装饰公司财务制度细则

PAGE装饰公司财务制度细则一、总则1.目的本财务制度旨在规范装饰公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司的稳健发展。2.适用范围本制度适用于本装饰公司及其所属各部门、各项目组。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和各项财务信息的真实可靠。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，保证财务制度的全面性和完整性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金的正常运转。管理公司各项资产，进行资产清查和盘点，保障资产安全。负责税务申报和缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。监督和检查公司财务收支情况，对违规行为进行纠正和处理。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。管理财务团队，指导和监督财务人员工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。会计负责公司日常会计核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报和缴纳，办理税务相关事项。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。根据审核后的报销凭证和付款申请进行资金支付操作。接收对外收款，开具收款收据等。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度1.会计核算原则采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为基础进行会计核算。遵循借贷记账法，按照会计科目进行分类核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据装饰公司业务特点和财务核算要求，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。具体科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：工程施工、工程结算、机械作业等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。3.会计凭证与账簿管理会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核后的原始凭证编制，确保会计分录准确无误。会计账簿包括总账、明细账、日记账和辅助账等。应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。定期对会计凭证和账簿进行装订、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。保管期限按照国家相关规定执行。4.财务报表编制每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，反映公司当月财务状况和经营成果。季度末和年度末编制详细的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。报表数据应准确、完整，能够真实反映公司财务情况。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和业务需求，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、股权融资等。制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，确保资金及时到位。对筹集资金的成本和风险进行评估，选择最优的筹资方案，降低筹资成本和风险。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司正常经营和发展。对于重大资金支出，应进行可行性研究和论证，经公司决策层批准后实施。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.资金结算规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、准确、及时。加强与银行的沟通与合作，及时掌握银行账户资金动态，保障资金正常运转。4.资金预算与控制编制年度资金预算，明确各部门资金需求和使用计划。对资金预算执行情况进行监控和分析，及时调整预算偏差，确保资金预算的有效执行。建立资金预警机制，当资金出现异常情况时，及时发出预警信号，采取相应措施进行处理。五、费用报销制度1.费用报销范围公司日常经营活动中发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费等。与装饰业务相关的费用，如设计费、材料费、施工费、监理费等。经公司批准的其他合理费用支出。2.费用报销审批流程费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，检查票据是否合法、合规，金额计算是否准确等。审核通过后，报财务经理审批。财务经理根据公司财务制度和资金状况进行审批，签字同意后报公司负责人审批。公司负责人对费用报销进行最终审批，审批通过后由出纳办理报销付款手续。3.费用报销标准办公费：根据实际工作需要，合理控制办公费用支出。办公用品应通过正规渠道采购，凭发票报销。差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用。出差人员应填写差旅费报销单，附上相关票据，经审批后报销。业务招待费：严格控制业务招待费支出，遵循必要、合理、适度的原则。招待费用应事先申请，经批准后凭发票报销。通讯费：按照公司规定的标准给予员工通讯补贴，凭发票报销。运输费：根据业务需要发生的确运输费用，凭运输发票报销。水电费：凭水电费发票报销公司实际发生的水电费用。4.费用报销期限费用报销应在费用发生后规定的期限内进行，一般不得超过一个月。逾期未报销的，需重新履行审批手续，经批准后方可报销。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金和银行存款，应定期进行盘点和核对，确保账实相符。应收账款：加强应收账款的管理，及时催收款项，定期与客户核对账目，对逾期账款采取有效措施进行清理。预付账款：严格控制预付账款的支付，按照合同约定进行预付款项的操作，对预付账款的使用情况进行跟踪和监督。存货：包括原材料、库存商品等，建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货的安全和完整。加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如办公设备、施工设备、运输工具等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家相关规定。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行账务处理。固定资产的购置和处置应按照公司规定的审批程序进行，确保资产的合理配置和有效利用。3.无形资产无形资产是指公司拥有的专利权、商标权、著作权等非货币性资产。对无形资产进行登记和管理，明确其价值、使用期限等信息。按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法和期限应符合国家相关规定。加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失和侵权行为的发生。七、成本控制制度1.成本核算对象以装饰工程项目为成本核算对象，分别核算各工程项目的成本。2.成本项目直接成本：包括工程施工过程中直接消耗的原材料、人工费用、机械使用费等。间接成本：包括项目经理部为组织和管理施工生产活动所发生的费用，如管理人员工资、办公费差旅费等。3.成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，分别进行归集和分配。4.成本控制措施加强成本预算管理，在工程项目开工前编制详细的成本预算，明确成本控制目标。严格控制工程成本支出，对原材料采购、人工费用、机械使用等环节进行严格监控，降低成本消耗。优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。加强成本分析和考核，定期对工程项目成本进行分析，找出成本控制中的问题和不足，采取措施进行改进。对成本控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本超支的项目进行处罚。八、利润分配制度1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。保持利润分配政策的稳定性和连续性，促进公司可持续发展。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取。提取任意盈余公积，经股东会或股东大会决议，可以提取任意盈余公积。向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。3.利润分配方案制定年度终了后，由财务部门根据公司当年经营成果编制利润分配方案。利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东会或股东大会批准。按照批准的利润分配方案进行利润分配，并进行账务处理。九、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确和完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关税务资料，确保纳税申报的及时、准确。2.税款缴纳根据纳税申报结果，按时足额缴纳各项税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的合规性和安全性。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。不过度筹划，避免税务风险。4.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，避免因税务问题给公司带来损失。十、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司负责人负责。审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告。对审计发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改，跟踪整改落实情况。2.外部审计按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的财务资料和信息。对外部审计报告提出的意见和建议进行认真