中国铁建财务制度

PAGE中国铁建财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国铁建的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于中国铁建总部及所属各级全资、控股子公司、分公司及其他分支机构（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时处理财务事项，提供准确及时的财务报告。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员1.财务机构设置：中国铁建总部设置财务部，负责公司整体财务管理工作。所属单位应根据业务规模和管理要求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。2.财务人员职责：明确各级财务人员的岗位职责，包括会计核算、财务管理、资金管理、税务管理等，确保财务工作有序开展。3.财务人员培训与考核：定期组织财务人员培训，提高业务素质和职业道德水平。建立财务人员考核机制，激励其积极履行职责。二、会计核算（一）会计政策与估计1.会计政策选择：根据国家统一会计准则和公司实际情况，选择合适的会计政策，如会计期间、记账本位币、会计计量属性等，并保持一致性和稳定性。2.会计估计变更：如遇会计估计变更，应严格按照规定程序进行审批，并在财务报告中充分披露变更原因、影响金额等信息。（二）会计科目与账簿设置1.会计科目设置：按照国家统一会计准则和公司管理需要，设置科学合理的会计科目体系，确保财务信息准确分类和汇总。2.账簿登记：规范会计账簿的登记、核算和保管，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报告编制1.财务报告种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及财务情况说明书等相关报告。2.编制要求：财务报告应按照规定格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。加强财务报表分析，为公司决策提供有力支持。三、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制：各所属单位应根据年度经营计划和资金需求，编制年度资金预算，经审核汇总后报总部财务部。2.预算执行与监控：严格执行资金预算，加强预算执行情况监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。（二）资金筹集管理1.筹资渠道与方式：合理选择筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等，优化资本结构成本。2.筹资审批：重大筹资事项应按照规定程序进行审批，确保筹资活动合法合规、风险可控。（三）资金使用管理1.资金支付审批：建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和权限，确保资金支付安全、合理、合规。2.资金集中管理：实行资金集中管理模式，提高资金使用效率，降低资金成本。加强资金调度和监控，确保资金安全。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：识别和评估资金管理过程中可能面临的风险，如利率风险、汇率风险、流动性风险等。2.风险应对措施：制定相应的风险应对措施，如套期保值、资金储备、优化资金结构等，降低风险对公司财务状况的影响。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强现金、银行存款等货币资金的管理，确保资金安全，定期进行盘点和核对。2.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强客户信用评估和账款催收，降低坏账风险。3.存货管理：规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定程序进行固定资产购置审批，确保资产购置合理、必要。2.固定资产折旧与摊销：根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提折旧和摊销。3.固定资产处置：规范固定资产处置程序，确保处置资产合规、公正、透明，处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：准确确认和计量公司拥有的无形资产，如专利权、商标权、土地使用权等。2.无形资产摊销：按照规定期限和方法对无形资产进行摊销，计入当期损益。（四）资产清查与盘点1.清查盘点计划：定期制定资产清查盘点计划，明确清查范围、方法、时间和人员分工。2.清查盘点结果处理：对清查盘点中发现的问题及时进行处理，调整账务记录，确保资产账实相符。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制确认成本费用，确保成本费用核算准确反映公司经营活动实际消耗。2.成本效益原则：在控制成本费用的同时，注重成本效益分析，确保公司经营活动的经济效益。（二）成本费用分类与核算1.成本分类：根据公司业务特点，将成本分为工程成本、产品成本、服务成本等。2.费用分类：费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。明确各类成本费用的核算范围和方法，确保成本费用核算准确。（三）成本费用控制1.成本费用预算：各所属单位应编制成本费用预算，经审核汇总后报总部财务部。加强成本费用预算执行情况监控和分析，严格控制成本费用支出。2.成本费用分析与考核：定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核机制，激励所属单位降低成本费用。六、收入与利润管理（一）收入确认原则与核算1.收入确认原则：按照国家统一会计准则和公司业务特点，明确收入确认原则和条件，确保收入确认准确、及时。2.收入核算：规范各类收入的核算方法，确保收入数据真实、准确、完整。加强收入管理，防范收入风险。（二）利润分配管理1.利润分配原则：根据国家法律法规和公司章程规定，制定利润分配原则和政策。2.利润分配方案：年度终了后，根据公司净利润情况，制定利润分配方案，经股东大会或董事会审议通过后执行。七、税务管理（一）税务政策与法规遵循1.税务法规学习：加强对国家税收政策法规的学习和研究，确保公司税务管理符合法律法规要求。2.税务风险防控：识别和评估公司税务管理中可能存在的风险，采取有效措施加以防控，避免税务违规行为。（二）税务申报与缴纳1.税务申报：按时、准确地进行各类税务申报，确保申报数据真实、完整。2.税款缴纳：及时足额缴纳应纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.筹划原则：在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.筹划方案制定：根据公司业务特点和税收政策，制定税务筹划方案，经审核后实施。八、财务内部控制（一）内部控制目标与原则1.目标：确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、经营活动有效开展。2.原则：遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。（二）内部控制制度建设1.制度框架：建立健全涵盖财务各个环节的内部控制制度，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、税务管理等。2.制度执行与监督：加强内部控制制度的执行和监督，确保制度有效运行。定期对内部控制制度进行评价和修订，不断完善内部控制体系。（三）内部审计与监督1.内部审计机构设置：设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员。2.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。加强审计结果的运用，及时发现和纠正问题，防范财务风险。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标与规划1.目标：提高财务工作效率和管理水平，实现财务信息的实时共享和动态监控。2.规划：制定财务信息化建设规划，明确建设目标、任务和步骤，确保信息化建设与公司发展战略相适应。（二）财务信息系统应用与管理1.系统选型与实施：选择适合公司业务特点的财务信息系统，并确保系统的顺利实施和上线运行。2.系统维护与升级：加强财务信息系统的日常维护和管理，定期进行系统升级，确保系统安全稳定运行。（三）财务数据安全管理1.数据