辛苦大家配合财务制度

PAGE辛苦大家配合财务制度关于财务制度执行的通知一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理，保障公司/组织的合法权益，促进公司/组织的健康发展。通过明确财务工作的各项流程和规范，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险。2.适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保公司/组织的财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司/组织管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。参与公司/组织的预算编制、执行和考核工作，对预算执行情况进行监控和分析。负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。管理公司/组织的财务档案，确保财务资料的完整和安全。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织制定和完善公司/组织财务管理制度及相关流程，确保制度的有效执行。参与公司/组织重大决策，提供财务专业意见，为管理层决策提供支持。负责财务团队的建设和管理，组织财务人员培训和考核工作，提高团队整体素质。审核重要财务报表和报告，对公司/组织财务状况进行综合分析和评价，提出改进建议。协调与内外部相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务形象。会计人员按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，进行财务核算工作。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。协助财务经理进行财务分析工作，提供相关数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员根据审核无误的记账凭证，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司/组织应根据国家统一会计制度和实际情况，制定适合本公司/组织的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。2.会计科目设置依据国家统一会计制度和公司/组织财务管理需要，设置会计科目体系。会计科目应保持清晰、规范，能够准确反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.财务凭证管理原始凭证：各项经济业务发生时，应取得合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。记账凭证：会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等内容，并由制单人、审核人、记账人等签名或盖章。凭证装订与保管：定期将记账凭证进行装订成册，并按照会计档案管理规定进行保管。凭证保管期限应符合国家相关法律法规的要求。4.账簿登记与管理按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等各类账簿，并进行及时、准确的登记。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期对账簿进行核对，确保账账相符。如发现账账不符，应及时查明原因并进行调整。5.财务报表编制按照国家统一会计制度和公司/组织内部管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司/组织负责人审批后对外报送或存档。四、资金管理1.资金预算管理各部门应根据公司/组织年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容，并详细说明各项预算的依据和计算方法。财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司/组织年度资金预算草案，报公司/组织管理层审批后执行。定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整，确保资金预算的有效执行。2.资金筹集管理根据公司/组织发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的成本合理、风险可控。办理资金筹集业务时，应与相关金融机构或投资者签订合同或协议，明确双方的权利和义务。对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效率。3.资金使用管理建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。各项资金支出应严格按照审批后的预算执行，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。资金支付应遵循“先审核、后支付”的原则，确保支付凭证真实、合法、有效。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。4.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，控制现金库存限额。现金收付业务应严格按照规定的程序办理，做到日清月结。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。加强对现金收支的审核，防止白条抵库、坐支现金等违规行为的发生。5.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款收支的审核，确保银行存款的安全。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应按照上述资金管理规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据（如商业汇票）、预付账款等。应建立健全应收及预付款项管理制度,加强对客户信用评估和账款催收工作，定期对应收及预付款项进行账龄分析和清查，及时计提坏账准备。存货：包括原材料、在产品、产成品等。应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：根据公司/组织发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司/组织实际需求，资金来源合法合规。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账目。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置行为合法合规，处置收入及时足额入账。处置固定资产的净损益应计入当期损益。3.无形资产无形资产取得：包括外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发的无形资产，应按照研究阶段和开发阶段的支出分别进行核算，符合资本化条件的开发支出计入无形资产成本。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。无形资产处置：无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置行为合法合规，处置收入及时足额入账。处置无形资产的净损益应计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，正确核算公司/组织的成本费用。成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。成本费用核算应划清不同产品或项目之间的成本费用界限，不得相互混淆。2.成本费用分类与核算生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员的职工薪酬、折旧费、水电费等。生产成本应按照产品品种或批次进行明细核算。销售费用：是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、展览费、销售人员的职工薪酬等。销售费用应按照费用项目进行明细核算。管理费用：是指企业为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员的职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出（减利息收入）汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用的发生，确保成本费用支出合理、合规。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进，不断降低成本费用水平。七、收入与利润管理1.收入确认原则按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，确认公司/组织的收入。收入确认应遵循权责发生制原则，以商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、公司/组织不再对该商品实施继续管理权和实际控制权、相关的收入和成本能够可靠地计量、与交易相关的经济利益能够流入公司/组织等为条件。2.收入核算与管理对公司/组织的各类收入进行明细核算，包括主营业务收入、其他业务收入等。加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入的真实性、完整性和及时性。定期对收入情况进行分析，关注收入结构和变化趋势，为公司/组织经营决策提供依据。3.利润分配管理按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。利润分配方案应经公司/组织管理层审议通过，并按照规定程序进行公告和实施。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。准确核算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报数据的真实、准确、完整。按时缴纳税款，不得拖欠税款或逃避纳税义务。2.税务筹划在合法合规前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司/组织税负。税务筹划应综合考虑公司/组织经营活动、财务状况、税收政策等因素，制定科学合理的税务筹划方案。税务筹划方案实施过程中，应密切关注税收政策变化，及时调整筹划策略，确保税务筹划效果。3.税务风险管理识别、评估和应对公司/组织面临的税务风险，建立健全税务风险管理制度。加强对税务法律法规的学习和研究，及时掌握税收政策动态，确保公司/组织税务处理符合法律法规要求。定期进行税务风险自查，发现问题及时整改，避免因税务问题给公司/组织带来损失。九、财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个环节。明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保财务内部控制制度的有效执行。对财务内部控制制度的执行情况进行定期检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，不断完善财务内部控制制度。2.内部审计监督设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司/组织财务活动进行定期或不定期审计。内部审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序开展工作，确保审计工作的质量和效果。对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。3.外部监督接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料，积极配合监督检查工作。聘请外部会计师事务所对公司/组织财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。根据外部监督检查和审计意见，及时整改存在的问题，不断规范公司/组织财务行为。十、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务预算、财务分析报告等各类财务文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。对电子财务档案，应进行备份存储，并确保存储介质的安全和可靠。3.财务档案保管期限财务档案保管期限应符合国家相关法律法规及会计档案管理规定的要求。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，重要财务档案保管期限应适当延长。4.财务档案查阅与销毁严格财务