往来财务制度

PAGE往来财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司往来财务行为，加强往来款项的管理与核算，确保公司资金安全、准确记录财务信息，提高财务管理效率，维护公司正常经济秩序。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门之间以及公司与外部单位和个人之间发生的各类往来款项的财务管理与核算。（三）基本原则1.合法性原则：往来财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则以及相关财务制度的规定。2.准确性原则：往来款项的记录要真实、准确、完整，确保财务信息能够如实反映经济业务的实际情况。3.及时性原则：及时处理往来款项的结算、核对等工作，避免因拖延导致问题积累和财务风险增加。4.责任明确原则：明确各部门和相关人员在往来财务业务中的职责，做到责任清晰，便于追溯和监督。二、往来款项的分类及定义（一）应收账款公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。包括销售货款、增值税销项税额、代购货方垫付的包装费、运杂费等。（二）应付账款公司因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付给供应单位的款项。包括购买货物的价款、增值税进项税额、应付的运输费、装卸费等。（三）预收账款公司按照合同规定向购货单位预收的款项。预收账款情况不多的，也可以不设置本科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目。（四）预付账款公司按照合同规定预付给供应单位的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。（五）其他应收款公司除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。包括应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，存出保证金，其他各种应收、暂付款项等。（六）其他应付款公司除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的其他各项应付、暂收的款项。包括应付租入包装物租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。三、往来款项的管理职责（一）销售部门1.负责与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式、交货时间等条款，并确保合同符合公司利益和相关法律法规要求。2.及时跟踪销售业务进展情况，按照合同约定组织发货，并向客户提供准确的发货信息和发票。3.负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时发现并反馈逾期账款信息，协助财务部门做好应收账款的管理。（二）采购部门1.负责与供应商签订采购合同，明确采购价格、数量、付款方式、交货时间等条款，并对合同的执行情况进行跟踪和监督。2.审核采购发票的真实性、合法性和准确性，确保发票与采购合同、验收单等相关凭证一致。3.按照合同约定及时办理付款手续，对预付账款和应付账款进行管理，定期与供应商核对账目，避免出现逾期付款或多付、错付等情况。（三）财务部门1.负责往来款项的核算和账务处理，按照会计准则和公司财务制度的要求，准确记录每一笔往来业务，确保财务数据的真实性和完整性。2.定期编制往来款项明细表，向相关部门提供往来账款的余额、账龄等信息，为往来款项的管理和决策提供数据支持。3.负责往来款项的对账工作，定期与销售部门、采购部门核对账目，及时发现并解决账目差异问题。对逾期账款进行风险评估，采取相应的催收措施或提出坏账处理建议。4.监督往来款项管理制度的执行情况，对违反制度的行为及时提出纠正意见，并向公司管理层报告。（四）其他部门各部门应配合财务部门做好往来款项的管理工作，及时提供与往来业务相关的资料和信息，确保往来款项的核算和管理工作顺利进行。四、往来款项的核算（一）核算原则1.按照权责发生制原则确认往来款项的收入和支出，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.采用借贷记账法进行核算，确保每一笔往来业务的会计分录借贷平衡，准确反映经济业务的实质。（二）应收账款的核算1.销售实现时，按照销售发票金额确认应收账款的入账价值，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。2.收到客户款项时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。3.对于应收账款的坏账处理，按照公司坏账准备计提政策计提坏账准备。经批准核销坏账时，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回时，借记“应收账款”科目，并贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。（三）应付账款的核算1.购买商品或接受劳务等业务发生时，按照发票金额确认应付账款的入账价值，借记“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。2.支付款项时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”等科目。3.对于确实无法支付的应付账款，经批准后转入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。（四）预收账款的核算1.收到客户预收款项时，借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款”科目。2.发出商品或提供劳务时，按照实现的收入和应交的增值税销项税额，借记“预收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。3.当预收账款不足时，应补收款项，借记“预收账款”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目；当预收账款多余时，应退还客户款项，借记“WeiShouZhangKuan”科目，贷记“银行存款”等科目。（五）预付账款的核算1.按照合同规定预付供应单位款项时，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”等科目。2.收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“预付账款”科目。补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”等科目；退回多付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记“预付账款”科目。（六）其他应收款的核算1.发生其他应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。2.收回其他应收款项时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”科目。3.对于其他应收款的坏账处理，参照应收账款的坏账处理方法进行。（七）其他应付款的核算1.发生其他应付款项时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“其他应付款”科目。2.支付其他应付款项时，借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”等科目。五、往来款项的对账与清理（一）对账1.财务部门应定期与销售部门、采购部门进行往来款项的对账工作，原则上每月至少核对一次。2.对账内容包括往来款项的余额、发生额、账龄等信息，确保双方账目一致。如有差异，应及时查明原因并进行调整。3.对账工作应形成书面记录，并由双方核对人员签字确认。对于核对中发现的问题，应及时向上级领导汇报，并采取相应的措施进行处理。（二）清理1.定期对往来款项进行清理，重点关注逾期账款和长期挂账的款项。对于逾期账款，应及时采取催收措施，确保款项及时收回。2.对于确实无法收回的应收账款或无需支付的应付账款，应按照公司规定的审批程序进行核销或转销处理。核销或转销的往来款项应保留相关证明材料，以备审计和检查。3.建立往来款项清理台账，详细记录每一笔往来款项的清理情况，包括清理时间、清理金额、清理原因等信息。定期对清理台账进行分析和总结，为往来款项的管理提供参考依据。六、往来款项的风险控制（一）信用评估与管理1.在与客户或供应商开展往来业务前，应对其信用状况进行评估。评估内容包括对方的经营状况、财务状况、信用记录等方面。2.根据信用评估结果，合理确定信用额度和信用期限，并签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。3.定期对客户和供应商的信用状况进行跟踪和评价，及时调整信用额度和信用期限。对于信用状况恶化的客户或供应商，应采取相应的风险防范措施，如减少业务往来、加强款项催收等。（二）合同管理1.往来业务必须签订书面合同，合同条款应明确、具体，包括交易内容、价格、数量、付款方式、交货时间、违约责任等条款。2.合同签订前，应进行严格的审核，确保合同符合法律法规和公司利益要求。合同签订后，应妥善保管合同原件，并按照合同约定履行各自的义务。3.加强对合同执行情况的跟踪和监督，及时发现并解决合同执行过程中出现的问题。如发现对方违反合同约定，应及时采取措施维护公司合法权益。（三）内部控制1.建立健全往来款项内部控制制度，明确各部门和人员在往来款项管理中的职责和权限，确保往来款项管理工作规范、有序进行。2.加强对往来款项审批流程的控制，严格执行审批制度，确保每一笔往来款项的收付都经过授权审批。3.定期对往来款项内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现并纠正存在的问题，不断完善内部控制制度。七、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门应定期对往来款项的管理情况进行审计监督，检查往来款项的核算是否准确、对账是否及时、清理是否有效、风险控制措施是否落实等方面。对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。（二）财务检查财务部门应定期对往来款项进行自查，检查往来款项的管理是否符合公司财务制度和相关法律法规的要求。