小额纳税公司财务制度

PAGE小额纳税公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小额纳税公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本小额纳税公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和税收政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，不得遗漏重要信息，保证财务资料的完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期向公司管理层和税务机关报送相关财务资料。2.执行国家税收法规和政策，办理纳税申报、税款缴纳等税务事项，合理进行税务筹划，降低税务风险。3.负责公司资金管理，包括资金筹集、资金运用、资金结算等，确保公司资金安全和合理使用。4.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和评价，为公司决策提供财务支持。5.建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。6.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度和内部控制制度。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司管理层决策提供支持。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务机关、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计人员按照国家财务法规和会计制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。根据公司财务管理制度，做好财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务筹划工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计人员进行财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目设置应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经会计人员审核、财务经理复核后报公司管理层审批。财务报表经批准后，应及时对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，确保公司正常生产经营活动的资金需求。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。2.公司筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，严格按照国家有关法律法规和金融政策办理相关手续。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的渠道、方式、规模、成本等进行全面管理和控制，降低资金筹集风险。（二）资金运用1.公司资金运用应遵循安全性、流动性、效益性原则，合理安排资金用途，提高资金使用效率。2.公司资金主要用于生产经营活动、固定资产投资、对外投资等方面。资金使用应严格按照公司预算和审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司资金结算应严格按照国家有关法律法规和银行结算制度办理，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.公司应建立健全资金结算内部控制制度，对资金结算的流程、审批、授权等进行全面管理和控制，防范资金结算风险。五、费用管理（一）费用分类公司费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）费用报销原则1.真实性原则：费用报销必须以实际发生的经济业务为依据，提供真实、合法、有效的凭证。2.合理性原则：费用报销应符合公司经营活动的需要，费用支出应合理、必要。3.审批原则：费用报销应按照公司规定的审批程序进行审批，未经审批的费用不得报销。4.及时性原则：费用报销应在规定的时间内进行，不得拖延。（三）费用报销流程1.费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，并附上相关凭证，如发票、收据、审批单等。2.费用报销单应经部门负责人审核签字，确认费用的真实性、合理性和必要性。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和审批手续的合规性。审核无误后，报财务经理审批。4.财务经理对费用报销单进行审批，审批通过后，交由出纳人员办理报销手续。5.出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项，并在费用报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（四）费用控制措施1.公司应建立健全费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制，确保费用支出不超过预算指标。2.加强对费用支出的分析和监控，定期对费用支出情况进行统计和分析，及时发现费用支出异常情况，并采取有效措施进行控制。3.严格执行费用审批制度，加强对费用报销的审核和监督，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格按照国家有关现金管理规定进行，库存现金应做到日清月结，账实相符。银行存款管理应加强对银行账户的监控，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。其他货币资金管理应按照国家有关规定进行，确保资金使用合法、合规。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应按照合同约定及时收回，确保公司资金周转。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现应收账款逾期情况，并采取有效措施进行催收。对于长期无法收回的应收账款，应按照公司规定进行坏账处理，并报税务机关备案。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应按照实际成本计价，确保存货成本准确。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应按照公司规定进行处理，并调整存货账面价值。加强对存货跌价准备的计提和管理，根据存货的市场价格变化情况，合理计提存货跌价准备，确保存货账面价值真实、准确。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置符合公司经营需要。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保固定资产购置合法、合规。财务部门应按照固定资产购置合同和发票进行账务处理，及时确认固定资产入账价值。2.固定资产折旧公司应按照国家有关规定和公司实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，并及时进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用核算准确。3.固定资产处置公司处置固定资产应按照公司规定的审批程序进行，确保固定资产处置合法、合规。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照公司规定进行处理。财务部门应按照固定资产处置审批文件和相关凭证进行账务处理，及时调整固定资产账面价值。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关规定及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供真实、准确、完整的税务登记资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法规和税务机关规定的申报期限和申报内容，如实进行纳税申报。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、税务机关要求提供的其他资料等。2.财务部门应加强对纳税申报资料的审核，确保纳税申报数据真实、准确、完整。纳税申报经审核无误后，报财务经理审批，然后由专人负责向税务机关报送。（三）税款缴纳1.公司应按照纳税申报结果及时缴纳税款，确保税款足额、按时入库。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。2.财务部门应加强对税款缴纳的管理，及时核对税款缴纳情况，确保税款缴纳准确无误。对于逾期未缴纳税款的，应及时查明原因，并采取有效措施进行处理，避免产生税务滞纳金和罚款。（四）税务筹划1.公司应在合法、合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营活动特点和税收政策变化情况，制定合理的税务筹划方案。2.财务部门应加强对税务筹划的研究和分析，及时掌握税收政策变化动态，为公司提供准确的税务筹划建议。税务筹划方案应报公司管理层审批后实施。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计工作应由独立的内部审计机构或人员负责实施。2.内部审计机构或人员应按照内部审计计划和审计程序进行审计工作，审计结束后应出具审计报告。审计报告应包括审计发现的问题、审计建议等内容。3.公司管理层应重视内部审计工作，对内部审计报告提出的问题和建议应及时进行整改，确保公司财务管理和内部控制制度的有效执行。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。2.财务部门应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计机构提出的问题和建议，应及时进行整改，并将整改情况反馈给外部审计机构。（三）财务监督1.公司应加强对财务工作的监督，建立健全财务监督机制。财务监督应包括对财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等方面的监督。2.公司管理层、财务部门和其他相关部门应各司其职，共同做好财务监督工作。对于发现的财务问题，应及时进行处理，确保公司财务工作合法、合规、有序进行。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同等各类财务资料。（二）财务档案整理1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年度装订成册。2.财务档案应按照类别、年度、月份等进行编号，以便于查找和管理。（三）财务档案保管1.公司应设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全、完整。2.财务档案保管期