山西焦化财务制度

PAGE山西焦化财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范山西焦化的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于山西焦化及其所属各部门、各子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，各项财务报表和报告真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理。4.参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见。5.负责公司税务筹划与纳税申报工作。6.对公司财务活动进行监督和检查，防范财务风险。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理和分析，为公司决策提供财务数据支持。协助财务主管进行财务预算编制、成本核算和控制等工作。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理。按照税务法规的要求，及时准确地进行纳税申报和缴纳税款。2.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计做好各种账务处理工作，定期与会计核对账目。3.财务主管岗位职责负责公司财务管理工作的组织和实施，制定财务工作计划和目标。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。组织编制公司年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。3.会计账簿记录发生错误时，应按照规定的方法进行更正。更正时，应将错误的文字或数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字；对于文字错误，可只划去错误的部分。（三）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由编制人员、审核人员、财务主管等签名或盖章，并加盖公司公章。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.公司在筹集资金时，应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的审批程序、筹资合同管理、资金使用监督等进行规范。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需要。2.公司应建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。3.公司资金支付应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保资金支付的安全、准确、及时。4.公司应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理工作，确保资金结算的安全、快捷、准确。2.公司应按照国家有关银行结算制度的规定，选择合适的结算方式，办理资金收付业务。3.公司应建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，定期与银行核对账目，确保资金结算的准确性。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制，防范资金风险。2.资金内部控制制度应包括岗位分工与授权批准、资金预算管理、资金支付控制、资金保管控制、资金监督检查等内容。3.公司应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和解决存在的问题，不断完善资金内部控制制度。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.公司应按照成本与收入配比原则进行成本费用核算，将成本费用与相应的收入进行合理配比。3.公司应按照实际成本原则进行成本费用核算，以实际发生的成本费用作为核算依据，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用核算方法1.公司应根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、项目、方法、程序等，确保成本费用核算的准确性和规范性。3.公司应加强对成本费用核算过程的管理，及时记录和归集成本费用，定期进行成本费用核算和分析，为公司成本控制和决策提供依据。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核等工作。2.公司应根据生产经营目标和成本费用预算，制定成本费用控制标准，分解成本费用指标，落实到各部门、各岗位。3.公司应加强对成本费用支出的日常控制，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。4.公司应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进。（四）成本费用分析与考核1.公司应定期对成本费用进行分析，了解成本费用的构成和变化情况，分析成本费用升降的原因，为公司成本控制和决策提供依据。2.公司应建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。3.成本费用考核指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等。公司应根据实际情况，合理确定考核指标的目标值，并定期进行考核和评价。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司固定资产购置应按照预算进行，严格执行审批程序。2.固定资产购置前，应进行充分的市场调研和技术论证，选择合适的供应商和产品。3.固定资产购置合同应明确双方的权利和义务，包括设备规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。（三）固定资产折旧1.公司应按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。3.公司应按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。（四）固定资产清查1.公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。2.固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况、存放地点等方面的核实。3.对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）固定资产处置1.公司固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产出售、报废、毁损等。2.固定资产处置前，应进行评估，合理确定处置价格。3.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、无形资产及其他资产管理（一）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权（注：此处可根据山西焦化实际情况补充具体无形资产类别）等。2.公司应按照国家有关规定，对无形资产进行确认、计量和核算。3.无形资产应按照其使用寿命进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、待摊费用等。2.长期待摊费用应按照受益期限合理摊销，计入相关成本费用。3.待摊费用应在一年内摊销完毕，不得跨年度摊销。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，正确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。（注：此处可根据山西焦化实际情况补充利润构成明细）2.公司应加强对收入、成本费用等的核算管理，确保利润核算的准确性。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.公司应根据实际情况，合理确定利润分配方案，确保公司和投资者的利益。九、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.财务预算应包括年度预算和月度预算，涵盖公司各项财务收支。3.预算编制应根据公司战略目标、经营计划和市场情况等进行，充分考虑各种因素的影响。（二）预算执行1.公司应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。2.各部门应按照预算要求，合理安排各项工作，控制成本费用支出。3.公司应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.如遇特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加科学合理。（四）预算考核1.公司应建立预算考核制度，并将考核结果与绩效挂钩。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算偏差率等。公司应根据实际情况，合理确定考核指标的目标值，并定期进行考核和评价。十、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。3.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法，结合公司实际情况，对财务数据进行深入分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。十一、内部控制与内部审计（一）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。2.内部控制制度应包括内部牵制制度、授权审批制度、财务风险预警制度等内容。3.公司应定期