银行存款财务制度

PAGE银行存款财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司银行存款的管理，确保资金安全、完整，提高资金使用效率，保证财务核算的准确性和合规性，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门涉及银行存款收支的各项业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：银行存款的管理与核算必须遵守国家法律法规和金融监管要求。2.安全性原则：确保银行存款资金的安全，防范各类风险，包括但不限于资金被盗、挪用、诈骗等。3.效益性原则：合理安排银行存款，提高资金使用效益，减少资金闲置成本。4.准确性原则：银行存款的账务处理应准确、及时、完整，如实反映资金的收支情况。二、银行账户管理（一）账户开设1.申请：各部门因业务需要开设银行账户时，应提前向财务部门提交书面申请，详细说明开户理由、预计资金流量、账户类型等信息。2.审批：财务部门收到申请后，进行初步审核，重点审查开户必要性、合规性及风险评估等。审核通过后，报公司管理层审批。重大账户开设需经公司董事会审议通过。3.开户：经批准后，由财务部门指定专人办理开户手续，确保开户过程符合银行要求及相关法律法规规定。开户完成后，及时将银行账户信息备案至财务档案。（二）账户变更1.变更申请：因业务调整、银行政策变化等原因需要变更银行账户信息时，相关部门应向财务部门提交变更申请，注明变更事项及原因。2.审批流程：财务部门审核变更申请，评估变更对公司资金管理和业务运营的影响，报管理层审批。涉及重大变更的，按公司规定履行相应决策程序。3.变更实施：财务部门根据审批意见，及时与银行沟通办理账户变更手续，并更新相关财务记录和档案。（三）账户撤销1.撤销申请：当银行账户不再使用或因其他原因需要撤销时，使用部门应向财务部门提出撤销申请，说明撤销原因及后续资金处理方案。2.清理核对：财务部门负责对拟撤销账户进行资金清理和核对，确保账户余额为零或已妥善处理相关资金往来。核对无误后，编制账户撤销申请报告，报管理层审批。3.撤销办理：经批准后，由财务部门专人办理账户撤销手续，收回相关银行票据、印鉴等资料，并妥善保管。同时，及时更新财务档案，注销账户信息备案。（四）账户监控1.定期检查：财务部门定期对银行账户进行检查，包括账户余额、交易明细、资金流向等，确保账户资金安全和正常使用。每月至少进行一次全面检查，并形成检查报告。2.异常监控：建立银行账户异常交易监控机制，对大额资金进出、频繁异常交易等情况进行实时监控和预警。发现异常情况应立即核实原因，并采取相应措施，如暂停支付、报告管理层等。3.银行对账单管理：财务部门负责及时获取银行对账单，与银行存款日记账进行逐笔核对。对账单应妥善保管，保存期限按照国家财务档案管理规定执行。如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，确保账实相符，并跟踪未达账项的后续处理情况。三、银行存款收支管理（一）收入管理1.收款流程业务部门开票：业务部门在与客户签订合同或达成交易后，按照规定开具收款票据，明确收款金额、付款方式、收款期限等信息。传递票据：业务部门将收款票据及时传递给财务部门，同时提供相关业务合同、发货凭证等资料作为收款依据。财务审核：财务部门收到票据及相关资料后，对其真实性、完整性、合规性进行审核。审核无误后，登记收款台账，并根据收款方式安排相应收款工作。款项收取：根据合同约定的收款方式，财务部门通过银行转账、支票、汇票等方式收取款项。对于现金收款，应严格按照现金管理规定办理，确保现金安全。到账确认：收到银行收款通知后，财务部门及时核对到账金额与收款票据金额是否一致。确认到账后，在收款台账上标记收款状态，并更新相关财务记录。2.收入核算：财务部门按照国家会计准则和公司财务制度，及时、准确地对银行存款收入进行账务处理。将收款金额计入相应的收入科目，并根据业务性质和来源进行明细核算。同时，定期与业务部门核对收入数据，确保财务记录与业务实际情况相符。（二）支出管理1.