟踪整改情况。（二）财务检查1.公司应定期对财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况等。2.财务检查应采