伊利存货资金财务制度

PAGE伊利存货资金财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范伊利公司存货资金的管理，确保存货资金的安全、完整，提高资金使用效率，保障公司生产经营活动的顺利进行，依据相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于伊利公司及其所属各部门、子公司、分公司在存货采购、存储、销售等环节涉及的资金管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：存货资金管理活动必须严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司运营合法合规。2.安全性原则：保障存货资金的安全，防止资金被盗用、挪用、侵占等情况发生，降低资金风险。3.效益性原则：通过科学合理的管理，提高存货资金的使用效率，实现资金的保值增值，为公司创造最大效益。4.准确性原则：存货资金的核算和记录应准确无误，保证财务信息的真实性和可靠性。二、存货资金管理职责分工（一）财务部门1.负责制定存货资金管理制度，并监督制度的执行情况。2.负责存货资金的核算、账务处理，定期编制存货资金报表，为公司管理层提供决策依据。3.参与存货采购、销售等业务环节的资金预算编制，审核资金收支计划，控制资金流量。4.对存货资金的使用情况进行监督检查，及时发现和纠正违规行为，提出改进建议。（二）采购部门1.根据公司生产经营计划，编制存货采购计划，合理确定采购数量和时间，避免盲目采购。2.负责寻找优质供应商，进行采购谈判，签订采购合同，确保采购价格合理、质量可靠。3.严格按照采购合同执行采购任务，及时跟踪采购进度，协调解决采购过程中的问题。4.负责采购发票的收集、审核和传递，配合财务部门办理付款手续。（三）仓储部门1.负责存货的验收入库、存储保管、发出等工作，确保存货数量准确、质量完好。2.建立健全存货保管制度，定期对存货进行盘点清查，保证账实相符。3.及时反馈存货库存信息，为采购、销售等部门提供决策支持。4.协助财务部门做好存货资金的管理工作，配合进行存货盘点和清查工作。（四）销售部门1.根据市场需求和公司销售计划，制定销售策略，组织产品销售。2.负责客户订单的接收、确认和跟踪，及时反馈销售信息，确保销售业务的顺利完成。3.负责销售合同的签订、执行和管理，及时催收货款，降低应收账款风险。4.配合财务部门做好销售资金的回笼工作，提供销售相关的财务信息。三、存货采购资金管理（一）采购预算编制1.采购部门应根据公司年度生产经营计划、销售预测等因素，结合存货库存状况，编制年度存货采购预算。2.采购预算应明确各类存货的采购数量、采购价格、采购时间等内容，并按照季度、月度进行分解，形成详细的采购资金收支计划。3.采购预算编制过程中，应充分考虑市场价格波动、供应商供货能力等因素，确保预算的合理性和准确性。（二）采购合同管理1.采购部门在签订采购合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的付款方式、付款期限、价格条款等与资金相关的内容，确保合同条款符合公司资金管理要求。2.采购合同应明确双方的权利和义务，特别是关于付款的约定。付款方式应根据公司资金状况和供应商信用情况合理选择，如货到付款、分期付款、银行承兑汇票等。3.采购部门应严格按照采购合同执行采购任务，及时跟踪合同执行情况。如因特殊原因需要变更合同条款，应及时通知财务部门，并重新履行审核手续。（三）采购资金支付1.采购资金支付应严格按照公司资金审批流程进行。采购部门在申请付款时，应填写付款申请单，附上采购合同、发票、验收报告等相关凭证，报经各级审批人审批后，提交财务部门办理付款手续。2.财务部门在审核付款申请时，应核对相关凭证的真实性、完整性和合法性，确保付款依据充分。对于不符合规定的付款申请，应及时退回采购部门，并说明原因。3.采购资金支付应优先选择银行转账等安全、便捷的支付方式。如采用现金支付，应严格遵守现金管理规定，确保现金支付的安全性。四、存货存储资金管理（一）存货验收入库1.仓储部门在收到采购的存货时，应按照采购合同和相关标准进行验收。验收内容包括存货的数量、质量、规格型号等。2.验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单。入库单应详细记录存货的名称、数量、规格型号、入库时间等信息，并由验收人员、仓储保管人员签字确认。3.对于验收不合格的存货，仓储部门应及时通知采购部门与供应商协商处理，如退货、换货等。在处理结果未明确之前，应将不合格存货单独存放，妥善保管。（二）存货存储保管1.仓储部门应建立健全存货保管制度，根据存货的性质、特点，合理安排存储场所，采取必要的保管措施，确保存货的安全。2.