建筑企业财务制度

PAGE建筑企业财务制度一、总则（一）目的与宗旨本财务制度旨在规范建筑企业的财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务管理与监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，实现企业价值最大化，促进建筑企业在合法合规的轨道上健康发展。（二）适用范围本制度适用于[建筑企业名称]及其所属各部门、各项目部、各分支机构等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和税收政策，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应如实反映企业的财务状况和经营成果，保证财务信息真实可靠。3.完整性原则：涵盖企业所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本核算及利润分配等，确保财务制度全面覆盖。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时了解企业财务状况，做出准确决策。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算和决策时，充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度、财务核算办法及财务内部控制制度，并监督执行。2.组织财务核算工作，准确记录和反映企业财务状况和经营成果，编制各类财务报表。3.负责资金筹集、调配与管理，合理安排资金，确保企业资金链的稳定。4.参与企业重大经济决策，提供财务分析和决策支持，对项目投资、融资、成本控制等提出专业意见。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.加强财务监督与审计，对企业财务收支、经济活动进行定期或不定期检查，防范财务风险。7.负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与企业重大决策，提供财务决策支持，协调与其他部门的关系。负责财务团队建设与管理，提升财务人员素质和业务能力。对企业财务状况和经营成果进行分析和评价，并向管理层汇报。2.会计人员按照国家会计准则和企业财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人进行税务申报、缴纳及税务筹划工作。负责财务档案的整理、装订和保管工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.企业定期组织财务人员参加专业培训和继续教育，不断提升业务水平和综合素质，以适应企业发展和财务管理工作的需要。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：企业通过历年积累、股东投入等方式形成的自有资金，是企业资金的重要组成部分。2.银行贷款：根据企业经营需要，向银行等金融机构申请贷款，包括短期贷款、中期贷款和长期贷款。3.债券融资：经相关部门批准，发行企业债券，向社会公众筹集资金。4.股权融资：通过吸引新股东投资、增资扩股等方式筹集资金。（二）资金筹集审批程序1.企业根据资金需求计划，提出资金筹集方案，明确筹集方式、金额、期限、用途等。2.资金筹集方案经财务部门审核后，提交企业管理层审批。3.对于重大资金筹集事项，需经董事会或股东会审议通过，并报相关部门备案。4.经批准的资金筹集方案由财务部门负责组织实施，确保资金及时、足额到位。（三）资金管理1.资金预算管理企业建立资金预算管理制度，每月、每季度、每年编制资金预算，合理预测资金收支情况。资金预算经各部门审核后，报财务部门汇总，经管理层审批后执行。财务部门定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现差异并采取措施进行调整。2.资金收支管理严格执行资金收支两条线管理，收入资金及时足额缴存银行账户，支出资金按照审批后的预算和程序办理。加强现金管理，严格控制现金库存限额，确保现金安全。规范银行账户管理，定期清理银行账户，防范资金风险。3.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行监测和分析，及时发现潜在风险。合理安排资金结构，优化债务期限和规模，降低资金成本和财务风险。对于重大资金风险事项，及时报告管理层，并制定应对措施，确保企业资金安全。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.建筑企业成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算应按照工程项目或成本核算对象进行归集和分配，确保成本费用的准确性和合理性。（二）成本费用项目1.直接成本人工费：包括直接从事建筑安装工程施工的工人的工资、奖金、津贴、补贴等。材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。其他直接费：包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2.间接成本施工管理费：指施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金及其他。其他间接费：指施工单位从工程筹建开始至工程竣工止所发生的，不能直接计入工程成本，而应当分摊计入有关工程成本的各项费用支出。（三）成本费用控制措施1.成本预算管理工程项目开工前，编制详细的成本预算，明确成本目标和控制要点。成本预算经审批后作为成本控制的依据，严格按照预算执行，不得超预算支出。2.成本核算与分析定期进行成本核算，及时反映成本发生情况，分析成本变动原因。通过成本分析，找出成本控制的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。3.成本费用审批制度建立严格的成本费用审批流程，所有成本费用支出必须经过审批。审批人员应根据成本预算和相关规定进行审批，确保支出合理合规。4.成本费用考核制度制定成本费用考核办法，对各部门、各项目部的成本费用控制情况进行考核。将成本费用考核结果与绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。五、收入与利润管理（一）收入确认原则1.建筑企业收入应按照《企业会计准则第14号——收入》的规定进行确认。2.对于提供建筑服务取得的收入，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照合同约定和收入确认原则，及时、准确地核算收入。2.建立收入台账，详细记录合同执行情况、收入金额、收款情况等信息，确保收入核算清晰、准确。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收应收账款，降低坏账风险。（三）利润分配管理1.企业实现的净利润，按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.企业应根据自身发展战略和财务状况，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和企业发展需要。六、财务报表与财务分析（一）财务报表种类与编制要求1.资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况，按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。2.利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果，包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、利润总额、净利润等项目。3.现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况，按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。4.所有者权益变动表：反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。5.财务报表编制应遵循国家会计准则和企业财务制度的规定，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。（二）财务报表报送与披露1.企业应按照规定的时间和要求，定期向税务机关、股东、债权人等报送财务报表。2.对于年度财务报表，应按照相关法律法规的要求进行审计，并对外披露。3.财务报表披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要信息。（三）财务分析1.财务部门定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，通过分析各项财务指标，发现问题，提出建议。3.财务分析报告应提交企业管理层，为管理层决策提供重要依据。七、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、成本费用控制、收入与利润管理、财务报表编制等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。3.制定财务内部控制流程和规范，加强对关键控制点的监控和管理，防范财务风险。（二）内部审计1.企业设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动进行审计监督。2.内部审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计、工程项目审计等。3.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）外部审计1.企业应按照法律法规的要求，聘请具有资质的会计师事务所对年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。3.根据外部审计意见，及时进行整改，规范企业财务行为。八、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，企业可以进行税务筹划，合理降低税负。2.税务筹划应综合考虑企业经营战略、财务状况、税收政策等因素，制定科学合理的税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时识别和评估税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，降低税务风险。3.对于重大税务事项，应提前咨询税务专家或税务顾问，确保税务处理合法合规。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件、财务分析报告等各类与财务活动相关的