租赁公司内部财务制度

PAGE租赁公司内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范租赁公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的所有财务活动，包括但不限于租赁业务收入与成本核算、资金管理、资产管理、利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，降低运营成本，实现公司经济效益最大化。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和公司规定。2.组织编制公司年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供准确的财务信息支持。3.负责公司各类租赁业务的收入、成本核算，准确记录和反映业务经营成果。4.加强资金管理，合理安排资金收支，确保公司资金安全和正常运转，提高资金使用效率。5.负责公司固定资产、流动资产等各类资产的核算与管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.按照国家税收法规，做好税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和保密性。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务预算编制、执行和分析，为公司决策提供财务支持和建议。负责财务团队建设和人员管理，提升团队整体素质和业务能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计负责公司日常会计核算工作，并编制财务报表，确保财务数据准确、及时、完整。按照财务制度审核各类原始凭证，办理会计凭证的编制、记账、结账等工作。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理控制税务风险。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息支持。负责财务档案的整理、装订和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务相关工作，如工资发放等。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，每年[具体时间]开始编制下一年度财务预算。2.各部门应根据公司战略目标和业务发展计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。4.公司管理层对年度财务预算草案进行审核和调整后，报董事会批准执行。（二）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行情况与预算进行对比分析，及时发现差异并查明原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时向财务部门报告，并说明原因和调整建议。财务部门应会同相关部门进行分析研究，提出处理意见，报公司管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整前后预算指标对比等详细信息，并经部门负责人签字确认后报财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算调整申请，由财务部门下达给各部门执行，并相应调整公司年度财务预算。四、收入管理（一）租赁业务收入确认原则1.对于融资租赁业务，在租赁期开始日，公司应当将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期内，按照实际利率法计算确认当期的融资收入。2.对于经营租赁业务，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；其他方法更为系统合理的，也可以采用其他方法。（二）租金收取管理1.公司应与承租人签订租赁合同，明确租金支付方式、支付期限、逾期处理等条款。2.在租赁合同签订后，业务部门应及时将合同信息传递给财务部门，财务部门据此建立租金台账，跟踪租金收取情况。3.租金收取人员应按照合同约定及时向承租人收取租金，对于逾期未付的租金，应及时发出催款通知，并按照合同约定采取相应的催收措施。4.财务部门应定期对租金收取情况进行核对和分析，确保租金收入及时、足额入账。对于长期拖欠租金的承租人，应会同业务部门进行风险评估，并采取必要的法律措施维护公司权益。（三）其他收入管理1.公司的其他收入包括租赁资产处置收入、利息收入、手续费收入等。2.对于其他收入的取得，应按照相关合同或协议约定进行确认和计量，并及时办理入账手续。3.财务部门应加强对其他收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。对于涉及重大金额的其他收入事项，应及时报告公司管理层。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.租赁业务成本：包括租赁资产购置成本、运输费、安装调试费、保险费、维护费等与租赁业务直接相关的成本。2.营业费用：包括销售人员薪酬、业务招待费、差旅费、广告费、业务宣传费等与业务经营活动相关的费用。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、水电费、折旧费、无形资产摊销费等公司行政管理部门发生的费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费支出、汇兑损益等与公司资金筹集和使用相关的费用。（二）成本费用核算1.公司应按照权责发生制原则，对各项成本费用进行准确核算。对于直接成本，应直接计入相关租赁业务成本；对于间接成本，应按照合理的分配方法分摊计入各项租赁业务成本或期间费用。2.财务部门应建立健全成本费用核算制度，规范成本费用核算流程，确保成本费用核算准确、及时、完整。3.各部门应配合财务部门做好成本费用核算工作，提供真实、准确的成本费用数据和相关资料。对于涉及成本费用分摊的事项，应按照公司规定的方法进行分摊，并经相关部门负责人签字确认。（三）成本费用控制1.公司实行成本费用预算控制制度，各部门应严格按照预算控制成本费用支出。对于超预算的成本费用支出，应按照公司规定的审批程序进行审批。