认真执行会计法财务制度

PAGE认真执行会计法财务制度总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，严格执行《中华人民共和国会计法》及相关财务制度，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，特制定本规定。2.适用范围本规定适用于公司各部门及全体员工。3.基本原则公司财务工作应遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性的原则，严格按照国家法律法规和财务制度的要求进行核算和管理。财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责会计职责负责公司的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，确保财务数据的真实、准确、完整。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理，并及时向财务负责人报告。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，并确保其安全。会计核算1.会计核算原则公司会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。2.会计凭证公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证，并及时送交财务部门。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等要素。3.会计账簿公司应按照国家统一的会计制度设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应根据审核无误的记账凭证进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务人员应定期对会计账簿进行核对和结账，确保账簿记录的准确性和完整性。4.财务报表公司应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务部门应定期对财务报表进行分析，向公司管理层提供财务信息和决策建议。财务管理制度1.预算管理制度公司应建立健全预算管理制度，加强预算编制、执行、控制和考核等环节的管理。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，根据公司战略目标和年度经营计划，结合市场情况和历史数据，合理确定预算指标。预算执行过程中，各部门应严格按照预算安排组织生产经营活动，确保预算的有效执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行结束后，公司应组织对预算执行情况进行考核，对完成预算目标的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应的处罚。2.收入管理制度公司的各项收入应按照国家法律法规和财务制度的规定进行确认和计量，确保收入的真实性和合法性。销售部门应加强对销售合同的管理，严格按照合同约定收取货款，及时办理发货手续。财务部门应加强对销售收入的核算和管理，定期与销售部门核对销售数据，确保收入的准确入账。公司应加强对其他收入的管理，如租金收入、利息收入等，确保收入的及时足额收取。3.成本费用管理制度公司应建立健全成本费用管理制度，加强成本费用的核算和控制，降低成本费用水平，提高经济效益。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照规定的成本费用项目和核算方法进行核算。财务部门应加强对成本费用的审核和监督，严格控制成本费用支出，杜绝不合理的开支。公司应制定成本费用控制目标，分解到各部门和各岗位，并加强对成本费用控制情况的考核和评价。各部门应采取有效措施，降低成本费用，提高工作效率。4.资金管理制度公司应建立健全资金管理制度，加强资金的筹集、使用和管理，确保资金的安全和有效使用。资金筹集应根据公司发展战略和生产经营需要，合理确定筹资规模和筹资方式，降低筹资成本和筹资风险。财务部门应加强对筹资活动的管理，严格按照法律法规和公司章程的规定办理筹资手续。资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金用于公司生产经营活动的关键环节。财务部门应加强对资金使用情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。公司应加强对库存现金、银行存款等资金的管理，确保资金的安全。出纳人员应严格按照现金管理和银行结算制度办理业务，定期盘点库存现金，核对银行存款余额。5.资产管理制度公司应建立健全资产管理制度，加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产的安全和完整。资产购置应根据公司生产经营需要，合理确定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。财务部门应加强对资产购置资金的管理，确保资金的合理使用。资产验收应严格按照合同约定和相关标准进行，确保资产的质量和数量符合要求。财务部门应参与资产验收工作，对资产的价值进行确认。资产保管应明确保管责任，建立健全资产保管制度，确保资产的安全。财务部门应定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量和价值，确保账实相符。资产使用应合理安排，提高资产的使用效率。各部门应加强对资产的日常管理，定期对资产进行维护和保养，确保资产的正常运行。资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的公开、公平、公正。财务部门应加强对资产处置收入的管理，确保收入的及时足额入账。6.财务审批制度公司应建立健全财务审批制度，明确财务审批的流程和权限，确保财务支出的合理性和合法性。财务审批应按照“分级负责、归口管理”的原则进行，各级管理人员应在授权范围内进行审批。财务支出审批应严格按照规定的审批流程进行，包括经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审核、公司领导审批等环节。审批人员应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出有权拒绝审批。对于重大财务支出，应实行集体决策制度，由公司领导班子或董事会进行审议和决策。财务监督1.内部审计公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应制定审计计划，明确审计范围、内容和重点，按照规定的程序进行审计工作。审计人员应具备相应的专业知识和技能，客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，并对审计发现的问题提出整改建议。2.财务检查财务部门应定期对公司财务工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。同时，公司应接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，按照审计意见进行整改。3.员工监督公司全体员工有权对公司财务工作进行监督，发现违反财务制度的行为应及时向财务部门或公司领导报告。财务部门应设立举报信箱或举报电话，对举报信息进行及时处理，并对举报人给予保密和奖励。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、工资表等与公司财务工作相关的资料。2.财务档案整理财务人员应按照国家档案管理的有关规定，对财务档案进行分类、整理、装订和编号。财务档案应做到内容完整、字迹清晰、装订整齐，便于查阅和保管。3.财务档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。财务档案保管期限应按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。4