报业集团财务制度

PAGE报业集团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范报业集团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，促进报业事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于报业集团总部及所属各子公司、分公司等独立核算的经济实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置报业集团设立独立的财务管理部门，统一负责集团的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守集团财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责财务账簿的登记、核对和保管。定期进行财务分析，为集团决策提供财务信息支持。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。定期盘点现金，确保账实相符。3.财务主管职责负责财务管理部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的规范运行。审核财务报表和重要财务事项，为集团领导提供决策建议。加强财务内部控制，防范财务风险。三、会计核算（一）会计政策1.报业集团应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本集团的会计政策，并保持会计政策的一致性和连贯性。2.会计政策包括会计核算方法、会计估计、财务报表编制基础等。如因特殊情况需要变更会计政策，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置根据报业集团的业务特点和财务管理要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面，确保财务核算全面、准确反映集团的经济业务。（三）财务报表编制1.报业集团应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间勾稽关系正确。编制完成后，应经财务主管审核、集团领导审批后对外报送。（四）会计档案管理1.将会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料作为会计档案进行管理。会计档案应妥善保管，确保其安全、完整。2.会计档案的保管期限按照国家有关规定执行。保管期满后，如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金预算管理1.报业集团应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。2.资金预算应根据集团的战略规划、经营计划和财务状况，综合考虑各项收入、支出因素，合理安排资金。3.各部门应按照规定时间编制本部门的资金预算，报财务管理部门汇总审核后，提交集团领导审批。经批准后的资金预算应严格执行，不得随意调整。如需调整，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.根据集团发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的筹资渠道和方式，降低筹资成本和风险。3.进行筹资活动时，应与金融机构等相关方签订合同或协议，明确各方权利义务，确保筹资活动合法合规。（三）资金使用管理1.严格按照资金预算安排使用资金，确保资金专款专用。2.资金支付应按照规定的审批流程进行，经过相关部门和领导审批后，方可办理支付手续。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.做好资金结算的记录和核对工作，及时处理未达账项，保证资金结算的准确性和及时性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，定期盘点现金，核对银行存款账目。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，防范银行账户风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货报业集团的存货主要包括纸张、油墨、印刷设备零部件等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据集团发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经过相关部门和领导审批后，方可办理购置手续。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧费用的准确核算。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。将固定资产清查结果与固定资产台账进行核对，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认报业集团的无形资产主要包括商标权、著作权、专利权等。对于符合无形资产确认条件的资产，应及时确认为无形资产，并按照规定进行核算。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销费用的准确核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算。2.划清成本费用的界限，正确区分本期成本费用与下期成本费用、主营业务成本与其他业务成本、营业成本与期间费用等。（二）成本费用项目1.生产成本主要包括纸张成本、油墨成本、印刷加工成本等。加强生产成本的核算和控制，优化生产流程，降低生产成本。2.销售费用包括广告宣传费、市场推广费、销售人员薪酬等。合理控制销售费用支出，提高销售费用的使用效益。3.管理费用涵盖办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等。加强管理费用的预算管理和控制力度，节约管理费用支出。4.财务费用主要是指利息支出、手续费等。合理安排资金，降低财务费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格控制预算执行情况。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。七、收入管理（一）收入分类1.广告收入：报业集团的主要收入来源之一，包括各类广告的发布费用。2.发行收入：报纸发行所取得的收入。3.其他收入：如印刷业务收入、活动策划收入等。（二）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度规定，根据收入的实现条件确认收入。2.对于广告收入，应在广告发布完成并经客户验收后确认收入；对于发行收入，应在报纸发行并取得相关凭证后确认收入。（三）收入核算与管理1.加强对收入的核算工作，确保收入数据的准确无误。2.建立收入管理制度，加强对收入合同的管理，明确收入的结算方式、结算时间等条款。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施进行解决。八、利润及利润分配管理（一）利润计算报业集团的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾集团发展和股东利益，合理确定分配比例。3.利润分配方案应经集团董事会审议通过后实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务管理效率。3.保护集团资产安全，防止资产流失。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务审批、不相容职务分离、授权批准、财产清查等方面。2.明确各岗位的职责权限，确保各项财务工作相互制约、相互监督。（三）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项控制措施得到有效落实。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，并根据检查结果及时进行整改。十、财务分析与评价（一）财务分析内容1.偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估集团的偿债能力。2.营运能力分析：如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等，分析集团资产的运营效率。3.盈利能力分析：通过毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评价集团的盈利能力。（二）财务评价指标体系建立完善的财务