小规模广告企业财务制度

PAGE小规模广告企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小规模广告企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务工作合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[小规模广告企业具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计准则》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定，并结合本企业实际情况。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程。3.准确性原则：保证财务数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财务法律法规和企业财务制度。2.编制财务预算、决算，并监督预算执行情况。3.负责企业各项收入、成本、费用的核算与管理。4.负责资金的筹集、调配与使用，确保资金安全。5.负责财务报表的编制、分析与报送，为企业决策提供财务依据。6.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。7.负责财务档案的整理、归档与保管。8.协助其他部门开展财务管理工作，提供财务支持与服务。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度、流程和办法。负责财务预算的编制、执行与监控，定期进行财务分析，为企业决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全与高效使用。负责财务报表的审核与报送，确保财务信息真实、准确、完整。负责税务管理，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务人员的培训、考核与管理，提高团队整体素质。协调与其他部门的关系，为企业提供财务支持与服务。2.会计负责企业日常会计核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，定期进行账目核对，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制工作，保证报表数据准确、及时。负责税务申报与缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理与保管工作，确保档案资料完整、安全。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管与使用，严格按照票据管理规定进行操作。协助会计做好账务核对工作，定期盘点现金，编制现金盘点表。负责员工工资、奖金等的发放工作，确保发放准确无误。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖企业所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。2.客观性原则：以企业实际经营情况和市场环境为基础，合理预测各项收入、成本和费用。3.可行性原则：预算目标切实可行，具有可操作性和可实现性。4.动态性原则：根据企业经营情况和市场变化，及时调整预算，确保预算的科学性和有效性。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本费用项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。使预算更具连续性和完整性，及时反映企业经营动态。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据企业战略规划和年度经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，检查预算数据的准确性、合理性和完整性，提出修改意见，并进行汇总编制企业年度预算草案。4.预算草案审议与批准：企业管理层对财务部门汇总的预算草案进行审议，根据企业战略规划和经营目标进行调整和完善，最终批准年度预算方案。5.预算分解与执行：财务部门将批准后的年度预算分解到各部门、各季度，并监督各部门严格执行预算。（四）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并定期向财务部门报告预算执行情况。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，查找原因，并提出改进措施。3.建立预算预警机制，当预算执行偏差达到一定程度时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容及调整金额等。2.财务部门对申请进行审核，并结合预算执行情况和企业经营状况进行分析评估，提出审核意见。3.预算调整申请经企业管理层审批后，财务部门负责调整预算，并将调整后的预算下达给各部门执行。四、收入管理（一）广告业务收入1.广告业务收入包括广告制作收入、广告发布收入、广告代理收入等。2.业务部门在与客户签订广告合同后，应及时将合同副本交财务部门备案。财务部门根据合同约定的收款方式和时间，及时确认收入。3.对于预收账款，财务部门应设立明细台账进行管理，待广告业务完成后，按照合同约定及时结转收入。4.业务部门应定期与客户核对广告业务执行情况，确保广告业务收入的准确性和完整性。如发现客户有逾期未付款项，应及时通知财务部门，并配合财务部门进行催收。（二）其他收入1.其他收入包括广告位出租收入、活动策划收入、咨询服务收入等。2.对于其他收入，业务部门应按照合同约定及时收取款项，并交财务部门入账。财务部门按照相关规定确认收入。3.财务部门应定期对其他收入进行统计和分析，了解收入构成和变化趋势，为企业决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括广告制作成本（如原材料、人工、设备租赁等）、广告发布成本（如媒体投放费用等）。2.间接成本：包括办公费用、差旅费、业务招待费、水电费、通讯费等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。（二）成本费用核算1.财务部门应按照权责发生制原则，对各项成本费用进行准确核算。2.对于直接成本，应根据广告项目的实际发生情况进行归集和分配，计入相应的广告项目成本。3.对于间接成本和期间费用，应按照费用性质和用途进行分类核算，并按照一定的方法分摊计入各广告项目成本或当期损益。4.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强对广告制作成本的控制，通过优化制作流程、合理采购原材料、提高设备利用率等方式降低制作成本。3.严格控制广告发布成本，通过与媒体谈判争取更优惠的价格、合理安排投放时间和渠道等方式降低发布成本。4.加强对间接成本和期间费用的控制，制定费用标准和审批流程，严格控制各项费用支出。5.定期对成本费用控制情况进行考核和评价，对成本费用控制效果好的部门和个人进行奖励，对控制不力的进行处罚。六、资产管理（一）货币资金管理1.企业应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。财务部门应定期对库存现金进行抽查盘点，确保现金账实相符。3.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）应收账款管理1.业务部门应建立应收账款台账，详细记录客户名称、合同金额、收款期限、收款情况等信息。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的账款，应及时通知业务部门进行催收。3.建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。（三）存货管理1.存货包括原材料（如广告制作所需的各种材料）、库存商品（如已制作完成但尚未交付客户的广告成品）等。2.财务部门应会同业务部门定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。根据市场需求和广告业务情况，制定科学的存货采购计划。（四）固定资产管理1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如办公设备、运输车辆等。2.财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.对于固定资产的购置、处置、报废等，应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务人员应熟悉各类税种的申报期限和申报要求，按时进行纳税申报，确保申报数据准确无误。3.每月[具体时间]前，完成增值税及附加税费、企业所得税等主要税种的申报缴纳工作。在纳税申报过程中，应认真核对各项数据，确保申报数据与财务报表数据一致。（二）发票管理1.严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。2.加强发票的购买、保管和使用管理，设立发票登记簿，详细记录发票的购买、领用、开具、作废、退回等情况。3.不得虚开发票，不得转借、转让、代开发票。对于作废发票，应加盖“作废”戳记，并全联保存。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，结合企业实际经营情况，进行合理的税务筹划，降低企业税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。3.定期对企业税务情况进行分析评估，优化税务结构，提高企业经济效益。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚。在编制过程中，应严格按照会计核算方法和财务报表编制要求进行操作。3.每月[具体时间]前完成月度财务报表的编制工作，每年[具体时间]前完成年度财务报表的编制工作，并及时报送企业管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对财务报表数据进行深入分析，找出企业存在的问题和潜在风险。3.撰写财务分析报告，详细阐述企业财务状况、经营成果、存在问题及改进建议等内容。财务分析报告应定期提交企业管理层，为企业决策提供有力支持。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与财务工作相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理要求，定期对财务资料进行整理和装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档。2.财务报表、税务申报资料等应分类整理，按照时间顺序排列，并编制目录。3.合同协议等重要文件应单独归档，注明合同名称、签订时间、合同金额等关键信息，以便查阅。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全保管。2.