支出审批申请：各部门因业务需要支付款项时，应填写付款申请单，详细注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并附上相关合同、发票、审批文件等支持性资料。初审：部门负责人对付款申请进行初步审核，重点审查业务真实性、金额合理性、资料完整性等。审核通过后，签字确认并提交财务部门。财务审核：财务部门收到付款申请后，对其进行财务审核，包括资金预算、账户余额、付款方式合规性等方面。审核发现问题及时与申请部门沟通，要求补充或更正相关资料。终审：财务审核通过的付款申请，根据公司规定的审批权限报管理层审批。重大支出需经公司董事会或相关决策机构审议通过。审批记录：建立付款审批记录档案，详细记录每笔付款申请的审批过程、审批意见及审批时间等信息，以备查阅和追溯。2.支付流程支付指令下达：经终审批准的付款申请，财务部门根据审批意见下达支付指令。对于银行转账支付，通过网上银行或其他支付系统录入付款信息，确保支付信息准确无误。支付复核：支付指令下达前，财务人员应进行双人复核，确保支付金额、收款单位、付款账号等关键信息准确无误。复核完成后，方可提交支付指令进行处理。款项支付：银行根据支付指令完成款项支付操作后，财务部门及时获取支付凭证，并与付款申请单及相关资料进行核对。核对无误后，登记银行存款日记账，更新财务记录。3.支出核算：财务部门按照国家会计准则和公司财务制度，对银行存款支出进行准确、及时的账务处理。根据支出性质和用途，将付款金额计入相应的成本、费用或资产科目，并进行明细核算。定期与业务部门、供应商核对支出数据，确保财务记录与业务实际相符。四、银行存款日记账与财务报表（一）银行存款日记账1.登记要求：财务部门应按照业务发生顺序，逐日逐笔登记银行存款日记账。登记内容包括日期、凭证号、摘要、收入金额、支出金额、余额等信息，确保账目清晰、准确、完整。2.核对与结账：每日终了，财务人员应将银行存款日记账余额与银行对账单余额进行核对，如有差异应及时查找原因并进行调整。每月末，进行银行存款日记账的结账工作，结出本月发生额及月末余额，并与总账进行核对，保证账账相符。（二）财务报表1.编制要求：财务部门应按照国家财务报表编制准则和公司财务制度要求，定期编制银行存款相关的财务报表，如资产负债表、现金流量表等。报表数据应真实、准确、完整，能够客观反映公司银行存款的财务状况和资金流动情况。2.审核与报送：财务报表编制完成后，由财务负责人进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核通过后，按照公司规定的时间和渠道报送相关部门和管理层，为公司决策提供可靠的财务信息支持。五、银行存款内部控制与监督（一）岗位分工与职责分离1.岗位设置：根据银行存款管理业务流程，设置银行账户管理岗、收款岗、付款岗、记账岗等不同岗位，明确各岗位的职责和权限。2.职责分离：严格执行不相容岗位相互分离制度，确保银行存款业务的授权审批、经办、记录、保管等环节相互独立。例如，银行账户开设与撤销的审批人员不能兼任具体办理人员；收款人员不得兼任付款审批和记账工作等。（二）授权审批控制1.审批权限设定：根据公司业务规模、资金额度等因素，明确银行存款收支业务的各级审批权限。例如，规定一定金额以下的付款申请由部门负责人审批，超过一定金额的需经财务负责人、公司管理层等多级审批。2.审批流程规范：严格按照规定的审批流程进行操作，确保每笔银行存款收支业务都经过必要的授权审批。审批人员应认真审查业务的真实性、合法性、合理性，对审批结果负责。（三）内部审计监督1.定期审计：公司内部审计部门定期对银行存款财务制度的执行情况进行审计检查，重点审查银行账户管理、收支业务流程、账务处理等方面的合规性和准确性。2.专项审计：针对银行存款管理中的重大事项或存在的问题，开展专项审计调查，深入分析原因，提出改进建议，并跟踪整改落实情况。3.审计报告与反馈：内部审计部门应及时向管理层提交审计报告，通报审计结果和发现的问题。对于审计提出的整改意见，相关部门应认真落实，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。六附则（一）解释