一类修理厂财务制度

PAGE一类修理厂财务制度一、总则（一）目的为加强一类修理厂财务管理，规范财务行为，确保修理厂财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障修理厂的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本修理厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于一类修理厂及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖修理厂的各项财务收支，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置修理厂设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备会计专业知识和丰富的财务管理经验，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和政策，参与修理厂重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备相应的会计从业资格证书，并熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和较强的责任心，严格遵守现金管理规定。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织领导财务部门贯彻执行国家财经法规、政策和制度，制定和完善修理厂财务管理制度。负责编制年度财务预算和财务计划，组织实施并监督执行情况。参与修理厂重大经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。定期向管理层汇报财务工作情况，及时解决财务管理中存在的问题。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为管理层提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。协助财务负责人编制财务预算和财务计划，监督预算执行情况。3.出纳人员职责严格遵守现金管理规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保资金安全。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算（一）会计核算基础1.修理厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和修理厂实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务负责人进行复核，确保财务报表的准确性和可靠性。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、保管，确保会计档案的安全和完整。3.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案保管期满，需要销毁时，应按照规定程序进行审批和销毁。销毁会计档案时，应由财务部门和档案管理部门共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围规定，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。2.库存现金限额应根据修理厂实际情况，由开户银行核定，一般以35天的日常零星开支所需确定。3.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保现金支付的合法性和合理性。4.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。（二）银行存款管理1.开设银行账户应经财务负责人批准，并按照银行规定办理开户手续。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。2.出纳人员应定期与银行核对账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。3.银行存款支付应严格按照审批程序进行，确保银行存款支付的合法性和合理性。付款凭证应附齐全的原始凭证，并经相关人员签字审批。（三）资金预算管理1.财务部门应根据修理厂年度经营计划和发展战略，编制年度资金预算。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。2.资金预算经管理层审批后，应严格按照预算执行。如因特殊情况需要调整资金预算，应经管理层批准，并及时调整相关财务计划。3.财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的有效执行。五、收入管理（一）收入确认原则1.修理业务收入应在完成修理服务并经客户验收合格后确认收入。2.销售配件收入应在配件发出并取得客户签收单后确认收入。3.其他收入应按照相关合同或协议约定的收款时间和方式确认收入。（二）收入核算管理1.财务部门应按照不同的收入项目设置明细账户，进行明细核算。2.收入凭证应附齐全的原始凭证，如修理工单、发票、签收单等。原始凭证应真实、合法、有效，确保收入核算的准确性。3.定期对收入进行核对和分析，及时发现和解决收入核算中存在的问题，确保收入数据的真实性和完整性。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。2.财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时掌握应收账款的账龄和客户付款情况。3.对于逾期未收回的应收账款，应及时通知相关业务部门进行催收。催收过程中应保持与客户的沟通和协商，采取合理有效的催收措施，确保应收账款的及时收回。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行审批核销，并在财务报表附注中说明。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配成本费用。2.成本费用核算应按照规定的成本项目和费用明细进行，确保成本费用核算的准确性和规范性。（二）成本费用核算方法1.修理业务成本应按照直接材料、直接人工、制造费用等项目进行核算。直接材料成本应根据实际领用的材料数量和单价计算；直接人工成本应根据实际发生额计算；制造费用应按照一定的分配方法分配计入修理业务成本。2.销售配件成本应按照先进先出法、加权平均法等方法计算。3.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用，应按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.严格控制各项成本费用支出，加强对原材料采购、人工费用、设备维修等方面的管理，降低成本费用水平。4.定期对成本费用进行分析和评估，提出改进措施和建议，不断优化成本费用结构，提高修理厂经济效益。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照规定程序进行审批，经管理层批准后实施。2.购置固定资产应签订合同或协议，明确双方权利和义务。合同或协议应包括固定资产名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准等内容。3.固定资产购置付款应严格按照审批程序进行，确保付款的合法性和合理性。付款凭证应附齐全的原始凭证，如合同、发票、验收单等。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和固定资产实际使用情况确定。2.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。3.固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面。2.清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，如实反映固定资产清查情况。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定程序进行审批处理。3.根据固定资产清查结果，调整固定资产账目，确保固定资产账实相符。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。2.财务部门应准确核算各项收入、成本费用，依法计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。3.纳税申报资料应齐全、真实、有效，包括纳税申报表、财务报表、发票等相关资料。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和方式，及时足额缴纳税款。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序向税务机关申请，经批准后方可延期缴纳。3.严格遵守税收法律法规，不得偷税、漏税、骗税等违法行为。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对税务政策进行研究和分析，及时掌握税收政策变化情况，合理调整税务筹划方案，降低税务风险。3.加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税务机关的工作要求和政策导向，确保税务工作的顺利进行。九、财务分析与财务监督（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，对修理厂财务状况、经营成果、现金流量等进行分析和评价。2.财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，全面、客观地反映修理厂财务状况和经营情况。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为管理层决策提供参考依据。（二）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期