培训机构店面财务制度

PAGE培训机构店面财务制度一、总则（一）目的为加强本培训机构店面财务管理，规范财务行为，确保财务工作的顺利开展，保障机构的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本培训机构店面的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债、利润等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个环节，确保财务管理无遗漏。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行本机构的财务管理制度和流程。2.进行财务核算，编制财务报表，准确反映机构财务状况。3.负责资金管理，合理筹集、使用和分配资金。4.开展财务分析，为管理层提供决策依据。5.监督财务活动，确保财务制度的有效执行，防范财务风险。6.负责税务申报与缴纳，处理与税务相关的事宜。7.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务主管全面负责财务部门的日常管理工作。制定财务工作计划和预算，组织实施并监督执行。审核重要财务事项，参与重大决策的财务分析和评估。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计进行财务核算，填制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务主管进行财务分析，提供相关数据支持。参与财务预算的编制和执行监控。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作，如核对账目等。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书等相关资质。2.熟悉国家财务法规和税务政策，具有良好的职业道德和职业操守。3.具备较强的责任心、沟通能力和团队协作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算（一）会计核算基础1.本机构采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和本机构的业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应经财务主管审核、机构负责人审批后对外报送。报送时间应符合相关规定要求。四、收入管理（一）学费收入1.学费标准应根据培训课程的内容、时长、师资等因素合理制定，并报相关部门备案。2.学员报名时，应签订培训协议，明确双方权利义务，同时按照规定收取学费。学费收取方式可以包括现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等。3.财务部门应及时确认学费收入，开具合法有效的票据。对于预收学费的情况，应按照权责发生制原则分期确认收入。（二）其他收入1.其他收入包括教材销售收入、场地出租收入、合作项目分成收入等。2.各项其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。收入的确认应符合收入准则的要求，及时开具发票或收据。（三）收入核对与监控1.定期核对学费及其他收入的实际收取情况与财务记录是否一致，发现差异及时查明原因并进行调整。2.对收入来源和金额进行监控，防止出现收入流失或异常变动的情况。如发现可疑收入，应及时报告并进行调查处理。五、支出管理（一）费用分类与标准1.培训机构店面的支出主要包括人员工资、场地租金、教材采购、教学设备购置、营销费用、办公费用等。2.各项费用应制定合理的支出标准，明确费用的开支范围和审批流程。例如，人员工资应根据岗位职责和市场行情确定合理水平；场地租金应参考周边同类场地的租赁价格；教材采购应根据学员人数和课程需求进行合理预算等。（二）费用审批流程1.费用报销应填写报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。2.报销单先由部门负责人审核，确认费用支出的合理性和必要性；再交财务主管审核，重点审核票据的合法性、金额的准确性等；最后报机构负责人审批。3.对于重大支出项目，应经过相关会议讨论决策后再进行审批。（三）费用支付1.经审批后的费用报销单，出纳应及时办理支付手续。支付方式应根据实际情况选择合适的方式，如现金支付、银行转账等。2.对于银行转账支付的款项，应确保收款账户信息准确无误。支付完成后，应及时登记相关账簿，并将支付凭证交会计进行账务处理。（四）费用控制与分析1.定期对各项费用进行统计和分析，对比预算执行情况，查找费用变动原因。2.对于超支的费用项目，应及时采取措施进行控制和调整，如优化支出结构、加强成本管理等。通过费用控制，提高资金使用效益，降低运营成本。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应控制在规定限额以内。每日对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。现金收付业务应严格按照规定程序办理，做到日清月结。2.银行存款管理开设银行账户应经机构负责人批准，并按照银行规定办理相关手续。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、U盾等重要物品。3.应收账款管理对学员欠费等应收账款进行明细核算，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行清理和催收，制定合理的催收政策，对逾期账款采取有效措施进行追讨。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报相关部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应根据机构发展需要和预算安排进行，经相关部门审批后实施。购置固定资产时，应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。固定资产购置应取得合法有效的发票等凭证，作为入账依据。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用科目。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并按照规定进行处理。根据固定资产清查结果，调整固定资产账目记录，确保账实相符。（三）无形资产1.无形资产确认与计量本机构的无形资产主要包括商标权、著作权、非专利技术等。无形资产应按照取得时的实际成本进行计量，如外购无形资产按照购买价款、相关税费等确定成本；自行开发的无形资产按照符合资本化条件的支出确定成本。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，应在其预计使用寿命内采用合理的方法进行摊销。摊销费用计入相关成本或费用科目。定期对无形资产摊销情况进行核对和检查，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应经相关部门审批后进行，处置收入应及时入账。按照规定计算无形资产处置损益，计入当期损益科目。七、负债管理（一）短期负债1.应付账款管理对采购教材、设备等形成的应付账款进行明细核算，及时记录应付账款的发生、偿还等情况。按照合同约定的付款期限及时支付应付账款，维护良好的商业信用。定期对应付账款进行清理和核对，确保账目准确无误。2.预收账款管理预收账款主要指学员预交的学费等款项。对预收账款应进行单独核算，设置明细账进行详细记录。按照权责发生制原则，在提供培训服务期间分期确认收入，同时相应冲减预收账款。定期核对预收账款余额，确保预收账款与实际业务情况相符。（二）长期负债1.长期借款管理如需举借长期借款，应根据机构发展战略和资金需求进行合理规划，并报相关部门审批。签订长期借款合同，明确借款金额、利率、还款期限、还款方式等条款。按照借款合同约定使用借款资金，确保资金用于规定用途。定期计算借款利息，按时偿还借款本息。对长期借款的使用情况和偿还情况进行跟踪和监控，及时向管理层汇报相关信息。八、利润分配（一）利润计算1.本机构的利润按照以下公式计算：利润=收入成本费用+其他收益损失。2.在计算利润时，应严格按照财务制度和会计核算方法进行，确保利润数据的准确性。（二）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，合理分配利润。2.兼顾机构发展和股东利益，在保证机构持续发展的前提下，适当向股东分配利润。3.利润分配应考虑机构的资金需求和财务状况，确保有足够的资金用于机构的运营和发展。（三）利润分配方案1.年度终了后，财务部门应根据当年利润情况和机构发展规划，提出利润分配方案。2.利润分配方案应经机构管理层讨论、董事会审议通过后实施。3.利润分配方案主要包括向股东分配的股息、红利金额，以及留存收益用于机构发展的金额等内容。九、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应会同各相关部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑机构的战略目标、业务计划和市场环境等因素。3.财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等各项内容，应明确预算项目、金额、编制依据等信息。（二）预算执行与监控1.财务预算经批准后，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，对比实际执行数据与预算数据的差异，及时发现问题并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按照规定程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本控制率、费用节约率等方面，确保考核的全面性和客观性。3.根据预算考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应的处罚，以激励各部门积极执行预算。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对财务活动进行自查，确保财务制度的有效执行。2.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，防止出现财务违规操作。3.对重大财务事项和关键岗位实行定期轮岗制度，防范财务风险。（二）外部审计1.定期聘请外部审计机构对本机构的财务报表进行审计，