中国水务财务制度

PAGE中国水务财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国水务公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，促进水务事业的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于中国水务公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，满足公司管理和决策需要。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，包括财务负责人、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度，加强内部控制。负责财务报表的审核和财务分析，为公司决策提供支持。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公司战略规划、年度经营目标、历史财务数据以及市场预测等因素，编制年度财务预算。2.编制流程各部门根据公司年度经营目标，结合本部门业务情况，提出本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案。公司管理层对财务预算草案进行审议，报董事会批准后执行。（二）预算执行1.各部门负责本部门预算的具体执行，严格按照预算安排开展各项业务活动。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行进度。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、成本控制指标、收入完成情况等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）水费收入1.严格按照国家规定的水价标准收取水费，确保水费收入足额、及时入账。2.加强水费收缴管理，建立健全水费收缴台账，定期对欠费用户进行催缴。3.对水费收入进行明细核算，确保收入数据准确无误。（二）其他收入管理1.对公司的其他收入，如污水处理费、水资源费、工程建设收入等，进行规范管理。2.明确各项其他收入的来源、标准和收取方式，确保收入合法合规。3.加强对其他收入的核算和监控，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括水资源采购成本、制水成本、供水成本等。2.管理费用：包括公司管理人员薪酬、办公费用、差旅费等。3.销售费用：包括水费营销费用、客户服务费用等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对生产成本的控制，优化生产流程，降低水资源消耗和制水成本。3.严格控制管理费用和销售费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理开支。4.合理安排资金，降低财务费用支出。（三）成本费用核算1.按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行准确核算。2.建立成本费用明细账和总账，定期进行成本费用分析，为成本控制提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，降低坏账风险。3.存货：对公司的存货，如原材料、备品备件等，进行规范管理。建立存货盘点制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司生产经营需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司要求。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行处理。（三）无形资产1.对公司拥有的无形资产，如土地使用权、商标权、专利权等，进行登记和核算。2.按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查，确保摊销计提准确无误。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：合理安排短期借款规模，确保借款资金用于公司生产经营需要。加强对短期借款的管理，按时偿还借款本息，维护公司良好的信用记录。2.应付账款：加强对应付账款的管理，合理安排付款期限，维护公司与供应商的良好合作关系。（二）长期负债1.长期借款：根据公司发展战略和资金需求，合理安排长期借款规模。对长期借款的使用情况进行监控，确保借款资金专款专用。2.长期应付款：对公司的长期应付款，如融资租赁款等，进行规范管理。按照合同约定及时支付款项，维护公司的信用。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应及时报送给公司管理层、董事会和相关监管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题和风险，提出改进措施和建议。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，加强对公司财务活动的内部控制。内部控制制度应涵盖财务预算、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理等各个方面。2.明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。加强对关键岗位人员的监督和管理，防止舞弊行为的发生。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点。审计工作结束后，应及时出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。十、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。（二）纳税申报与缴纳1.财务部门应按照规定的纳税期限，及时申报缴纳各项税款。2.加强对税收政策的研究和学习，合理进行税务筹划，降低公司税