进口付汇公司财务制度

PAGE进口付汇公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范进口付汇公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于进口付汇公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责公司资金筹集、资金运用和资金结算工作。4.负责公司财务报表编制、财务分析和财务信息披露工作。5.负责公司税务管理和税务筹划工作。6.负责公司财务档案管理和财务印章管理工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理和资金运作，确保资金安全和资金效益。负责公司税务管理和税务筹划，合理降低公司税负。负责财务人员队伍建设和财务人员培训工作。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。负责财务档案管理工作，确保财务档案的完整和安全。协助财务经理进行财务分析和财务决策支持工作。3.出纳负责公司资金收付和资金结算工作，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账,做到日清月结。保管库存现金、有价证券和财务印章，确保资金和印章的安全。协助会计进行财务核算和财务报表编制工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计准则和会计制度设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2.财务报表应按照国家统一的会计准则和会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（四）财务报告分析1.财务部门定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供财务决策支持。2.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析等。3.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行深入分析。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金供应。2.筹集方式：包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金成本合理，风险可控。（二）资金运用1.公司按照资金预算合理安排资金使用，确保资金用于公司生产经营和发展需要。2.资金使用范围：包括采购进口货物、支付货款、支付运费、支付税费等。3.资金使用应严格按照公司财务审批制度进行审批，确保资金使用合规、安全、有效。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票、本票等结算方式进行资金结算。2.资金结算应严格按照银行结算制度进行操作，确保资金结算安全、准确、及时。3.出纳人员应及时登记资金收付情况，定期与银行核对账目，确保资金账实相符。（四）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，每年编制年度资金预算。2.资金预算应根据公司业务发展计划、财务状况和资金需求情况进行编制，确保资金预算合理、可行。3.资金预算经公司管理层审批后执行，财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。五、进口付汇管理（一）付汇流程1.业务部门申请：业务部门根据进口合同约定，填写付汇申请单，注明付汇金额、付汇日期、付汇方式等信息。2.财务部门审核：财务部门对付汇申请单进行审核，审核内容包括合同真实性、付汇金额合理性、付汇日期合规性等。3.管理层审批：审核通过的付汇申请单报公司管理层审批，管理层根据公司资金状况和业务需要进行审批。4.付汇操作：财务部门根据管理层审批意见，办理付汇手续，确保付汇资金安全、准确、及时。（二）付汇风险管理1.风险识别：财务部门应加强对进口付汇业务的风险识别，及时发现可能存在的风险因素，如汇率风险、信用风险、政策风险等。2.风险评估：对识别出的风险因素进行风险评估，评估风险发生的可能性和影响程度，为风险应对提供依据。3.风险应对：根据风险评估结果，采取相应的风险应对措施，如套期保值、信用调查、政策研究等，降低风险发生的可能性和影响程度。（三）付汇档案管理1.财务部门应建立进口付汇档案管理制度,对进口付汇业务相关资料进行归档管理。2.档案内容：包括进口合同、付汇申请单、付汇凭证、报关单、发票等。3.档案保管期限应按照国家法律法规和公司档案管理制度执行，确保档案资料的完整和安全。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记手续，按时申报缴纳各项税款。2.财务部门应及时了解国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。（二）发票管理1.公司按照国家发票管理规定，购买、开具、取得和保管发票。2.财务部门应加强对发票的审核和管理，确保发票真实、合法、有效。（三）税务风险管理1.财务部门应加强对税务风险的识别、评估和应对，及时发现和解决税务问题。2.定期进行税务自查，主动配合税务机关的检查，确保公司税务合规。七、财务审批（一）审批原则1.合法性原则：审批事项应符合国家法律法规和公司财务制度的规定。2.合理性原则：审批事项应合理、必要，符合公司经营管理需要。3.真实性原则：审批事项应真实、准确，提供完整的相关资料。（二）审批流程1.申请：业务部门或相关人员填写审批申请单，注明申请事项、申请金额、申请理由等信息。2.初审：部门负责人对审批申请单进行初审，审核申请事项的合理性和真实性。3.审核：财务部门对审批申请单进行审核，审核申请金额的合规性和资金来源的合理性。4.审批：公司管理层根据初审和审核意见进行审批，重大事项需经董事会或股东会审批。（三）审批权限1.公司根据审批事项的金额大小和重要程度，设定不同的审批权限。2.具体审批权限划分如下：金额较小的日常费用：由部门负责人初审，财务经理审核，分管领导审批。金额较大的费用支出：由部门负责人初审，财务经理审核，总经理审批。重大投资、融资等事项：由部门负责人初审，财务经理审核，董事会或股东会审批。八、财务监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法，确保审计工作的有效性。3.内部审计部门应及时向公司管理层报告审计结果，提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。（二）外部审计1.公司按照国家法律法规的规定，聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计工作应独立、客观、公正。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作的顺利进行。（三）财务检查1.财务部门定期对公司各部门的财务收支情况进行检查，确保财务制度的执行。2.检查内容包括财务核算、资金管理、进口付汇管理、税务管理等方面。3.对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。九、财务档案管理（一）档案范围1.公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.财务档案应分类整理、编号归档，确保档案资料的完整和安全。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管期限应按照国家法律法规和公司档案管理制度执行。2.档案保管地点应具备安全、防火、防潮、防虫等条件，确保档案资料的质量。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申