造价事务所财务制度

PAGE造价事务所财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范造价事务所的财务行为，加强财务管理和监督，确保事务所财务工作合法、合规、有序进行，保障事务所的稳健运营，提高经济效益，为事务所的发展提供坚实的财务支持。适用范围本制度适用于[造价事务所名称]及其所属各部门、分支机构。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映事务所的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效率，实现事务所经济效益最大化。5.内部控制原则：加强内部财务控制，防范财务风险，确保财务安全。财务机构与人员设置财务机构设置事务所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责财务部门的全面工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务信息的准确、及时。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定事务所财务管理制度和办法。组织编制事务所年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。负责财务报表的审核和分析，为事务所决策提供财务依据。组织实施财务内部控制，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护事务所的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人编制财务预算和决算，进行财务分析。负责税务申报和缴纳，办理税务相关事宜。参与财务内部控制，监督财务收支的合规性。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，做到账实相符。协助会计人员进行账务处理，提供相关财务数据。财务核算与报告会计核算基础1.会计制度：采用国家统一的会计制度，进行会计核算。2.会计期间：以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。3.记账本位币：以人民币为记账本位币。会计科目设置根据国家统一的会计制度和事务所的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。财务核算流程1.原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，注明经济业务的内容、金额、会计科目等。3.账簿登记：按照记账凭证的内容，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、完整。5.财务报表审核：财务负责人对编制的财务报表进行审核，确保报表质量。6.财务报表报送：按照规定的时间和要求，将财务报表报送相关部门和单位。财务报告1.财务报告内容：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和相关规定编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告分析：定期对财务报告进行分析，为事务所决策提供财务信息支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。资金管理资金预算管理1.资金预算编制：每年末，财务部门应根据事务所的经营计划和财务状况，编制下一年度的资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.资金预算审核：资金预算编制完成后，应提交财务负责人审核，经事务所管理层批准后执行。3.资金预算执行：各部门应严格按照资金预算执行，确保资金收支平衡。财务部门应定期对资金预算执行情况进行检查和分析，并及时调整预算。现金管理1.现金库存限额：根据事务所的实际情况，核定现金库存限额。现金库存限额应报开户银行批准，并严格执行。2.现金收支规定：严格遵守现金管理制度，现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出合法、合规。3.现金盘点：出纳人员应定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。银行存款管理1.银行账户管理：按照国家有关规定，开设银行账户。银行账户应严格按照规定使用，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收支规定：银行存款收支应严格遵守银行结算纪律，及时办理结算业务。银行存款日记账应及时登记，做到日清月结。3.银行对账单核对：每月末，财务部门应取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。资金筹集与使用1.资金筹集：根据事务所的发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东投资等。资金筹集应符合国家法律法规和相关政策规定，确保资金来源合法、合规。2.资金使用：资金使用应严格按照规定的用途进行，不得擅自改变资金用途。资金使用应遵循效益性原则，提高资金使用效率。重大资金支出应按照规定的审批程序进行，确保资金使用安全。资产管理流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。货币资金应按照本制度的规定进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应收及预付款项应及时清理，定期进行账龄分析，对可能发生的坏账损失，应按照规定计提坏账准备。3.存货：包括办公用品、低值易耗品等。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保账实相符。存货盘盈、盘亏应及时查明原因，并进行相应的处理。固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。3.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合事务所的实际需要。