远洋运输企业财务制度

PAGE远洋运输企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范远洋运输企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展的需要，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者和债权人的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本远洋运输企业及其所属独立核算的各级单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理方法。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.企业应设置独立的财务管理部门，配备必要的财务管理人员，负责组织、领导和处理企业的财务工作。2.财务管理部门应根据企业规模和业务需要，合理设置内部职能科室，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）会计人员配备1.企业应配备具有相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守企业财务秘密。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。2.严格执行财务制度，审核各项财务收支，监督企业财务活动的合法性、合规性。3.参与企业财务管理和经济决策，提供财务分析和建议，为企业发展提供支持。4.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全完整。三、会计核算（一）会计核算基础1.企业应采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。2.会计核算应当以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置1.企业应按照国家统一的会计制度设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。企业应严格审核原始凭证，确保其真实性、合法性、完整性和准确性。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。2.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期打印，日记账应每天打印，确保账簿记录的及时、准确和完整。（四）财务报表编制1.企业应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.企业应在规定的时间内对外报送财务报表，并对财务报表的真实性、合法性和完整性负责。四、资产管理（一）货币资金管理1.企业应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款和其他货币资金的管理。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金的安全。企业应定期对现金进行盘点，做到账实相符。3.银行存款管理应严格遵守国家银行结算制度，加强对银行账户的管理。企业应定期与银行核对账目，及时发现和处理未达账项。4.其他货币资金管理应按照国家有关规定进行，确保资金的安全和有效使用。（二）应收款项管理1.企业应加强对应收款项的管理，建立健全应收款项管理制度，明确责任，定期清理。2.应收款项应按照合同或协议约定及时收回，对逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.企业应定期对应收款项进行账龄分析，对可能发生的坏账损失，应按照国家有关规定计提坏账准备。（三）存货管理1.企业应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。2.存货采购应按照企业的采购计划进行，严格控制采购成本。采购人员应严格遵守采购程序，确保采购物资的质量和数量。3.存货验收应按照合同或协议约定进行，对验收合格的存货应及时入库。存货保管应按照存货的特性和保管要求进行，确保存货的安全和完整。4.存货发出应按照企业的发货制度进行，严格控制发货数量和质量。企业应定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行处理。（四）固定资产管理1.企业应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照企业的投资计划进行，严格控制购置成本。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保固定资产的投资效益。3.固定资产验收应按照合同或协议约定进行，对验收合格的固定资产应及时入账。固定资产使用应明确使用部门和责任人，定期进行维护和保养，确保固定资产的正常运行。4.固定资产折旧应按照国家有关规定计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。对提前报废的固定资产，应及时办理相关手续，冲减固定资产原值和已提折旧。5.固定资产处置应按照企业的规定进行，对处置收入和处置费用应及时进行核算，确保处置损益的准确计算。（五）无形资产及其他资产1.企业应建立健全无形资产及其他资产管理制度，加强对无形资产及其他资产的取得、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产取得应按照企业的规定进行，对取得的无形资产应及时入账，并按照国家有关规定进行摊销。3.其他资产应按照国家有关规定进行管理，确保资产的安全和有效使用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同成本核算对象之间的成本界限。2.成本费用核算应采用制造成本法，将企业的成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本直接计入产品成本，间接成本按照一定的方法分配计入产品成本。（二）成本费用项目1.运输成本：包括船舶航行费用、船舶固定费用、集装箱费用、货物装卸费用、运输管理费等。2.装卸成本：包括装卸直接费用、装卸间接费用等。3.堆存成本：包括堆存直接费用、堆存间接费用等。4.代理业务成本：包括代理手续费、代理费等。5.其他业务成本：包括其他业务活动中发生的成本费用。6.管理费用：包括企业行政管理部门为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用。7.财务费用：包括企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。（三）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等环节的管理。2.成本费用预算应根据企业的经营目标和生产经营计划编制，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门和各岗位。3.成本费用核算应严格按照成本费用核算原则和方法进行，确保成本费用核算的准确和及时。4.成本费用分析应定期进行，分析成本费用的构成和变动情况，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。5.成本费用考核应与企业的绩效考核相结合，对成本费用控制目标完成情况进行考核，对完成目标的部门和个人给予奖励，对未完成目标的部门和个人进行处罚。六、收入与利润管理（一）收入管理1.企业应建立健全收入管理制度，加强对运输收入、装卸收入、堆存收入、代理业务收入等各项收入的管理。2.收入确认应按照国家有关规定进行，确保收入的真实性和准确性。企业应及时开具发票，收取款项，确保收入的及时足额入账。3.企业应加强对收入的核算和分析，定期编制收入报表，分析收入的构成和变动情况，为企业决策提供依据。（二）利润管理1.企业应按照国家有关规定计算和缴纳企业所得税，正确计算企业的净利润。2.企业应建立健全利润分配制度，按照公司章程和有关规定进行利润分配。利润分配应兼顾投资者、企业和职工的利益，确保企业的可持续发展。3.企业应加强对利润的核算和分析，定期编制利润报表，分析利润的构成和变动情况，为企业决策提供依据。七、财务预算管理（一）预算编制原则1.企业应按照“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则编制财务预算。2.财务预算应根据企业的经营目标和生产经营计划编制，确保预算的科学性和合理性。3.财务预算应涵盖企业财务活动的全过程，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。（二）预算编制方法1.企业应根据不同的预算项目，采用不同的预算编制方法，如固定预算法、弹性预算法、滚动预算法等。2.收入预算应根据市场需求和企业的经营能力编制，成本费用预算应根据成本费用控制目标和历史数据编制，利润预算应根据收入预算和成本费用预算编制，资金预算应根据企业的资金需求和资金来源编制。（三）预算执行与控制1.企业应将财务预算分解到各部门和各岗位，并明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.各部门和各岗位应严格按照财务预算执行，确保预算的顺利实施。企业应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对预算执行过程中出现的重大差异，企业应及时调整预算，并报经董事会或经理办公会批准。（四）预算考核与评价1.企业应建立健全预算考核制度，对各部门和各岗位的预算执行情况进行考核。预算考核应与企业的绩效考核相结合，对完成预算目标的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行处罚。2.企业应定期对预算执行情况进行评价，分析预算执行的效果和存在的问题，为企业改进预算管理提供依据。八、财务分析与评价（一）财务分析内容1.企业应定期进行财务分析，分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.偿债能力分析主要分析企业偿还债务的能力，包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标。3.营运能力分析主要分析企业资产的运营效率，包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标。4.盈利能力分析主要分析企业获取利润的能力，包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标。5.发展能力分析主要分析企业的发展潜力，包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等指标。（二）财务评价方法1.企业应采用科学合理的财务评价方法，对企业的财务状况和经营成果进行评价。2.财务评价方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。企业应根据不同的分析目的和分析内容，选择合适的财务评价方法。（三）财务分析报告1.企业应定期编制财务分析报告，财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和分析建议等内容。2.财务分析报告应及时报送企业管理层和相关部门，为企业决策提供依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部财务监督应包括日常监督和专项监督。日常监督由企业财务管理部门负责，专项监督由企业审计部门或其他相关部门负责。3.内部财务监督应重点关注财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的安全和完整等方面。（二）外部监督1.企业应接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料，配合监督检查工作。2.企业应定期聘请会计师事务所对企业的财务报表进行审计