旅行社挂靠财务制度

PAGE旅行社挂靠财务制度一、总则（一）目的为加强对旅行社挂靠业务的财务管理，规范财务行为，保障挂靠双方的合法权益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于与本公司签订挂靠协议的所有旅行社挂靠业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.独立性原则：挂靠业务财务核算独立，与公司其他业务区分清晰。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映挂靠业务财务状况。4.及时性原则：及时记录、核算和报告挂靠业务财务信息，为决策提供依据。二、财务核算（一）会计主体挂靠旅行社作为独立的会计主体，应按照本制度进行独立核算。（二）会计科目设置根据挂靠业务特点，设置以下主要会计科目：1.资产类库存现金：核算挂靠旅行社日常经营活动中的现金收支。银行存款：记录挂靠旅行社存入银行的款项。应收账款：核算挂靠旅行社因业务往来应向客户收取的款项。其他应收款：核算与挂靠业务相关的其他应收款项，如备用金等。固定资产：核算挂靠旅行社拥有的固定资产，如办公设备等。累计折旧：核算固定资产的累计折旧。2.负债类应付账款：核算挂靠旅行社因业务往来应向供应商支付的款项。其他应付款：核算与挂靠业务相关的其他应付款项，如挂靠管理费等。应付职工薪酬：核算挂靠旅行社应付给职工的薪酬。3.所有者权益类实收资本：核算挂靠旅行社的实际投入资本。未分配利润：核算挂靠旅行社实现的净利润经过分配后的剩余部分。4.成本类营业成本：核算挂靠旅行社为获取营业收入而发生的直接成本，如旅游团费支出等。5.损益类营业收入：核算挂靠旅行社通过提供旅游服务等取得的收入。营业税金及附加：核算挂靠旅行社应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。销售费用：核算挂靠旅行社在销售过程中发生的费用，如广告宣传费等。管理费用：核算挂靠旅行社为组织和管理经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费等。财务费用：核算挂靠旅行社为筹集资金而发生的费用，如利息支出等。营业利润：反映挂靠旅行社的经营成果。利润总额：营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。净利润：利润总额减去所得税费用后的余额。（三）账务处理1.收入确认挂靠旅行社在提供旅游服务并取得客户确认的相关凭证后，确认营业收入。按照实际收到或应收的款项金额，借记“银行存款”或“应收账款”等科目，贷记“营业收入”科目。2.成本费用核算营业成本根据实际发生的旅游团费支出等，借记“营业成本”科目，贷记“银行存款”等科目。销售费用、管理费用、财务费用等按照实际发生额，借记相关费用科目，贷记“银行存款”等科目。3.税金核算按照规定计算应缴纳的营业税金及附加，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。实际缴纳税金时，借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目。4.利润核算期末，将各损益类科目余额结转到“本年利润”科目。计算出营业利润、利润总额和净利润，并进行相应的账务处理。（四）财务报表编制挂靠旅行社应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。1.资产负债表：反映挂靠旅行社在某一特定日期的财务状况。2.利润表：反映挂靠旅行社在一定会计期间的经营成果。3.现金流量表：反映挂靠旅行社在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。三、资金管理（一）银行账户管理1.挂靠旅行社应在银行开设独立的结算账户，用于业务资金的收付。2.严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。（二）现金管理1.核定库存现金限额，确保日常经营所需现金量。2.严格执行现金收支审批制度，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强现金盘点，确保账实相符。（三）资金审批流程1.挂靠旅行社的资金支出应按照规定的审批流程进行。2.一般支出由挂靠负责人审批；重大支出需经公司相关部门审核后，报公司领导审批。3.审批通过后，方可办理资金支付手续。四、挂靠管理费管理（一）管理费标准根据挂靠协议约定，确定挂靠旅行社应缴纳的管理费标准。（二）收取方式1.按月或按季收取挂靠管理费。2.挂靠旅行社应在规定时间内足额缴纳管理费，逾期未缴的，按合同约定加收滞纳金。（三）账务处理1.公司收到挂靠管理费时，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目。2.挂靠旅行社支付管理费时，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。五、税务管理（一）纳税申报与缴纳1.挂靠旅行社应按照国家税收法律法规规定，按时申报缴纳各项税费。2.公司协助挂靠旅行社办理税务登记、纳税申报等相关事宜。（二）发票管理1.挂靠旅行社应按照规定领购、开具和保管发票。2.严禁虚开发票等违法行为，确保发票使用合法合规。六、财务监督与审计（一）内部监督1.公司财务部门定期对挂靠旅行社的财务状况进行检查和监督。2.建立健全内部审计制度，可以定期或不定期对挂靠业务进行审计，发现问题及时整改。（二）外部审计1.按照国家相关规定，聘请具有资质的会计师事务所对挂靠旅行社进行年度审计。2.审计报告应及时报送公司管理层，并作为财务决策的重要依据。七、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、挂靠协议等与挂靠业务相关的财务档案。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，对档案进行分类存放。2.按照规定的保管期限保管财务档案，期满后