雀巢公司财务制度流程

PAGE雀巢公司财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度流程旨在规范雀巢公司的财务管理行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于雀巢公司及其下属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、财务审批等行为。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，保障公司财务安全。二、财务组织架构及职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况。负责财务制度的制定、完善和监督执行。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。管理资金运作，优化资金配置，防范资金风险。负责税务筹划和税务申报工作，维护公司税务利益。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送。协助财务经理进行财务分析。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务核算流程（一）会计凭证1.原始凭证审核业务经办人员取得或填制的原始凭证，必须真实、合法、有效。会计人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性进行审核，审核无误后签字确认。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权拒绝受理，并向公司负责人报告。2.记账凭证编制根据审核后的原始凭证，会计人员按照会计制度规定的会计科目和记账方法编制记账凭证。记账凭证应注明日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字。（二）账簿登记1.总账登记会计人员根据记账凭证定期登记总账，总账应按照会计科目分类设置账户。总账应做到账账相符、账证相符。2.明细账登记按照明细科目设置明细账，根据记账凭证及原始凭证逐笔登记明细账。明细账应及时反映各项经济业务的详细情况。（三）财务报表编制1.月度财务报表会计人员在月度终了后[X]日内编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。月度财务报表应真实、准确、完整地反映公司当月财务状况和经营成果。2.年度财务报表年度终了后，会计人员按照国家财务会计制度的规定编制年度财务报表，并进行审计。年度财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。（四）财务报告分析1.财务分析内容财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，分析内容包括偿债能力、盈利能力、营运能力等。分析指标包括资产负债率、流动比率、毛利率、净利率、存货周转率、应收账款周转率等。2.财务分析报告财务人员根据财务分析结果撰写财务分析报告，提出存在的问题和改进建议。财务分析报告应定期提交给公司管理层，为公司决策提供参考依据。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.预算编制各部门根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。财务部门汇总各部门资金预算，结合公司战略目标和财务状况，编制公司年度资金预算。2.预算执行公司各部门严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和计划性。财务部门监控资金预算执行情况，定期进行预算执行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整因特殊情况需要调整资金预算的，由相关部门提出申请，说明调整原因和调整金额。财务部门审核后，报公司管理层审批，经批准后进行预算调整。（二）资金收支管理1.收入管理公司各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。销售部门负责销售款项的催收，确保销售收入及时收回。财务部门对收入进行核算和监控，定期与销售部门核对收入情况。2.支出管理公司各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法、合规、合理。支出审批流程：业务部门提出申请→部门负责人审核→财务审核→分管领导审批→总经理审批（重大支出）。出纳人员根据审批后的支出凭证办理资金支付手续，确保资金支付安全。（三）资金结算管理1.现金管理公司库存现金应严格按照国家规定的限额进行管理，不得超限额存放现金。现金收付业务应严格遵守现金管理制度，做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理公司应按照国家规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。银行存款收支业务应及时入账，定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确。加强银行账户管理，防范银行账户风险。（四）资金风险管理1.风险识别财务部门定期对公司资金风险进行识别，包括资金流动性风险、信用风险、市场风险等。2.风险评估对识别出的资金风险进行评估，确定风险等级和风险影响程度。3.风险控制根据风险评估结果，采取相应的风险控制措施，如优化资金结构、加强资金监控、建立风险预警机制等。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置应按照公司采购制度进行，确保采购过程合法、合规、透明。2.固定资产入账固定资产购置后，由财务部门按照固定资产入账价值标准进行入账核算。固定资产入账价值包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧财务部门按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报公司管理层审批后进行账务处理。（二）无形资产及其他资产管理1.无形资产公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家规定进行计价、摊销和核算。定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值的真实性和准确性。2.其他资产公司其他资产包括长期待摊费用、低值易耗品等。其他资产应按照公司财务制度进行管理和核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本核算对象根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、生产批次、工程项目等。2.成本核算方法采用适合公司生产经营特点的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本准确核算。3.费用核算公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。费用核算应按照费用性质和用途进行分类核算，确保费用支出合理、合规。（二）成本费用控制1.成本费用预算各部门根据年度经营计划编制成本费用预算，明确成本费用控制目标。财务部门汇总各部门成本费用预算，编制公司年度成本费用预算。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，加强对成本费用支出的审核和监控。优化生产流程，降低生产成本。加强费用管理，严格控制各项费用支出。（三）成本费用分析与考核1.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因和存在的问题。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用升降原因分析、成本费用效益分析等。2.成本费用考核建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核。成本费用考核指标包括成本费用降低率、成本费用利润率等。根据考核结果，对成本费用控制较好的部门进行奖励，对成本费用控制不力的部门进行惩罚。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记公司按照国家规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。2.纳税申报财务部门按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报。纳税申报应如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。确保纳税申报数据准确、完整，避免漏报、错报。（二）税务筹划1.税务政策研究关注国家税收政策变化，及时研究税收政策对公司的影响。结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案。2.税务筹划措施通过合理利用税收优惠政策、优化业务结构、合理安排成本费用等方式，降低公司税负。税务筹划应在合法、合规的前提下进行，确保税务风险可控。（三）税务风险管理1.风险识别定期对公司税务风险进行识别，包括税务政策风险、纳税申报风险、税务筹划风险等。2.风险评估对识别出的税务风险进行评估，确定风险等级和风险影响程度。3.风险控制根据风险评估结果，采取相应的风险控制措施，如加强税务政策学习、规范纳税申报流程、完善税务筹划方案等。八、财务审批流程（一）日常费用审批1.申请：业务部门经办人员填写费用报销申请表，注明费用事由、金额、支付方式等。2.部门负责人审核：部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务审核：财务人员对费用报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，签字确认。4.分管领导审批：分管领导根据审批权限对费用进行审批。5.总经理审批：重大费用支出报总经理审批。6.报销支付：出纳人员根据审批后的费用报销申请表办理资金支付手续。（二）采购付款审批1.采购申请：采购部门根据业务需要提出采购申请，注明采购物品名称、规格、数量、金额等。2.采购合同签订：采购部门与供应商签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货时间等条款。3.到货验收：采购物品到货后，由验收部门进行验收，出具验收报告。4.付款申请：采购部门根据采购合同和验收报告填写付款申请表，注明付款金额、付款方式等。5.部门负责人审核：部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，签字确认。6.财务审核：财务人员对付款申请的合法性、合规性、准确性进行审核，签字确认。7.分管领导审批：分管领导根据审批权限对付款进行审批。8.总经理审批：重大采购付款报总经理审批。9.付款支付：出纳人员根据审批后的付款申请表办理资金支付手续。（三）资金支出审批1.资金支出申请：业务部门或其他相关部门根据业务需要提出资金支出申请，注明资金用途、金额、支付方式等。余略九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门内部监督财务部门建立内部监督制度，对财务核算、资金管理、资产管理等业务进行内部监督。财务人员应相互监督，确保财务工作规范、准确。2.公司内部审计监督公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计部门应独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计监督1.年度财务审计公司聘请具有资