员工要遵守公司财务制度

PAGE员工要遵守公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展，同时明确员工在财务管理中的职责和行为准则，确保全体员工严格遵守财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、试用期员工、兼职人员以及其他与公司有经济往来的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保各项财务收支全面、完整地记录和核算，防止出现财务漏洞。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确，避免职责不清导致的财务管理混乱。二、财务审批流程（一）日常费用报销审批1.员工填写报销单：员工应按照公司规定的格式填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、日期、附件张数等信息，并确保所附原始凭证真实、合法、有效。2.部门负责人审核：部门负责人对本部门员工的报销申请进行审核，确认费用支出是否与工作相关、是否符合公司规定的标准和范围，审核通过后签字批准。3.财务部门审核：财务部门收到报销单后，对报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额的准确性进行审核。重点审核发票是否合规、费用明细是否清晰、报销金额是否超出预算等。如发现问题，财务部门有权要求员工补充或更正相关信息，审核无误后签字。4.分管领导审批：对于金额较大或涉及重要事项的费用报销，需经分管领导审批。分管领导根据公司财务状况和业务实际情况进行审批，确保费用支出合理、必要。5.总经理审批：超过一定额度的费用报销最终由总经理审批。总经理全面把控公司财务支出，从公司整体战略和财务状况出发进行决策。6.报销支付：经各级审批通过后的报销单，由财务部门按照公司规定的支付方式进行付款。（二）采购付款审批1.采购申请：采购部门根据业务需求填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、预计到货日期等信息，提交部门负责人审核。2.部门负责人审核：部门负责人审核采购申请的必要性、合理性以及预算情况，签字批准后提交给采购部门。3.采购执行：采购部门按照批准的采购申请进行采购活动，选择合格的供应商，签订采购合同或协议。采购合同应明确采购物品或服务的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。4.到货验收：采购物品到货后，由相关部门进行验收。验收人员应严格按照采购合同和相关标准对货物的数量、质量、规格等进行检验，填写验收报告。如验收合格，验收人员签字确认；如发现问题，应及时与供应商沟通解决，并在验收报告中注明问题情况。5.发票审核与付款申请：采购部门在收到供应商发票后，核对发票信息与采购合同一致，并填写付款申请单，附上发票、验收报告等相关凭证，提交财务部门审核。6.财务部门审核：财务部门对付款申请进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、有效性，采购合同的执行情况以及付款金额的准确性。审核无误后签字，并按照公司资金安排和付款计划进行付款审批。7.分管领导审批：对于金额较大的采购付款，需经分管领导审批。分管领导综合考虑采购项目的重要性、资金状况等因素进行审批决策。8.总经理审批：超过一定额度的采购付款最终由总经理审批。总经理审批通过后，财务部门办理付款手续。（三）借款审批1.借款申请：员工因工作需要借款时，应填写借款单，注明借款事由、金额、预计还款日期等信息，并提交部门负责人审核。2.部门负责人审核：部门负责人根据工作实际情况，审核借款的必要性和合理性，签字批准后提交给财务部门。3.财务部门审核：财务部门对借款申请进行审核，重点关注借款用途是否符合公司规定、还款计划是否合理等。审核通过后签字，并按照公司借款管理规定进行借款审批。4.分管领导审批：对于金额较大的借款，需经分管领导审批。分管领导评估借款风险和对公司资金的影响，做出审批决策。5.总经理审批：超过一定额度的借款最终由总经理审批。总经理审批通过后，财务部门办理借款手续，将款项支付给借款人。6.借款归还：借款人应按照借款单上注明的还款日期及时归还借款。如需延期还款，应提前向财务部门提出申请，经批准后方可延期。财务部门应及时跟踪借款归还情况，确保借款按时收回。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制：公司每年末开展下一年度财务预算编制工作。各部门根据公司战略目标和业务计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算草案应详细说明各项预算指标的计算依据和编制理由。2.预算汇总与审核：财务部门负责对各部门提交的预算草案进行汇总和审核。审核内容包括预算指标的合理性、完整性、准确性，以及与公司战略目标和整体财务状况的协调性。财务部门在审核过程中，可与各部门进行沟通和协调，对不合理的预算指标提出调整建议。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整、重大业务变动等原因导致原预算无法执行，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容以及对公司财务状况和经营成果的影响。财务部门对预算调整申请进行审核，并提交公司管理层审批。经批准后的预算调整方案作为预算执行的依据。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达：公司将年度预算分解为季度、月度预算指标，并下达给各部门。各部门应将预算指标进一步分解到具体岗位和个人，确保预算执行责任明确。2.预算执行监控：财务部门负责对公司预算执行情况进行监控，定期收集各部门预算执行数据，与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行中的偏差。对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应及时与该部门沟通，了解原因，并提出改进建议。3.预算执行报告：各部门应定期向财务部门提交预算执行报告，汇报本部门预算执行情况、存在的问题及改进措施。财务部门根据各部门预算执行报告，编制公司预算执行情况汇总报告，向公司管理层汇报。（三）预算考核1.考核指标设定：公司建立预算考核制度，明确预算考核指标。考核指标包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率等。预算执行率反映各部门预算执行的进度情况；预算准确率衡量各部门预算编制的准确性；成本费用控制率考核各部门成本费用控制的效果。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年末对各部门预算执行情况进行全面考核。3.考核结果应用：根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行相应的处罚。