2.财务部门应加强对成本费用支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审计和跟踪管理。3.公司应定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，并采取有效措施加以改进。通过优化业务流程、加强成本管理、提高资源利用效率等方式，降低公司运营成本，提高经济效益。六、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和方式。同时，应按照国家法律法规和相关监管要求办理融资手续，确保融资活动合法合规。3.财务部门应加强对资金筹集活动的管理，建立健全融资档案，记录融资相关信息。对于融资款项的到账情况、资金使用情况等进行跟踪和监控，确保资金及时、足额到位，并按照规定用途使用。（二）资金运用1.公司应合理安排资金运用，确保资金安全和正常运转。资金运用主要包括租赁业务投放、投资活动、日常经营资金支出等。2.在租赁业务投放方面，应严格按照公司业务政策和风险控制要求进行项目评审和决策，确保租赁项目的质量和收益。同时，应加强对租赁项目资金的管理，按照合同约定及时、足额支付租赁款项，确保租赁业务顺利开展。3.在投资活动方面，应根据公司战略规划和风险承受能力，选择合适的投资项目和投资方式。投资决策应经过严格的审批程序，充分评估投资项目的收益性、风险性和流动性。财务部门应加强对投资活动的财务管理，及时核算投资收益和损失，确保投资资金安全和保值增值。4.在日常经营资金支出方面，应严格按照公司财务制度和审批流程进行资金支付。对于重大资金支出项目，应进行专项审批和跟踪管理。财务部门应加强对资金支出的审核和监督，确保资金支出合理、合规，提高资金使用效率。（三）资金结算与账户管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。严格按照国家法律法规和银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、及时、准确。2.公司应根据业务需要，合理开设银行账户，并加强对银行账户的管理。定期对银行账户进行清理和核对，确保账户信息准确无误。对于闲置账户，应及时办理销户手续，防范账户风险。3.财务部门应加强对资金结算和账户管理的内部控制，建立健全资金结算审批制度和账户管理制度。明确资金结算和账户管理的职责分工，加强对相关人员的培训和监督，防止资金结算风险和账户管理漏洞。（四）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。定期对公司资金状况进行风险评估，及时发现潜在的资金风险，并采取有效措施加以防范和化解。2.加强对流动性风险监测和管理，合理安排资金头寸，确保公司资金流动性充足。制定应急预案，应对可能出现的资金流动性紧张情况。3.加强对信用风险的管理，对承租人、合作金融机构等进行信用评估和跟踪，及时掌握其信用状况变化。对于信用状况恶化的客户或机构，应采取相应的风险控制措施，如调整租赁业务条件、加强资金回收管理等。4.加强对市场风险的管理，关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，降低市场风险对公司资金的影响。七、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置前应进行充分的市场调研和可行性分析，确保购置资产符合公司业务需求和成本效益原则。3.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理，并调整固定资产账面价值和相关账务记录。（二）流动资产（除货币资金外）管理1.公司流动资产（除货币资金外）主要包括应收款项、存货、低值易耗品等。2.应收款项管理应加强对承租人租金及其他应收款项的催收工作，定期与承租人核对账目，确保应收款项及时收回。对于逾期应收款项，应按照公司规定的催收措施进行处理，并计提坏账准备。3.存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的控制。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于积压、变质等存货，应及时进行处理，减少存货损失。4.低值易耗品管理应按照公司规定的标准进行购置和摊销，建立低值易耗品台账，记录其购置、领用、摊销等情况。加强对低值易耗品的实物管理，定期进行清查盘点，确保低值易耗品安全完整。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.在确保公司持续发展和资本保值增值的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司员工利益，促进公司健康稳定发展。（二）利润分配顺序1.公司缴纳所得税后的利润，应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年税后利润的[X]%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。公司根据股东会或股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。向股东分配利润。公司弥补亏损和提取盈余公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例分配给股东。（三）利润分配决策程序1.公司年度终了后，财务部门应根据公司当年经营成果编制利润分配方案草案，提交公司管理层审议。2.公司管理层对利润分配方案草案进行审核后，提交股东会或股东大会审议批准。3.经股东会或股东大会批准后的利润分配方案，由财务部门负责组织实施。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家法律法规和会计准则的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应加强对财务报告编制过程的管理，确保财务报告数据的准确性和一致性。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。对于年度财务报告，还应按照规定聘请会计师事务所进行审计，并将审计报告随财务报告一并对外披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。