开发企业财务制度

PAGE开发企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范开发企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护投资者权益，促进企业健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[开发企业名称]及其所属各部门、各项目公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，账目清晰，报表真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，指导会计人员的业务工作，参与研究会计人员的任用和调配。5.依法对企业的财务活动进行会计核算和监督，确保财务信息真实、准确、完整。6.负责企业财务报表的编制、报送和分析，为企业决策提供财务依据。7.负责企业税务管理，依法纳税，合理避税。8.负责企业财务档案的管理，确保财务资料安全、完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为企业决策提供支持。负责资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。参与企业重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。对财务人员进行培训、考核和评价，提升团队整体素质。2.会计主管协助财务经理管理财务部门日常工作，负责财务核算和财务管理的具体组织实施。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、及时。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析，提出改进建议。加强成本费用控制，制定成本核算方法和费用管理制度，审核各项成本费用支出。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料完整、安全。协助财务经理进行财务分析和决策支持工作，提供相关财务数据和分析报告。3.会计按照国家会计制度和企业财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类费用的核算和管理，如销售费用、管理费用、财务费用等，及时准确记录费用发生情况。协助编制财务报表，提供相关财务数据，确保报表数据的真实性和准确性。负责固定资产的核算和管理，包括固定资产的购置、折旧、清查等工作。参与财务预算的编制和执行，提供相关财务数据和分析信息。协助会计主管进行财务档案的整理和保管工作。4.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作。协助编制资金报表，及时反映资金收支情况。完成领导交办的其他临时性工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.本企业采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.各项资产在取得时按照实际成本计量，其后如发生减值，按照相关会计准则计提减值准备。5.收入确认原则：销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入根据完工进度确认收入。让渡资产使用权收入在满足相关条件时确认收入。（二）会计科目设置与使用1.根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.会计科目的使用应严格按照会计制度规定进行，不得随意变更。如有特殊情况需要变更，应经财务经理批准，并报上级主管部门备案。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和编制要求进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.月度财务报表应于月度终了后[X]日内编制完成并报送；年度财务报表应于年度终了后[X]日内编制完成并报送。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应根据企业信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。在进行债权融资时，应签订合法有效的融资合同，明确双方权利义务。4.企业应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督，防范融资风险。（二）资金使用1.企业应建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度、季度资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、分管领导审批、总经理审批等环节。重大资金支出应经董事会或股东会审议通过。3.资金使用应遵循效益性原则，优先保障企业生产经营、项目开发等重点支出，严格控制不合理支出。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金结算应严格按照现金管理规定进行，控制现金使用范围和额度。3.银行结算应通过合法合规的银行账户进行，遵守银行结算纪律，确保资金收付安全。4.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期闲置账户。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.开发企业成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本核算对象应根据开发项目的特点和管理要求确定，一般以独立编制概算或施工图预算的单项工程为成本核算对象。3.成本核算应按照成本项目进行明细核算，成本项目包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，根据项目开发计划和成本费用定额，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各项目阶段。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，确保各项支出符合预算和成本控制要求。3.优化项目开发流程，合理安排工程进度，降低工程成本。加强对工程质量的管理，避免因质量问题导致的返工和损失。4.加强对采购环节的管理，建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式降低采购成本。5.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进。（三）费用报销管理1.费用报销应符合企业财务制度和相关法律法规的规定，报销凭证应真实、合法、有效。2.费用报销流程包括经办人填写报销单、部门负责人审核、财务审核、分管领导审批、总经理审批等环节。3.严格控制费用报销标准，明确各项费用的报销范围和额度。对于超标准的费用报销，应经特殊审批程序。4.加强对费用报销的审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和相关性，确保费用支出合理合规。六、利润分配管理（一）利润分配原则1.企业利润分配应遵循依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则。2.利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金的提取比例由股东会或董事会决定。4.向股东分配利润，企业应按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配决策程序1.企业年度终了后，由财务部门编制年度利润分配方案，报董事会审议通过。2.董事会审议通过的利润分配方案报股东会批准后实施。3.企业应按照股东会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.税务申报应按照规定的期限和方式进行，确保申报数据真实、准确、完整。3.加强对税务申报的审核和管理，避免因申报错误导致的税务风险。（二）税款缴纳1.企业应按照税务机关核定的税额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳的监控，确保税款按时缴纳，避免逾期缴纳产生的滞纳金和罚款。3.合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低企业税负。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务政策法规的研究和学习，及时掌握税收政策变化。2.定期进行税务风险评估，识别和评估企业面临的税务风险，并采取有效措施进行防范和控制。3.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，维护良好的税企关系。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对企业财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）内部审计1.企业应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定的审计程序进行审计工作。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，客观公正地开展审计工作，出具审计报告，并提出改进建议。（三）外部审计1.企业应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对企业年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计机构出具的审计报告，及时进行整改，规范企业财务行为。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件、财务分析报告等与企业财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类。2.将整理好的财务档案及时归档，确保档案资料完整、有序。3.建立财务档案目录，便于查找和查阅。（三）财务档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财