对贵重物品、易燃易爆物品等特殊存货，应实行专人保管，并设置专门的存储区域，严格限制无关人员进入。3.定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。盘点清查工作应制定详细的计划，明确盘点人员、范围、时间等要求。盘点结束后，应编制盘点报告，对盘点结果进行分析和总结，发现问题及时处理。（三）存货存储成本控制1.合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。仓储部门应根据市场需求、销售情况、生产计划等因素，定期对存货库存进行分析，提出合理的库存调整建议。2.降低存货存储成本，如仓储费用、保险费用等。通过优化存储布局、提高仓储设施利用率等方式，减少不必要的存储成本支出。3.加强对存货存储过程中的损耗管理，制定合理的损耗标准，对因保管不善等原因造成的存货损耗，应追究相关人员的责任。五、存货销售资金管理（一）销售定价管理1.销售部门应根据市场行情、产品成本、竞争对手价格等因素，制定合理的销售价格策略。销售价格应既能保证公司的利润水平，又具有市场竞争力。2.在制定销售价格时，应充分考虑不同客户群体、销售渠道、销售数量等因素，实行差异化定价。对于特殊订单或批量销售，应进行单独的价格核算和审批。3.销售价格调整应及时通知财务部门，财务部门应根据新的价格政策调整销售收入和应收账款的核算。（二）销售合同管理1.销售部门在签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的收款方式、收款期限、价格条款等与资金相关的内容，确保合同条款符合公司资金管理要求。2.销售合同应明确双方的权利和义务，特别是关于收款的约定。收款方式应根据客户信用情况合理选择，如预收货款、货到付款、分期付款等。对于信用状况不佳的客户，应采取更为严格的收款措施。3.销售部门应严格按照销售合同执行销售任务，及时跟踪合同执行情况。如因特殊原因需要变更合同条款，应及时通知财务部门，并重新履行审核手续。（三）销售资金回笼1.销售部门应负责及时催收货款，按照销售合同约定的收款期限，督促客户按时付款。对于逾期未付款的客户，应采取有效的催收措施，如发函催款、上门催款、法律诉讼等。2.财务部门应定期与销售部门核对应收账款情况，及时掌握客户付款动态。对于即将到期的应收账款，应提前通知销售部门进行催收。3.建立应收账款账龄分析制度，对逾期应收账款进行重点监控和管理。对于账龄较长的应收账款，应分析原因，采取针对性的措施进行清理，降低坏账风险。六、存货资金核算与报表（一）存货资金核算1.财务部门应按照国家统一的会计准则和公司财务制度，对存货资金进行准确核算。存货核算应包括存货的采购成本、存储成本、销售成本等内容。2.采用先进先出法、加权平均法等合理的存货计价方法，确保存货成本的准确计算。存货计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.建立健全存货资金明细账，详细记录存货的增减变动情况。存货明细账应与仓库保管账、采购合同、销售合同等相关资料相互核对，保证账账相符、账实相符。（二）存货资金报表1.财务部门应定期编制存货资金报表。存货资金报表应包括存货库存情况表、存货采购资金支出情况表、存货销售资金回笼情况表等内容。2.存货资金报表应真实、准确、完整地反映公司存货资金的管理状况。报表数据应来源于相关的会计账簿和业务记录，不得虚报、瞒报。3.存货资金报表应及时报送公司管理层和相关部门，为公司决策提供依据。公司管理层应根据报表反映的情况，及时发现存货资金管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。七、存货资金监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对存货资金管理情况进行审计监督。审计内容包括存货采购、存储、销售等环节的资金管理活动，以及相关制度的执行情况。2.通过审计监督，检查存货资金管理是否符合法律法规和公司制度的要求，是否存在违规操作、资金浪费等问题。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，汇报存货资金管理审计情况，为公司加强内部控制提供参考。（二）财务检查1.财务部门应定期对存货资金进行自查。自查内容包括存货资金的核算、账务处理、资金收支计划执行情况等。2.通过财务检查，发现存货资金管理中存在的问题，及时进行整改。同时，总结经验教训，完善存货资金管理制度和流程。3.财务部门应将自查情况及时报告公司管理层，并与内部审计部门沟通协调，形成监督合力，共同加强存货资金管理。（三）绩效考核1.建立存货资金管理绩效考核制度，将存货资金管理指标纳入公司绩效考核体系。考核指标应包括存货周转率、资金回笼率、存货资金占用率等。2.对各部门在存货资金管理方面的工作进行量化考核，根据考核结果进行奖惩