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证。4.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保账实相符。固定资产盘盈、盘亏应及时查明原因，并进行相应的处理。无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产分类：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.无形资产计价：无形资产应按照实际成本计价。4.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用。成本费用管理成本费用分类1.直接成本：与项目直接相关的成本，如人工成本、材料成本、设备租赁成本等。2.间接成本：与项目间接相关的成本，如管理费用、办公费用、差旅费等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。成本费用核算1.成本费用核算原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.成本费用核算方法：根据事务所的实际情况，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.成本费用核算流程：对各项成本费用进行审核、记录、归集和分配，定期编制成本费用报表，为成本费用控制和管理提供依据。成本费用控制1.成本费用预算：每年末，财务部门应根据事务所的经营计划和财务状况，编制下一年度的成本费用预算。成本费用预算应包括直接成本预算、间接成本预算、期间费用预算等。2.成本费用审批：各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行，确保支出合法、合规。重大成本费用支出应提交事务所管理层审批。3.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等。收入与利润管理收入管理1.收入确认原则：按照国家统一的会计制度和相关规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入的真实、准确。2.收入核算：对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确、完整。收入核算应包括主营业务收入、其他业务收入等。3.收入管理措施：加强对收入的管理，确保收入及时足额入账。建立健全收入管理制度，加强对收入合同的管理，防范收入风险。利润管理1.利润核算：按照国家统一的会计制度和相关规定，核算事务所的利润。利润核算应包括营业利润、利润总额、净利润等。2.利润分配：根据事务所的章程和相关规定，进行利润分配。利润分配应兼顾事务所的发展和股东的利益，确保利润分配合理、合规。3.利润管理措施：加强对利润的管理，提高事务所的盈利能力。定期对利润进行分析，找出影响利润的因素，采取有效措施进行改进。查询业务财务查询权限1.管理层查询权限：事务所管理层有权查询事务所的财务状况、经营成果、资金流动等情况。管理层可以通过财务报表、财务分析报告、财务数据查询系统等方式进行查询。2.部门负责人查询权限：各部门负责人有权查询本部门的财务收支情况、成本费用情况等。部门负责人可以通过财务报表、财务分析报告、财务数据查询系统等方式进行查询。3.财务人员查询权限：财务人员有权查询与本职工作相关的财务数据和信息。财务人员可以通过财务软件、财务报表、财务分析报告等方式进行查询。财务查询流程1.查询申请：查询人员应填写财务查询申请表，注明查询的内容、目的、时间等。2.查询审批：财务查询申请表应提交财务负责人审批。财务负责人应根据查询人员的权限和查询内容，进行审批。3.查询实施：经审批同意后，财务人员应按照查询申请表的要求，提供相关财务数据和信息。查询人员应在规定的时间内完成查询，并将查询结果反馈给财务人员。4.查询记录：财务人员应建立财务查询记录，记录查询人员的姓名、查询内容、查询时间、查询结果等。财务查询记录应妥善保管，以备查阅。财务监督与审计内部财务监督1.监督机构：事务所设立内部审计部门，负责对事务所的财务活动进行内部审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，并直接向事务所管理层报告工作。2.监督内容：内部审计部门应对事务所的财务制度执行情况、财务收支情况、成本费用情况、资产管理情况等进行监督检查。3.监督方式：内部审计部门可以通过定期审计、专项审计、日常监督等方式进行监督检查。内部审计部门应及时发现问题，并提出改进建议，确保事务所财务活动合法、合规、有序进行。外部审计1.审计机构选择：事务所应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对事务所的财务报表进行审计。会计师事务所应独立、客观、公正地发表审计意见。2.审计内容：会计师事务所应对事务所的财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。3.审计报告：会计师事务所应在规定的时间内出具审计报告。审计报告应包括审计意见、审计发现的问题及建议等。事务所应将审计报告报送相关部门和单位，并按照审计报告的要求进行整改。财务档案管理档案分类1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。3.财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报告：包括财务分析报告、财务预算报告等。5.其他财务资料：包括银行对账单、税务申报资料、审计报告等。档案保管1.保管期限：财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表、财务报告等保管期限为永久。2.保管地点：财务档案应存放在安全、保密的地点，由专人负责保管。财务档案保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。3.保管要求：财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，编号存放。财务档案应妥善保管，不得随意销毁。如需销毁财务档案，应按照规定的程序进行审批，并进行登记备案。档案查阅与借阅1.查阅权限：查阅财务档案应经财务负责人批准。查阅人员应在规定的时间内完成查