琴行财务制度

PAGE琴行财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范琴行的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障琴行的健康发展。2.适用范围本制度适用于琴行总部及下属各分支机构、门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖琴行财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算和报告，满足管理需求。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划。进行会计核算，编制财务报表，定期进行财务分析。管理琴行的资金，合理调度资金，确保资金安全。负责税务申报与缴纳，处理税务相关事务。建立健全财务管理制度，加强内部控制。参与琴行的经营决策，提供财务支持和建议。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责琴行财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表，审核财务报告。管理财务团队，指导和监督财务人员工作。参与重大经营决策，提供财务分析和建议。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。会计按照国家会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确。进行成本核算与控制，分析成本变动情况。管理会计档案，保证档案资料的完整。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以琴行的战略目标为导向，结合市场情况和经营计划。坚持稳健性原则，充分考虑可能面临的风险。全员参与，上下结合，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算：对各项预算项目重新进行评估和编制，不考虑以往的预算情况。滚动预算：根据实际执行情况，定期对预算进行调整和更新，保持预算的动态性。3.预算编制流程每年末，各部门根据琴行的战略目标和经营计划，提出下一年度的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡。财务经理将平衡后的预算草案提交琴行管理层审议。经管理层批准后的预算下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施纠正。如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行审批。四、收入管理1.学费收入管理制定合理的学费标准，明确收费项目和收费方式。严格按照收费标准收取学费，开具合法有效的票据。及时将学费收入入账，确保收入的准确性和完整性。对欠费学员进行跟踪管理，及时催收欠费。2.销售乐器及相关产品收入管理建立乐器及相关产品的销售台账，记录销售品种、数量、价格等信息。按照销售合同约定及时确认收入，确保收入的实现。加强对销售退货、换货等情况的管理，规范处理流程。3.其他收入管理对琴行举办的培训活动、演出活动等取得的收入进行专项管理。按照相关规定进行收入核算，确保收入的合规性。五、成本费用管理1.成本费用分类直接成本：包括乐器采购成本、教师薪酬、场地租金等与业务直接相关的成本。间接成本：如水电费、办公用品费、设备折旧费等不能直接归属到具体业务的成本。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。2.成本费用控制原则严格执行成本费用预算，控制成本费用支出。优化成本费用结构，提高资源利用效率。加强成本费用的核算与分析，找出成本费用控制的关键点。3.成本费用核算方法采用权责发生制原则进行成本费用核算。对于直接成本，按照实际发生额进行核算；对于间接成本，采用合理的分配方法进行分摊。期间费用按照发生期间进行核算，计入当期损益。4.成本费用审批流程费用支出必须按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大费用支出需经琴行管理层审批。审批通过后，方可进行费用报销。六、资产管理1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。对货币资金的收支进行严格的授权审批，防止资金挪用和舞弊。2.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。按照规定计提固定资产折旧，核算固定资产处置损益。3.存货管理建立存货管理制度，对乐器及相关产品的采购、入库、存储、销售等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，及时处理积压存货。采用先进先出法或加权平均法等方法进行存货计价，确保存货成本的准确性。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务策略。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。八、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家统一的会计制度和财务管理制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。确保财务报告数据真实、准确、完整，及时报送相关部门和人员。2.财务分析定期对琴行的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。分析指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。通过财务分析，为管理层提供决策支持，发现问题并提出改进建议。九、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节。明确各部门和人员的职责权限，确保不相容职务相互分离。加强内部监督和检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。2.内部审计定期开展内部审计工作，对琴行的财务收