超市管理财务制度

PAGE超市管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范超市的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障超市的稳健运营，实现超市的战略目标。（二）适用范围本制度适用于超市总部及各门店的所有财务活动，包括但不限于采购、销售、库存管理、费用支出、资金结算等环节。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则财务信息应如实反映超市的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.准确性原则财务核算应准确无误，确保各项数据的计算和记录符合财务准则和相关规定。4.完整性原则涵盖超市所有财务活动，不得遗漏重要信息，保证财务资料的全面性。5.及时性原则及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动的规范有序进行。二、财务组织与职责（一）财务部门设置超市应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务经理职责1.负责超市财务管理体系的建立和完善，制定财务管理制度和流程。2.组织编制年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.审核财务报表和财务报告，为管理层提供财务决策支持。4.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务违规行为进行纠正和处理。6.协调与税务、银行等相关部门的关系，维护超市良好的财务环境。（三）会计职责1.按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。2.负责财务报表的编制和报送，确保报表数据的准确、完整。3.对各项费用进行审核和控制，确保费用支出符合规定。4.协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。5.负责会计档案的整理、归档和保管。（四）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。4.协助会计进行资金核对和盘点工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据超市的战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各部门应结合自身业务特点和实际情况，提出详细的预算草案。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成超市年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是超市年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门在预算执行过程中，如需调整预算，应提前向财务部门提出申请，经管理层审批后进行调整。（三）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果的差异，分析原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、采购财务管理（一）采购流程控制1.建立规范的采购流程，包括采购申请、供应商选择、采购合同签订、采购订单下达、货物验收、货款支付等环节。2.采购申请应明确采购物品的名称、规格、数量、预算金额等信息，经相关部门负责人审批后提交采购部门。3.采购部门应通过招标、询价、比价等方式选择合格的供应商，确保采购价格合理、质量可靠。4.采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购物品的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，经法律合规部门审核后签订。（二）采购成本控制1.加强采购成本管理，通过与供应商谈判、优化采购批量、降低库存水平等方式，降低采购成本。2.建立采购价格监控机制，定期收集市场价格信息，对比分析采购价格变动情况，及时调整采购策略。3.对采购过程中的各项费用进行控制，如运输费、装卸费、保险费等，确保费用支出合理。（三）采购付款管理1.严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款，确保付款的及时性和准确性。2.付款前，应审核采购发票、验收单等相关凭证，确保凭证齐全、真实、有效。3.加强对采购付款的内部控制，防止出现付款风险，如重复付款、提前付款、逾期付款等。五、销售财务管理（一）销售流程控制1.建立完善的销售流程，包括销售订单受理、货物配送、销售发票开具、货款回收等环节。2.销售订单应明确客户信息、销售商品的名称、规格、数量、价格、交货时间等内容，经相关部门审核后下达。3.货物配送部门应按照销售订单要求及时配送货物，并确保货物的质量和数量符合要求。4.销售部门应及时开具销售发票，确保发票内容准确无误，发票开具后应及时传递给财务部门。（二）销售收入确认与核算1.按照会计准则的规定，准确确认销售收入，确保销售收入的真实性和完整性。2.根据销售发票和销售订单等相关凭证，及时进行销售收入的核算，编制记账凭证，登记账簿。3.在销售收入确认过程中，应严格审核销售合同、发货单、验收单等相关资料，确保销售收入确认的准确性。（三）货款回收管理1.建立货款回收管理制度，明确货款回收责任，加强对货款回收的跟踪和管理。2.销售部门应及时与客户沟通，了解客户付款情况，督促客户按时付款。3.财务部门应定期对客户应收账款进行账龄分析，对逾期未付款的客户采取相应的催款措施，如发函催款、上门催款等。4.对于长期拖欠货款的客户，应及时采取法律手段进行追讨，维护超市的合法权益。六、库存财务管理（一）库存管理制度1.建立健全库存管理制度，包括库存商品的验收入库、存储保管、发出领用、盘点清查等环节。2.库存商品验收入库时，应严格按照采购合同和验收标准进行验收，确保入库商品的质量和数量符合要求。3.库存商品应分类存放，建立库存台账，详细记录库存商品的收发存情况。4.加强库存商品的存储保管，采取必要的安全防护措施，防止库存商品损坏、变质、丢失等情况发生。（二）库存成本核算1.采用先进先出法、加权平均法等方法对库存商品进行成本核算，确保库存成本的准确性。2.定期对库存商品进行盘点清查，核实库存数量与账面数量是否一致，如发现差异应及时查明原因并进行处理。3.根据盘点结果，调整库存商品的账面价值，确保账实相符。（三）库存控制与优化1.建立库存预警机制，设定合理的库存上下限，当库存水平接近或超出预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施。2.通过分析销售数据、市场需求等因素，合理控制库存水平，优化库存结构，降低库存成本。3.加强与供应商的合作，建立良好的供应链关系，确保库存商品的及时供应和周转。七、费用财务管理（一）费用分类与预算1.将超市的费用分为固定费用和变动费用，固定费用包括房租、设备折旧、管理人员工资等，变动费用包括水电费、运输费、促销费等。2.对各项费用进行详细分类和明细核算，确保费用核算的准确性。3.按照费用性质和管理要求，编制费用预算，明确各项费用的预算金额和控制标准。（二）费用审批与控制1.建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限，各项费用支出必须经过相关部门负责人和管理层审批。2.加强对费用支出的审核，确保费用支出符合规定的用途和标准，杜绝不合理的费用支出。3.在费用预算执行过程中，严格控制费用支出，不得超预算支出，如因特殊原因需要超预算支出，应按规定程序进行审批。（三）费用分析与考核1.定期对费用支出情况进行分析，对比费用预算与实际支出的差异，分析原因，提出改进措施和建议。2.建立费用考核制度，对各部门的费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门节约费用。八、资金财务管理（一）资金筹集1.根据超市的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。3.按照规定程序办理资金筹集手续，签订相关合同和协议，确保资金筹集工作的顺利进行。（二）资金使用1.建立资金使用管理制度，明确资金使用审批流程和权限，确保资金使用的合规性和合理性。2.按照资金预算安排使用资金，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全和准确。2.加强与银行等金融机构的合作，选择合适的结算方式，提高资金结算效率。3.定期对银行账户进行核对和清理，确保账户资金的安全和正常使用。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定相应的风险应对措施，如合理安排资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等。3.定期对资金风险状况进行监测和评估，及时调整风险应对策略，确保资金安全。九、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果，数据计算和报表格式应符合相关要求。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，确保报表数据的质量。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务比率分析、趋势分析、比较分析等方法，揭示超市财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为管理层制定经营策略和决策提供参考依据。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务业务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务预算、采购、销售、库存、费用、资金等各个环节，确保财务活动的全过程控制。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对超市的财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.内部审计应采用定期审计和不定期审计相结合的方式，对重点业务和关键环节进行重点审计。3.加强对内部审计发现问题的整改跟踪，确保问题得到及时有效的解决。（三）风险评估与应对1.识别和评估财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.针对不同的风险类型，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。3.定期对风险状况进行监测和评估，及时调整风险应对策略，确保风险处于可控范围内。十一、财务档案管理（一）档案分类与整理1.将财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等类别。2.对各类财务档案进行整理和编号，确保档案的完整性和规范性。（二）档案保管与存储1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案的安全和完整。2.根据档案的重要性和保管期限，确定不同档案的保管期限，定期对档案进行清理和销毁。3.采用电子和纸质相结合的方式存储财