孤儿院财务制度管理

PAGE孤儿院财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范孤儿院的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障孤儿院资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，为孤儿院的稳定运营和儿童的成长发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于孤儿院内部的所有财务活动，包括但不限于资金收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保孤儿院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映孤儿院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖孤儿院财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.安全性原则：保障资金安全，防止资金流失和滥用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置孤儿院应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需求。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责孤儿院的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表等，为管理层提供决策支持。监督财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。（三）人员任职要求1.财务负责人应具备相应的财务管理知识和经验，熟悉国家财经法规和政策，具有较强的组织协调能力和决策能力。2.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉会计核算业务，具备良好的职业道德。3.出纳人员应具备会计从业资格证书，熟悉现金和银行结算业务，责任心强。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据孤儿院的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑孤儿院各项工作的资金需求，合理分配资源。3.勤俭节约原则：节约使用资金，提高资金使用效益，避免浪费。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项支出进行全面审核和评估。2.滚动预算法：根据孤儿院的发展规划和实际情况，定期对预算进行调整和滚动编制，使预算更具灵活性和适应性。（三）预算编制流程1.准备阶段：收集、分析上年度预算执行情况和本年度工作计划、业务活动安排等资料。2.编制阶段：各部门根据本部门的工作任务和资金需求，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。3.审核阶段：财务部门对各部门的预算草案进行审核，提出修改意见，报管理层审批。4.下达阶段：经管理层审批后的预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）收入来源1.政府拨款：包括财政补助收入、专项拨款等。2.社会捐赠：来自个人、企业、社会组织等的捐赠。3.其他收入：如出租房屋收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.政府拨款按照财政部门的拨款文件和相关规定确认收入。2.社会捐赠按照捐赠协议约定的时间和条件确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收入管理要求1.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责。2.加强对捐赠收入的管理，规范捐赠行为，确保捐赠资金的安全和合理使用。3.严格按照国家税收法规缴纳相关税费，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括工资、福利、社保等。2.儿童生活费用：如食品、服装、医疗等。3.业务活动费用：如教育、培训、康复等。4.行政管理费用：如办公费、水电费、差旅费等。5.固定资产购置与修缮费用：用于购置固定资产和修缮房屋等。（二）支出审批流程1.一般支出：由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.重大支出：超过一定金额的重大支出，需经管理层集体研究决定，并报相关部门备案。（三）支出控制措施1.严格执行预算，控制支出规模，确保支出不超过预算额度。2.加强对支出的审核，确保支出真实、合法、合规。3.建立支出绩效评价制度，对支出效果进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。定期对现金进行盘点，确保账实相符。加强对现金收支的管理，严禁坐支现金。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，催收逾期账款，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置审批，确保购置的固定资产符合孤儿院的实际需要。对购置的固定资产进行验收，确保资产质量和数量符合要求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计算准确无误。3.固定资产处置对闲置、报废的固定资产进行清理，按照规定的程序办理处置手续。固定资产处置收入应及时入账，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量符合无形资产定义的资产，按照规定进行确认和计量。对无形资产进行定期评估，确保其价值的真实性和准确性。2.无形资产的摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行核对，确保摊销计算准确无误。七、财务核算与报告（一）财务核算1.按照国家统一会计制度进行财务核算，设置会计科目和账簿。2.及时、准确地记录各项经济业务，编制记账凭证，登记账簿。3.定期进行财务结账，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。（二）财务报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.编写财务情况说明书，对孤儿院的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析说明。（三）财务审计1.定期接受内部审计和外部审计，确保财务工作规范有序。2.配合审计部门的工作，提供必要的财务资料和信息。3.根据审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。3.设立举报信箱和举报电话，接受内部员工的监督举报。（二）外部监督1.接受财政、审