电缆厂财务制度

PAGE电缆厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范电缆厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序进行，提高企业经济效益，保障企业合法合规运营，为电缆厂的持续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于电缆厂及其所属各部门、各分支机构，全体员工应严格遵守本制度的各项规定。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对财务工作有关的各项经济合同进行审查，并监督经济合同的执行情况。5.按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。6.妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。7.遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，向领导提出合理化建议。8.办理企业领导交办的其他相关财务事项。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和相关工作流程，并监督执行。组织编制年度财务预算、财务报告和财务分析，为企业决策提供准确的财务信息和建议。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金的安全和正常运转，有效控制资金成本。组织财务人员进行财务核算、税务申报等工作，保证财务工作的准确性和及时性。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。负责财务人员的培训、考核和团队建设，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，对预算执行情况进行跟踪和监控。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低企业税负。协助财务经理进行财务审计工作，配合审计机构完成审计任务。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应盘点库存现金，并与现金日记账余额进行核对，如有不符，应及时查明原因并处理。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时掌握企业资金动态。协助会计做好各种账务处理工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据本企业的发展战略、经营目标和年度生产经营计划，编制本部门下一年度的预算草案，并报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核，并结合企业的实际情况进行综合平衡，形成企业年度财务预算草案。3.企业年度财务预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，并将预算指标层层分解，落实到具体的岗位和个人。2.财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期编制预算执行情况报告，及时向企业管理层反馈预算执行过程中出现的问题，并提出改进建议。3.各部门应定期对本部门预算执行情况进行分析和总结，针对预算执行过程中出现的差异，查找原因，采取有效措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应及时提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等，并报送财务部门。2.财务部门对各部门提出的预算调整申请进行审核，并结合企业的实际情况进行综合评估，提出审核意见。3.预算调整申请经企业管理层审议通过后，报董事会批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业的发展战略和经营计划，合理确定资金需求规模和筹集方式，确保企业资金的及时足额供应。2.积极拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取有利的融资条件。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出，杜绝无预算、超预算支出。严禁擅自挪用、挤占资金。3.加强资金的集中管理，提高资金使用效率。对企业的资金进行统一调配，优化资金配置，减少资金闲置。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。加强现金管理，确保现金安全。（三）资金监控1.财务部门应定期对企业的资金状况进行分析和评估，及时掌握资金动态，发现问题及时采取措施加以解决。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，检查银行对账单，确保银行账户信息的真实性和准确性。3.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行提前预警，并制定相应的风险应对措施。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算的对象、方法和流程。按照产品品种、批次、步骤等确定成本核算对象，采用合适的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集各项成本费用，确保成本核算数据的真实性和准确性。3.定期进行成本核算分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。2.加强对各项费用的预算管理，将费用预算分解到各部门和各岗位，确保费用预算的严格执行。3.定期对费用支出情况进行分析和考核，对费用控制效果好的部门和个人进行奖励，对费用超支的部门和个人进行处罚。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算成本费用的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用指标纳入各部门和各岗位的绩效考核体系，对成本费用控制效果进行量化考核。3.根据成本费用考核结果，对成本费用控制优秀部门和个人进行表彰和奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行批评和处罚，促进企业成本费用管理水平的不断提高。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经企业管理层审批后，由采购部门负责购置。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和价格合理。3.购置的固定资产应及时办理验收手续，验收合格后由财务部门进行账务处理。（二）固定资产折旧1.按照国家有关规定和企业财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.财务部门应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。确保固定资产折旧计提的准确性和及时性。（三）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点的内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。2.对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。3.建立固定资产清查档案，记录清查盘点的情况和结果，为固定资产管理提供依据。（四）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置固定资产。2.固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照市场价格或评估价值进行作价，确保处置价格合理。3.固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行账务处理。七、应收账款管理（一）应收账款的核算1.财务部门应按照企业会计准则的规定，对应收账款进行准确的核算和记录。及时反映应收账款的增减变动情况。2.建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息，为应收账款管理提供基础数据。（二）应收账款的催收1.销售部门负责应收账款的催收工作，应按照合同约定及时向客户催收货款。2.财务部门应定期与销售部门核对应收账款情况，共同分析应收账款的账龄结构和客户信用状况，制定合理的催收策略。3.对于逾期未收回的应收账款，应加大催收力度，采取多种方式进行催收，如电话催收、函件催收、上门催收等。必要时，可以通过法律手段维护企业的合法权益。（三）应收账款的坏账准备1.按照企业会计准则的规定，定期对应收账款进行减值测试，估计可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。2.坏账准备的计提方法和计提比例应符合企业财务制度的规定，并保持相对稳定。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，核销后的应收账款应进行备查登记，以备后续检查。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家有关规定和企业财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、企业管理层审批后对外报送。3.加强财务报告的分析和利用，为企业决策提供准确的财务信息和依据。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括企业财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及对企业未来发展趋势的预测。2.财务分析应运用科学的分析方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，深入剖析企业财务数据背后的经济实质，发现问题，提出建议。3.财务分析报告应报送企业管理层和相关部门，为企业决策提供支持和参考。同时，应根据企业决策的反馈意见，不断完善财务分析工作。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并依法进行税务申报。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时足额缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款，产生税务风险。3.加强与税务机关的沟通