考核结果作为部门和个人绩效考核、薪酬调整、晋升等的重要依据。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：公司应严格按照国家现金管理规定进行现金收付。库存现金应控制在规定的限额以内，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支业务应严格执行审批制度，确保现金收付的真实性、合法性。2.银行存款管理：公司应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层批准。财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.资金安全管理：加强对货币资金的安全防范，确保资金安全。财务人员应妥善保管现金、票据、印章等重要物品，设置必要的安全防护设施。对涉及资金收付的岗位，应建立严格的岗位责任制和监督机制，防止资金被盗、挪用等风险。（二）固定资产管理1.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人、分管领导、总经理审批后，由采购部门统一采购。固定资产购置应遵循经济适用、质量可靠、性价比高的原则，确保所购固定资产符合公司业务需求。2.固定资产验收与入账：固定资产到货后，由相关部门进行验收。验收合格的固定资产，财务部门根据采购发票、验收报告等凭证及时进行账务处理，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。固定资产卡片应详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧：公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经公司管理层批准，按照规定的程序进行。处置收入应及时足额上缴公司财务，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。（三）流动资产（存货等）管理1.存货采购：采购部门根据销售订单、生产计划等合理安排存货采购。存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和供应及时性。采购部门应及时将采购订单、发票等相关凭证传递给财务部门，以便进行账务处理。2.存货验收与入库：存货到货后，由仓库管理部门进行验收。验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单。仓库管理部门应按照存货的类别、规格、型号等进行分类存放，建立存货台账，记录存货的出入库情况。3.存货发出：仓库管理部门根据销售订单、生产领料单等办理存货发出手续，填写出库单。存货发出应遵循先进先出、后进后出等原则，确保存货成本核算的准确性。财务部门应根据出库单及时进行存货发出的账务处理。4.存货盘点：仓库管理部门定期对存货进行盘点，每月至少进行一次局部盘点，每年进行一次全面盘点。盘点结果应与存货台账进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因，编制盘盈、盘亏报告，报财务部门和公司管理层审批后进行账务处理。5.存货跌价准备：公司定期对存货进行减值测试，如发现存货存在减值迹象，应计提存货跌价准备。存货跌价准备的计提应按照国家相关会计准则的规定进行，确保财务报表真实反映存货价值。五、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务报表种类：公司定期编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关附表和附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定进行编制，确保财务报表数据真实、准确、完整。财务报表编制过程中，应严格遵循会计核算原则和方法，对各项经济业务进行正确的确认、计量和记录。3.编制流程：财务部门在会计期末对各项经济业务进行全面核对和结账后，按照财务报表编制要求进行数据采集、整理和汇总。财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据无误。审核通过后的财务报表加盖公司财务印章，并由财务负责人签字。（二）财务报表报送1.报送时间：公司应按照国家法律法规和监管部门的要求，及时报送财务报表。月度财务报表应在月度终了后的规定时间内报送，年度财务报表应在年度终了后的规定时间内报送。2.报送对象：财务报表报送对象包括公司管理层、股东、税务机关、工商行政管理部门、金融机构等相关部门和单位。3.报送方式：财务报表报送方式可根据实际情况选择纸质报送或电子报送。纸质报送的财务报表应装订成册，加盖公司印章；电子报送的财务报表应确保数据格式正确、传输安全。（三）财务分析1.分析内容：财务分析应围绕公司财务状况、经营成果、现金流量等方面展开。分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示公司财务运行中的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。2.分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法。比较分析法可将公司财务数据与同行业其他公司或公司历史数据进行对比，找出差异和优势；比率分析法通过计算各项财务比率，评估公司财务状况和经营成果；趋势分析法观察公司财务数据的变化趋势，预测公司未来发展前景。3.分析报告：财务部门定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，提出针对性的建议和措施。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等部分。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督机构与职责：公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部监督和审计。内部审计部门应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。内部审计部门的主要职责包括制定内部审计计划、开展财务审计、内部控制审计、经济责任审计等工作，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.日常监督：财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金运作、资产管理等日常财务活动的监督。财务人员应严格遵守财务制度和操作规程，对财务业务进行审核把关，确保财务活动合法合规。同时，财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.举报与投诉处理：公司鼓励员工对违反财务制度的行为进行举报和投诉。设立专门的举报邮箱和举报电话，并对举报和投诉内容进行严格保密。对于收到的举报